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第一章　个人所得税纳税实务 1

第一节　纳税人与应税所得 1

1.1　个人所得税的纳税人 1

Q：哪些人需要在中国缴纳个人所得税？ 1

1.2　个人所得税纳税人的分类 3

Q：个人所得税的纳税人分为哪两类？分别承担什么纳税义务？ 3

1.3　个人所得税的征税对象 6

Q：哪些所得需要缴纳个人所得税？哪些所得不需要缴纳个人所得税？ 6

第二节　工资薪金所得纳税实务 16

1.4　工资薪金所得应纳税额的计算 16

Q：工资薪金所得如何计算缴纳个人所得税？ 16

1.5　年终奖金应纳税额的计算 21

Q：年终奖金应当如何计算缴纳的个人所得税？ 21

1.6　个人股票期权所得征收个人所得税方法 23

Q：企业员工参与企业股票期权计划而取得的所得如何计算缴纳个人所得税？ 23

第三节　劳务报酬所得纳税实务 31

1.7　劳务报酬所得应纳税额的计算 31

Q：劳务报酬所得如何计算缴纳个人所得税？ 31

1.8　支付单位负担税款时应纳税额的计算 34

Q：在支付单位替纳税人负担税款的情况下，应当如何计算缴纳劳务报酬的个人所得税？ 34

第四节　稿酬所得纳税实务 36

1.9　稿酬所得应纳税额的计算 36

Q：稿酬所得应当如何计算缴纳个人所得税？ 36

第五节　财产租赁转让所得纳税实务 39

1.10　财产租赁所得应纳税额的计算 39

Q：财产租赁所得如何计算缴纳个人所得税？ 39

1.11　财产转让所得应纳税额的计算 41

Q：财产转让所得如何计算缴纳个人所得税？ 41

第二章　个人所得税自行纳税申报实务 44

第一节　哪些人需要自行纳税申报 44

2.1　需要自行纳税申报的主体 44

Q：哪些人需要自行到主管税务机关办理纳税申报？ 44

第二节　年收入12万的计算标准和方法 48

2.2　年收入12万的计算标准与方法 48

Q：如何计算年收入超过12万元？ 48

第三节　个人所得税纳税申报表的填写 59

2.3　年所得12万元以上的纳税申报表 59

Q：年所得12万元以上的纳税申报表应当如何填写？ 59

2.4　从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报表 69

Q：从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报表应当如何填写？ 69

2.5　从中国境外取得所得的纳税申报表 73

Q：从中国境外取得所得的纳税申报表应当如何填写？ 73

2.6　取得应税所得，没有扣缴义务人的纳税申报表 78

Q：取得应税所得，没有扣缴义务人的纳税申报表应当如何填写？ 78

第四节 自行纳税申报的流程 80

2.7　年所得12万以上的自行纳税申报的流程 80

Q：年所得12万以上的纳税人进行纳税申报的流程有哪些？ 80

2.8　其他需要自行纳税申报情形的申报流程 84

Q：除年收入12万以上的以外，其他需要自行纳税申报的情形下纳税申报的流程有哪些？ 84

第三章　个体工商户纳税实务 87

第一节　个体户如何计算所得税 87

3.1　个体户个人所得税的计算 87

Q：个体工商户如何计算个人所得税？ 87

第二节　个体户应纳税所得额的计算 90

3.2　查账征收个体户应纳税所得额的计算 90

Q：采取查账征收方式的个体户应纳税所得额如何计算？ 90

3.3　核定征收个体户应纳税所得额的计算 98

Q：核定征收方式下，个体户应纳税所得额如何计算？ 98

第三节　个体户纳税基本流程 100

3.4　个体户纳税的基本流程 100

Q：个体户纳税的基本流程是什么？ 100

第四章　个人独资企业和合伙企业纳税实务 109

第一节　个人独资、合伙企业应纳所得税额的计算 109

4.1　个人独资、合伙企业应纳所得税额的计算 109

Q：个人独资企业和合伙企业如何计算应纳所得税额？ 109

第二节　个人独资、合伙企业纳税基本流程 117

4.2　个人独资、合伙企业纳税基本流程 117

Q：个人独资、合伙企业纳税的基本流程是什么？ 117

第五章　个人购置拥有车辆纳税实务 124

第一节　个人购车应缴纳哪些税 124

5.1　个人购车应当缴纳的税收 124

Q：个人购买车辆应当缴纳什么税？如何缴纳？ 124

第二节　个人持有车辆应缴纳哪些税 127

5.2　个人持有车辆应当缴纳的税收 127

Q：个人持有车辆应当缴纳什么税？如何缴纳？ 127

第六章　个人购房租房卖房纳税实务 134

第一节　个人购房纳税实务 134

6.1　个人购房应当缴纳的税收 134

Q：个人购房应当缴纳哪些税？ 134

第二节　个人租房纳税实务 138

6.2　个人出租房屋应当缴纳的税收 138

Q：个人出租房屋需要缴纳哪些税？ 138

第三节　个人卖房纳税实务 144

6.3　个人卖房应当缴纳的税收 144

Q：个人卖房应当缴纳哪些税收？ 144

第七章　个人投资理财纳税实务 153

第一节　存款利息纳税实务 153

7.1　个人储蓄存款利息所得税 153

Q：个人储蓄存款所获得的利息应当如何缴纳个人所得税？ 153

第二节　投资股票纳税实务 156

7.2　个人买卖股票应当缴纳的税收 156

Q：个人买卖股票应当缴纳哪些税？ 156

第三节　投资基金纳税实务 158

7.3　个人买卖基金应当缴纳的税收 158

Q：个人买卖基金应当缴纳哪些税？ 158

第四节　投资保险纳税实务 160

7.4　个人购买保险所应当缴纳的税收 160

Q：个人购买保险获得的保险收益应当缴纳哪些税？ 160

第八章　职业个人纳税实务 162

第一节　律师纳税实务 162

8.1　律师各项税收的计算和缴纳 162

Q：律师和律师事务所应当缴纳哪些税收？如何计算和缴纳？ 162

第二节　出租司机纳税实务 166

8.2　出租车司机应当缴纳的税收 166

Q：出租车司机因应当缴纳哪些税？如何计算和缴纳？ 166

第三节　演员纳税实务 169

8.3　演员应当缴纳的税收 169

Q：演员应当缴纳哪些税？如何计算和缴纳？ 169

第四节　推销员、代理员纳税实务 173

8.4　推销员、代理员应当缴纳的税收 173

Q：推销员、代理员应当缴纳哪些税收？如何计算和缴纳？ 173

第五节　建筑业个人纳税实务 175

8.5　从事建筑业的个人应当缴纳的税收 175

Q：个人从事建筑业应当缴纳哪些税收？如何计算和缴纳？ 175

第六节　广告业个人纳税实务 179

8.6　从事广告业的个人应当缴纳的税收 179

Q：个人从事广告业应当缴纳哪些税收？如何计算和缴纳？ 179

第九章　个体纳税优惠政策实务 183

第一节　下岗失业人员优惠政策 183

9.1　下岗失业人员的税收优惠政策 183

Q：下岗失业人员可以享受哪些税收优惠政策？享受税收优惠的程序有哪些？ 183

第二节　残疾人员优惠政策 196

9.2　残疾人员所享受的税收优惠政策 196

Q：残疾人员可以享受哪些税收优惠政策？ 196

第三节　军队转业人员优惠政策 206

9.3　军队转业人员所享受的税收优惠政策 206

Q：军队转业人员享受哪些税收优惠政策？ 206

第十章　个人纳税筹划实务 210

第一节　利用转化法进行纳税筹划 210

10.1　转换应税所得性质的纳税筹划 210

Q：如何通过转换应税所得性质进行个人所得税的纳税筹划？ 210

10.2　将各种收入形式进行转化，降低税率 212

Q：如何通过转化各种收入形式进行个人所得税的纳税筹划？ 212

10.3　有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换 215

Q：如何通过有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换进行个人所得税的纳税筹划？ 215

10.4　居民纳税人和非居民纳税人的转化 216

Q：如何通过居民纳税人和非居民纳税人的转化进行个人所得税的纳税筹划？ 216

第二节　利用税基的降低进行纳税筹划 220

10.5　平均多次所得的纳税筹划 220

Q：如何通过平均多次所得进行个人所得税的纳税筹划？ 220

10.6　个人独资企业分立，降低累进税率 221

Q：如何通过个人独资企业分立进行个人所得税的纳税筹划？ 221

10.7　降低名义工资，增加其他收入 224

Q：如何通过降低名义工资，增加其他收入进行个人所得税的纳税筹划？ 224

10.8　增加费用扣除的纳税筹划 226

Q：如何通过增加费用扣除进行个人所得税的纳税筹划？ 226

第三节　利用税收政策进行纳税筹划 228

10.9　恰当选择捐赠方式 228

Q：如何通过恰当选择捐赠方式进行个人所得税的纳税筹划？ 228

10.10　承包集体企业的纳税筹划 234

Q：如何在承包集体企业中进行个人所得税的纳税筹划？ 234

10.11　利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划 236

Q：如何利用个人所得税的减免税政策进行个人所得税的纳税筹划？ 236

10.12　年终奖金发放的纳税筹划 239

Q：年终奖金发放中如何进行个人所得税的纳税筹划？ 239

10.13　工资、奖金结合进行纳税筹划 243

Q：如何通过工资、奖金发放的结合进行个人所得税的纳税筹划？ 243

10.14　先分配收益再转让股份 249

Q：如何通过先分配收益再转让股份进行个人所得税的纳税筹划？ 249

附录： 252

个人纳税实务常用法律法规规章目录 252

中华人民共和国个人所得税法（2007年12月29日） 268

附表：个人所得税纳税申报表 273

个人所得税纳税申报表 273

个人所得税月份申报表 278

个人所得税年度申报表 284

个体工商户所得税月份申报表 290

个体工商户所得税年度申报表 296

个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表 301

个人承包承租经营所得税年度申报表 308

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 313

合伙企业投资者个人所得税汇总申报表 318