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目录 1

第1章 序论 1

1.1 问题的提出与本文的选题 1

1.2 本文的研究意义 7

1.3 研究主题和框架安排 12

1.4 研究方法 14

1.5 对若干基本概念的讨论 16

1.5.1 经济增长 16

1.5.2 经济发展 17

1.5.3 可持续发展 17

1.5.4 生态系统 21

1.5.5 环境 22

1.5.6 资源 23

1.5.7 生态税收 24

1.5.8 生态相关型税收（ecologicallyrelevanttaxes） 28

第2章 生态税收思想的来源和发展及生态税收理论基础 39

2.1 环境问题的产生与环境政策工具的选择 39

2.1.1 经济系统和生态系统的关系 39

2.1.2 环境问题的产生和环境政策工具的选择：从环境经济学和环境政策理论角度的分析 41

2.2 生态税收的思想来源：庇古税收 47

2.3 对庇古税收思想的发展：如何将庇古税收用于环境政策工具的选择 49

2.3.1 庇古税收是一种完全理想化的税收 49

2.3.2 巴罗的逐步控制法 50

2.3.3 保莫和欧姿的标准和收费法 50

2.3.4 收入型税收用于生态目的 52

2.4 从市场失灵到政府失灵：生态税收的理论基础 54

2.4.1 生态税收的基本理论基础：从可持续发展角度对外部性理论的进一步分析 54

2.4.3 政府失灵 59

2.4.2 公共产品理论 59

第3章 生态税收引入和生态税制设计的一般分析 67

3.1 生态税收引入方式的选择与生态税收改革 67

3.1.1 生态税收的引入方式 67

3.1.2 生态税收改革和生态税收的种类 68

3.2 生态税收目标和作用机制 71

3.2.1 生态税收目标 71

3.2.2 生态税收与其他环境政策手段的比较 73

3.2.3 生态税收的作用机制 77

3.3 生态税收设计中的若干问题 78

3.3.1 生态税设计中需要考虑的前提性问题 79

3.3.2 生态税税制要素的设计 81

3.3.3 生态税设计中需要考虑的财政和调节效应 86

3.3.4 生态税的专款专用与生态税收补偿 88

3.3.5 生态税制设计与现行制度、政策框架等的协调 89

3.4 生态税收和生态税收改革：设计和实施的时间表 93

3.5 生态税收效应问题的一般分析 97

第4章 生态税制的国际实践及其评价 103

4.1 美国的生态税制及其评价 103

4.1.1 对损害臭氧的化学品征收的消费税 104

4.1.2 对汽油的征税 104

4.1.3 与汽车使用相关的其他税收和费用 105

4.1.4 开采税（资源税） 106

4.1.5 对固体废物处理的税收 107

4.1.6 另外一些与环境有关的州税和费 108

4.1.7 其他联邦消费税 109

4.2 荷兰的生态税制及其评价 110

4.2.1 荷兰的特定生态税收 110

4.2.2 荷兰对水和土壤征收的生态税 115

4.2.3 荷兰与环境保护相关的一些其他税收政策规定 118

4.2.4 荷兰生态税收的特色 121

4.2.5 若干基本结论 123

4.3 瑞典的生态税收 124

4.3.1 对能源的征税 124

4.3.2 其他税基 128

4.3.3 结论 129

4.4 欧盟的生态税收 129

4.4.1 欧盟生态税收产生的环境政策背景 129

4.4.2 碳税——欧盟层次上的生态税收 131

4.4.3 对欧盟碳税的简要评价 133

第5章 生态税收在中国：历史与现实的一般考察 136

5.1 对我国传统税收理论的再认识 136

5.1.1 我国传统税收理论中缺乏对税收生态作用的认识 136

5.1.2 树立生态税收观念，强化对税收作用范围的重新认识 139

5.2.1 从何种意义上来分析我国税制中的生态税收效应 142

5.2 我国税制中的生态税收效应 142

5.2.2 我国税制中的生态税收或生态税收条款 143

5.2.3 一个基本结论 148

5.3 在我国建立生态税制体系的必要性 148

5.3.1 我国建立生态税制的国际国内背景 149

5.3.2 税收是环境保护经济手段中具有明显优势的手段 150

5.3.3 从我国资源与环境状况及我国的环境政策手段看引入生态税收的紧迫性 154

5.3.4 生态税收是提高公民的环境意识，从而转向可持续消费的一个刺激因素 155

5.3.5 建立生态税制是21世纪对税制建设的要求 157

5.4 我国生态税制体系的目标模式和实施步骤 159

第6章 生态税收与环境保护：对利用生态税收参与我国环境保护的探讨 165

6.1 生态税收与环境保护和可持续发展 165

6.1.1 搞好环境保护是实现可持续发展的关键 165

6.1.2 我国向市场经济转轨过程中应在指导思想上真正将环境放在与发展并列的地位 167

6.1.3 污染征税与环境保护 172

6.2 对污染征税应与产品生命周期相结合 176

6.2.1 对污染企业的排污行为征税是税收参与环境保护的基本手段 177

6.2.2 根据产品的生命周期，将税收贯彻到各个阶段，实现从摇篮到坟墓（cradle-to-grave）的过程调节 178

6.3 关于我国对污染征税的制度建设 181

6.3.1 新税种的建设 182

6.3.2 对现有税制的调整 184

第7章 生态税收与资源可持续利用：对我国资源课税理论与实践的再认识 188

7.1 资源短缺与资源浪费的并存：核心原因之一是资源价格体系的不合理 188

7.2 从可持续发展角度认识资源价值决定机制与生态税收的关系 191

7.2.1 劳动价值论关于资源价值决定的理论及其评价 191

7.2.2 可持续发展理论与资源价值决定 194

7.2.3 生态税收参与资源价值决定后对经济的影响 198

7.3 我国现行资源课税的理论依据及其局限性 200

7.4.1 对我国现行资源课税体系的描述 202

7.4 根据可持续发展理论要求改革现行资源税课税体系 202

7.4.2 我国资源课税改革的基本目标 205

7.4.3 资源课税的范围 206

7.4.4 资源税税率的设计 207

7.5 资源课税与环境税共同组成生态税收体系 209

第8章 国际贸易与全球环境问题：开放经济条件下的生态税收政策 213

8.1 越境污染：跨国外部性问题（一） 213

8.1.1 越境环境污染产生的跨国外部性及其种类 213

8.1.2 以温室气体为例说明国际碳税与跨国外部性的消除 214

8.2 国际贸易与环境问题：跨国外部性问题（二） 217

8.2.1 由贸易产生的跨国外部性 217

8.2.2 关贸总协定中与贸易产生外部性相关的特别限制条款 219

8.2.3 资本进出口与跨国外部性 220

8.3 国内生态税对贸易的影响 222

参考书目 226