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第一篇 税制理论 3

第一章 税收制度的定义、构成与作用 3

第一节 税收制度的定义 4

第二节 税收制度的构成 6

第三节 税收制度的作用 8

第二章 税种构成与分类 11

第一节 税种构成 12

第二节 税种分类 17

第三节 我国现行税种及其分类 20

第三章 税收原则 26

第一节 税制原则及其意义 27

第二节 税制原则理论的发展 28

第四章 税制结构 38

第一节 税制结构及其类型 39

第二节 税制结构的制约因素 41

第三节 税制结构中的税种分布 44

第四节 我国税制结构的发展 47

第五节 我国税制结构的选择 49

第二篇 税制发展与沿革 55

第五章 国民经济恢复时期的税制 55

第一节 新中国税制的建立 56

第二节 货物税 60

第三节 工商业税 66

第四节 其他各税 69

第六章 社会主义改造时期的税制 73

第一节 1953年修正税制 74

第二节 商品流通税 78

第七章 社会主义改造完成以后的税制 82

第一节 1958年工商税制改革 83

第二节 工商所得税 87

第三节 统一农业税 91

第四节 工商业统一税 95

第五节 1973年工商税制改革 101

第六节 工商税 103

第八章 改革开放时期的税制 107

第一节 税制改革的必要性 108

第二节 1979—1993年税制改革的主要内容 110

第九章 社会主义市场经济体制下的新税制 121

第一节 税制改革的必要性与原则 122

第二节 税制改革的基本内容 124

第三节 企业所得税 127

第四节 外商投资企业和外国企业所得税 134

第十章 新一轮税制改革 144

第一节 新一轮税制改革的理论基础 145

第二节 新一轮税制改革中主要税种改革的趋势和难点 147

第三篇 现行税制 159

第十一章 增值税 159

第一节 增值税的一般知识 160

第二节 征税范围与纳税义务人 161

第三节 税率与征收率 166

第四节 应纳税额的计算 167

第五节 税款的缴纳 174

第六节 出口货物退（免）税 176

第七节 增值税转型与东北和中部地区试点改革 181

第十二章 消费税 187

第一节 消费税的一般知识 188

第二节 纳税义务人、税目、税率 188

第三节 应纳税额的计算 194

第四节 税款的缴纳 200

第十三章 营业税 203

第一节 营业税的一般知识 204

第二节 纳税义务人与征税范围 204

第三节 计税依据、税率及应纳税额的计算 214

第四节 税收优惠 219

第五节 税款的缴纳 223

第十四章 关税 227

第一节 关税的一般知识 228

第二节 关税的税率 229

第三节 完税价格的确定及应纳税额的计算 232

第四节 行李和邮递物品进口税 236

第五节 关税的征收管理 236

第六节 关税减免 238

第十五章 企业所得税 242

第一节 企业所得税的一般知识 243

第二节 纳税义务人与税率 244

第三节 应纳税所得额的计算 246

第四节 资产的税务处理 254

第五节 企业重组与清算的税务处理 259

第六节 应纳税额的计算 261

第七节 税收优惠 262

第八节 税款的缴纳 266

第十六章 个人所得税 269

第一节 个人所得税的一般知识 270

第二节 纳税义务人 271

第三节 应税所得项目与税率 273

第四节 应纳税所得额的确定与应纳税额的计算 279

第五节 税收优惠 293

第六节 税款的缴纳 296

第十七章 土地增值税与城镇土地使用税 301

第一节 土地增值税 302

第二节 城镇土地使用税 306

第十八章 房产税 310

第一节 现行房产税制 311

第二节 房产税改革——物业税 314

第十九章 契税与车船税 319

第一节 契税 320

第二节 车船税 322

第二十章 资源税 326

第一节 资源税的一般知识 327

第二节 纳税义务人、税目与单位税额 327

第三节 应纳税额的计算及税收优惠 328

第四节 税款的缴纳 330

第二十一章 其他税 332

第一节 印花税 333

第二节 城市维护建设税 339

第三节 烟叶税 341