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第一章 企业涉税活动与税务登记实务 1

第一节 企业生产经营活动中所涉及的税种 1

1.1 我国现行税收的种类 1

Q：我国现行的税种有哪些？ 1

1.2 企业从事的各种生产经营活动需要缴纳的税收 3

Q：企业从事各种生产经营活动分别需要缴纳哪些税收？ 3

第二节 企业办理税务登记实务 6

1.3 企业设立税务登记的办理 6

Q：企业如何办理设立税务登记？ 6

1.4 企业变更登记和注销登记的办理 10

Q：企业如何办理变更税务登记和注销税务登记？ 10

1.5 税务登记证件的作用与保管 14

Q：税务登记证件在企业的生产经营中有什么作用？企业在保管税务登记证件的过程中应当注意哪些问题？ 14

第二章 企业所得税纳税实务 17

第一节 企业所得税的纳税人和税率 17

2.1 需要缴纳企业所得税的企业种类 17

Q：哪些企业需要缴纳企业所得税？ 17

2.2 企业的类别及其所承担的纳税义务 19

Q：应当缴纳企业所得税的企业可以分为哪两类？它们分别承担什么纳税义务？ 19

2.3 企业所得税的税率 22

Q：企业所得税的税率是多少？ 22

第二节 企业所得税应纳税额的计算 24

2.4 企业的收入总额与应税收入 24

Q：企业的收入总额包括哪些内容？这些收入是否全部都要缴纳企业所得税？ 24

2.5 应纳税所得额的计算 28

Q：企业所得税应纳税所得额如何计算？ 28

2.6 计算应纳税所得额时不得扣除的项目 42

Q：在计算企业所得税的应纳税所得额时有哪些项目是不能扣除的？ 42

2.7 企业所得税应纳税额的计算 45

Q：企业所得税应纳税额是如何计算的？ 45

第三节 企业所得税税收优惠政策 48

2.8 企业所得税的税收优惠项目 48

Q：国家对企业所得税规定了哪些优惠政策？ 48

第四节 企业所得税特别纳税调整 56

2.9 关联企业转让定价税制 56

Q：什么是转让定价？国家对转让定价规定了哪些所得税政策？ 56

2.10 其他反避税制度 61

Q：除转让定价税制以外，我国还规定了哪些反避税制度？ 61

第五节 企业所得税的申报与缴纳 65

2.11 企业所得税的征收与管理 65

Q：企业应当如何缴纳企业所得税？ 65

2.12 企业所得税的源泉扣缴 69

Q：我国对企业所得税的源泉扣缴是如何规定的？ 69

第三章 企业所得税纳税筹划 73

第一节 利用亏损结转和利润转移进行纳税筹划 73

3.1 利用亏损结转进行纳税筹划 73

Q：如何利用亏损结转进行纳税筹划？ 73

3.2 利用利润转移进行纳税筹划 76

Q：如何利用利润转移进行纳税筹划？ 76

第二节 企业成本列支中的纳税筹划 78

3.3 利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 78

Q：如何利用固定资产加速折旧进行纳税筹划？ 78

3.4 将利息变其他支出进行纳税筹划 83

Q：如何通过将利息变其他支出进行纳税筹划？ 83

第三节 企业捐赠与股权投资中的纳税筹划 85

3.5 企业捐赠中的纳税筹划 85

Q：在企业捐赠中，如何进行纳税筹划？ 85

3.6 企业股权投资中的纳税筹划 88

Q：在股权投资中，企业如何进行纳税筹划？ 88

第四节 企业所得税征管中的纳税筹划 90

3.7 预缴企业所得税中的纳税筹划 90

Q：在预缴企业所得税中，如何进行纳税筹划？ 90

第四章 增值税纳税实务与纳税筹划 92

第一节 增值税的纳税人和税率 92

4.1 增值税的纳税人 92

Q：哪些人需要缴纳增值税？增值税的纳税人分为哪些种类？ 92

4.2 增值税的税率 96

Q：增值税的税率是多少？ 96

第二节 增值税应纳税额的计算 98

4.3 一般纳税人增值税应纳税额的计算 98

Q：一般纳税人增值税应纳税额如何计算？ 98

4.4 小规模纳税人增值税应纳税额的计算 106

Q：小规模纳税人增值税应纳税额应当如何计算？ 106

第三节 增值税税收优惠政策与征管 108

4.5 增值税税收优惠政策 108

Q：我国关于增值税规定了哪些优惠政策？ 108

4.6 增值税的征收与缴纳 111

Q：增值税应当如何缴纳？ 111

第四节 增值税纳税筹划 114

4.7 通过选择纳税人的身份进行纳税筹划 114

Q：如何通过选择纳税人的身份进行纳税筹划？ 114

4.8 巧选供货人身份，降低增值税负担 118

Q：如何通过巧选供货人身份进行增值税的纳税筹划？ 118

4.9 利用办事处的不同身份进行纳税筹划 121

Q：如何利用办事处的不同身份进行纳税筹划？ 121

4.10 兼营销售的纳税筹划 123

Q：企业在兼营销售中如何进行纳税筹划？ 123

4.11 混合销售的纳税筹划 126

Q：企业在混合销售中如何进行纳税筹划？ 126

4.12 折扣销售中的纳税筹划 128

Q：企业在折扣销售中如何进行纳税筹划？ 128

4.13 销售折扣中的纳税筹划 130

Q：企业在销售折扣中如何进行纳税筹划？ 130

4.14 利用不同的促销方式进行纳税筹划 132

Q：企业在促销活动中如何进行纳税筹划？ 132

4.15 利用购进扣税法进行纳税筹划 133

Q：如何利用购进扣税法进行纳税筹划？ 133

4.16 巧用起征点进行纳税筹划 135

Q：如何利用起征点进行纳税筹划？ 135

4.17 销售使用过的固定资产的纳税筹划 136

Q：企业在销售使用过的固定资产时如何进行纳税筹划？ 136

4.18 充分利用市场定价自主权进行筹划 139

Q：如何通过充分利用市场定价自主权进行纳税筹划？ 139

第五章 营业税纳税实务与纳税筹划 141

第一节 营业税的纳税人和税率 141

5.1 营业税的纳税人 141

Q：哪些人应当缴纳营业税？ 141

5.2 营业税的税率 157

Q：营业税的税率是多少？ 157

第二节 营业税应纳税额的计算 159

5.3 营业税应纳税额的计算 159

Q：营业税应纳税额如何计算？ 159

第三节 营业税税收优惠政策与征管 165

5.4 营业税的税收优惠政策 165

Q：营业税有哪些优惠政策？ 165

5.5 营业税的征收与管理 171

Q：营业税应当如何缴纳？ 171

第四节 营业税纳税筹划 176

5.6 建筑安装业营业税纳税筹划 176

Q：如何进行建筑安装业营业税的纳税筹划？ 176

5.7 利用营业税税收优惠进行纳税筹划 181

Q：如何利用营业税税收优惠进行纳税筹划？ 181

5.8 生产经营过程中的纳税筹划 186

Q：企业在生产经营过程中如何进行营业税的纳税筹划？ 186

第六章 消费税纳税实务与纳税筹划 193

第一节 消费税的纳税人和税率 193

6.1 消费税的纳税人 193

Q：哪些商品需要缴纳消费税？哪些人需要缴纳消费税？ 193

6.2 消费税的税率 206

Q：消费税的税率是多少？ 206

第二节 消费税应纳税额的计算 211

6.3 消费税应纳税额的计算 211

Q：消费税应纳税额应当如何计算？ 211

第三节 消费税税收优惠政策与征管 216

6.4 消费税税收优惠政策 216

Q：消费税有哪些税收优惠政策？ 216

6.5 消费税的征收和管理 218

Q：消费税是如何缴纳的？ 218

第四节 消费税纳税筹划 224

6.6 征税对象的纳税筹划 224

Q：如何运用征税对象进行消费税的纳税筹划？ 224

6.7 生产经营过程的纳税筹划 227

Q：企业在生产经营过程中如何进行消费税的纳税筹划？ 227

6.8 销售环节的纳税筹划 235

Q：企业在销售环节如何进行消费税的纳税筹划？ 235

第七章 土地税纳税实务与纳税筹划 244

第一节 土地增值税纳税实务 244

7.1 土地增值税的征收和缴纳 244

Q：什么情况下应当缴纳土地增值税？如何缴纳土地增值税？ 244

第二节 土地增值税纳税筹划 254

7.2 土地增值税的纳税筹划 254

Q：企业如何进行土地增值税的纳税筹划？ 254

第三节 耕地占用税纳税实务 265

7.3 耕地占用税的缴纳 265

Q：哪些情况下需要缴纳耕地占用税？如何缴纳？ 265

第四节 城镇土地使用税纳税实务 270

7.4 城镇土地使用税的缴纳 270

Q：哪些情况下需要缴纳城镇土地使用税？如何缴纳？ 270

第八章 车船税纳税实务与纳税筹划 273

第一节 车辆购置税纳税实务 273

8.1 车辆购置税的缴纳 273

Q：哪些情况下需要缴纳车辆购置税？如何缴纳？ 273

第二节 车船税纳税实务 279

8.2 车船税的缴纳 279

Q：哪些情况下需要缴纳车船税？如何缴纳？ 279

第三节 车辆购置税纳税筹划 286

8.3 车船税纳税筹划 286

Q：车辆购置税如何进行纳税筹划？ 286

第九章 房产税、印花税纳税实务与纳税筹划 289

第一节 房产税纳税实务 289

9.1 房产税的缴纳 289

Q：哪些情况下应当缴纳房产税？如何缴纳？ 289

第二节 印花税纳税实务 292

9.2 印花税的缴纳 292

Q：在哪些情况下需要缴纳印花税？如何缴纳？ 292

第三节 房产税、印花税纳税筹划 299

9.3 房产税、印花税的纳税筹划 299

Q：房产税、印花税如何进行纳税筹划？ 299

附录：企业纳税常用法律法规目录 304