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导论 税收债务关系说的提出和意义 1

一、税收债务关系说的提出和观点 1

二、税收债务关系说的意义 3

第一章 税收之债的概念和特征 6

一、税收之债的概念 6

二、税收之债的特征 8

第二章 税收之债的分类 13

一、抽象税收之债与具体税收之债 13

二、可分税收之债与连带税收之债 15

三、原生税收之债与第二次税收之债 17

四、无限税收之债与有限税收之债 21

第三章 税收之债的构成要件 22

一、税收构成要件的概念、分类和意义 22

二、税收主体 29

三、税收客体 51

四、税收客体的归属 65

五、税基 77

六、税率 81

七、税收特别措施 98

第四章 税收之债的效力 127

一、税收之债效力的概念 127

二、税收之债效力的分类 131

三、税收债权的权能 132

四、税收债务的效力 134

第五章 税收之债的发生 139

一、税收之债发生的条件 139

二、税收之债发生的时间 141

第六章 税收之债的变更 145

一、税收之债主体的变更 146

二、税收之债内容的变更 164

第七章 税收之债的消灭 176

一、履行 177

二、抵销 194

三、免除 206

四、混同 217

五、消灭时效 218

第八章 税收之债的溯及变更和消灭 249

一、税收之债溯及变更和消灭的可能性 249

二、税收之债溯及变更和消灭的事由 252

三、税收之债溯及变更和消灭的程序 271

第九章 税收之债的保全 275

一、税收之债的保障制度 275

二、税收代位权 280

三、税收撤销权 322

四、税收保全制度的域外比较及其价值和实效的评估 349

第十章 税收之债的担保 354

一、税收之债担保的基本理论 354

二、纳税保证 386

三、纳税抵押 401

四、纳税质押 430

后记 446