西方银行会计准则 英国银行适用会计准则讲解PDF电子书下载

第1章 银行会计准则框架 1

1.1 引言 2

1.2 需特殊处理的情况 4

1.3 公司法 5

1.4 英国会计准则 6

1.5 惯例推荐书 10

1.6 国际会计准则 12

1.7 房屋互助协会 17

1.8 计价基础 17

1.9 收入确认 21

1.10 资产负债表格式 28

1.11 平均资产负债表 33

1.12 损益表格式 34

1.14 现金流量表格式 41

1.13 已确认损益总额表格式 41

1.15 分部报告 43

1.16 表外披露 45

1.17 金融工具的披露 47

1.18 集团财务报表 54

1.19 年度报告 55

第2章 现金、流动资产和资金划拨 57

2.1 引言 58

2.2 流动资产的含义 58

2.3 现金 59

2.4 在中央银行的余额 61

2.5 在其他银行的存款 62

2.6 在途资金 63

2.8 定期存单 73

2.7 货币市场的短期存款 73

2.9 资金划拨系统 74

2.10 会计处理 104

2.11 披露 104

2.12 内部控制 107

2.13 审计 122

2.14 黄金 130

第3章 票据 139

3.1 引言 140

3.2 票据种类 140

3.3 汇票融资 146

3.4 会计处理 150

3.5 披露 152

3.6 内部控制和审计 154

第4章 有价证券 157

4.1 引言 158

4.2 投资和交易证券 159

4.3 有价证券的具体类型 160

4.4 债券和其他固定收入证券 160

4.5 股票和其他可变收益证券 165

4.6 初级市场和次级市场 166

4.7 结算 168

4.8 会计处理 170

4.9 披露 176

4.10 内部控制 178

4.11 审计 183

第5章 贷款 187

5.1 引言 188

5.2 贷款管理的原则和因素 188

5.3 贷款种类 191

5.4 贷款担保 203

5.5 可以作为担保品的资产类型 208

5.6 还款条款 214

5.7 贷款集中度 215

5.8 贷款评级体系 217

5.9 贷款收入 218

5.10 会计处理 219

5.11 披露 221

5.12 内部控制 223

5.13 审计 234

第6章 租赁资产 239

6.1 引言 240

6.2 租赁的分类 242

6.3 银行业务考虑 245

6.4 会计处理 248

6.5 披露 264

6.6 内部控制 267

6.7 审计 272

第7章 呆账贷款 279

7.1 引言 280

7.2 风险 282

7.3 计提准备 282

7.4 专项准备 285

7.5 一般准备 289

7.6 主权风险和国家风险 291

7.7 计提住宅抵押准备 293

7.8 消费贷款 294

7.9 贷款呆账的资金成本 295

7.10 预计贷款损失准备 296

7.11 会计处理 299

7.12 披露 301

7.13 内部控制 303

7.14 审计 307

第8章 存款及客户账户 313

8.1 引言 314

8.2 存款 315

8.3 存单 323

8.4 会计处理 326

8.5 披露 328

8.6 内部控制 330

8.7 审计 335

第9章 资本金 343

9.2 符合条件的资本的确认 344

9.1 引言 344

9.3 购买自己的股本 345

9.4 可分配利润 345

9.5 借入资本 347

9.6 财务报告准则第4号资本工具 348

9.7 创新性资本工具和合成股票 350

9.8 披露 353

第10章 或有负债和承诺 361

10.1 引言 362

10.2 银行或有事项和承诺的本质 362

10.3 担保和类似的或有负债 363

10.4 承兑 363

10.5 背书 368

10.6 担保和赔偿 370

10.7 关税和履约保证书 371

10.8 开立信用证和保兑跟单信用证 372

10.9 银行其他或有负债 375

10.10 其他义务 378

10.11 审计 383

第11章 资产和负债的确认和终止确认 385

11.1 引言 386

11.2 确认和终止确认的一般原则 386

11.3 贷款转移 388

11.4 特殊情况 389

11.5 证券化 389

11.6 抵销 408

11.7 准子公司 409

11.8 受托存款 410

11.10 客户的资产负债表外业务 411

11.9 承兑、背书、担保和履约保证 411

第12章 投资管理，保管，私人银行业务和其他受托服务 413

12.1 引言 414

12.2 定义 415

12.3 会计处理 433

12.4 披露 436

12.5 内部控制 436

12.6 审计 442

第13章 公司咨询服务 451

13.1 引言 452

13.2 公司咨询服务的特点 452

13.3 风险 454

13.4 会计处理 456

13.5 内部控制 457

13.6 审计 459

第14章 关联方交易 463

14.1 引言 464

14.2 1985年公司法条款 464

14.3 财务报告准则第8号条款 467

14.4 定义 469

14.5 一般性禁止 472

14.6 银行业务公司及其控股公司 472

14.7 贷款公司(非银行业务公司) 475

14.8 会计记录 477

14.9 披露 477

14.10 同董事的重要非现金交易 486

14.11 董事的报酬 488

14.12 内部控制 488

14.13 审计 489

第15章 外汇与金融衍生工具的风险管理及会计简介 491

15.1 引言 492

15.2 风险管理体系的目标 493

15.3 风险测算 494

15.4 风险价值 495

15.5 监管 500

15.6 会计处理 501

15.7 信息披露 507

15.8 内部控制 510

15.9 审计与风险管理系统 521

15.10 衍生工具的近期发展 522

第16章 外汇交易 525

16.1 引言 526

16.2 外汇市场 528

16.3 交易和汇率种类 530

16.4 外汇头寸 533

16.5 外汇风险 535

16.6 内控 538

16.7 会计记录 547

16.8 估价 552

16.9 披露 556

16.10 审计 557

第17章 金融期货 561

17.1 引言 562

17.2 金融期货合约的性质 563

17.3 市场 566

17.4 金融期货的运用 570

17.5 会计处理 575

17.6 内部控制 577

17.7 审计 579

第18章 远期利率协议 581

18.1 引言 582

18.2 远期利率协议合约的性质 582

18.3 市场 584

18.4 远期利率协议的主要用途 585

18.5 会计处理 586

18.6 内部控制 588

18.7 审计 589

第19章 互换 591

19.1 引言 592

19.2 互换合约的类型 592

19.3 凭证 604

19.4 互换交易的作用 605

19.5 会计处理 611

19.6 内部控制 617

19.7 审计 618

第20章 期权 621

20.1 引言 622

20.2 专业术语 622

20.3 盈亏特征 624

20.4 期权的主要用途 628

20.5 期权定价 630

20.6 风险与变动率的测算 634

20.7 期权活动管理 636

20.8 德尔塔套期保值 639

20.9 保证金 640

20.10 会计处理 641

20.11 内部控制 643

20.12 审计 646

第21章 信用衍生工具 649

21.1 引言 650

21.2 信用衍生工具的性质 651

21.3 专业术语 653

21.4 信用违约互换 655

21.5 总收益互换 661

21.6 信用关联票据 666

21.7 综合证券化 672

21.8 抵押 680

21.9 信用衍生工具的作用 680

21.10 信用衍生工具的定价 685

21.11 信用衍生工具活动的管理 688

21.12 动态规避信用风险 690

21.13 会计处理 691

21.14 内部控制 694

21.15 审计 698