金融企业会计PDF电子书下载

第一章 金融企业会计概述 1

第一节 金融企业与金融企业会计 1

一、金融企业 1

二、金融企业会计 1

第二节 金融企业会计核算的基本前提和一般原则 2

一、金融企业会计核算的基本前提 2

二、金融企业会计核算的一般原则 4

第三节 金融企业会计的核算对象 9

一、资产 9

二、负债 10

三、所有者权益 11

四、收入 11

五、费用和成本 11

六、利润 12

第四节 金融企业会计核算方法 12

第五节 金融企业会计工作的组织 14

一、金融企业会计制度 14

二、金融企业会计机构的设置 14

三、会计人员 15

本章小结 16

本章练习题 16

第二章 存款业务的核算 17

第一节 存款业务概述 17

第二节 单位存款业务的核算 19

一、单位存款账户的开立 19

二、单位存款账户的管理 19

三、单位活期存款核算 20

四、单位定期存款核算 23

五、单位通知存款核算 25

第三节 个人储蓄业务的核算 26

一、个人储蓄存款的分类 26

二、个人储蓄存款的原则 26

三、活期储蓄存款的核算 27

四、定期储蓄存款的核算 30

五、定活两便储蓄存款 35

六、华侨（人民币）储蓄 35

第四节 存款利息核算的规定 35

一、存款利息核算的科目设置 35

二、计算利息的时间规定 36

三、利率的规定 36

本章小结 37

本章练习题 38

第三章 贷款业务的核算 40

第一节 贷款业务核算概述 40

一、贷款的意义与分类 40

二、中长期贷款核算的原则 41

第二节 贷款业务的核算 42

一、信用贷款的核算 42

二、担保贷款的核算 44

三、票据贴现 48

四、贷款利息的计算及核算 51

第三节 贷款呆账准备的核算 52

一、贷款风险分类法 52

二、贷款呆账准备概念及计提范围 53

三、贷款呆账准备的种类及提取比例 53

四、贷款呆账准备的核算 54

五、坏账准备 55

本章小结 56

本章练习题 56

第四章 往来业务的核算 58

第一节 往来业务概述 58

一、往来业务的内容 58

二、往来业务核算的基本要求 58

第二节 商业银行与中央银行往来的核算 59

一、商业银行与中央银行往来的主要内容 59

二、商业银行向中国人民银行发行库缴存、提取现金的核算 59

三、缴存存款的核算 60

四、向中央银行借款的核算 64

五、再贴现的核算 65

六、商业银行通过中央银行办理大额汇划业务的核算 67

七、同城票据交换的核算 71

第三节 联行往来业务核算 73

一、联行往来的核算 73

二、系统内资金汇划调拨的核算 78

三、电子联行往来的核算 81

第四节 金融企业同业往来的核算 83

一、异地跨系统转汇的核算 83

二、同业拆借的核算 87

本章小结 88

本章练习题 89

第五章 支付结算的核算 91

第一节 支付结算业务概述 91

一、支付结算的概念和作用 91

二、支付结算的基本原则 91

三、支付结算纪律 92

四、支付结算方式和支付结算工具 92

第二节 现金出纳业务的核算 93

一、现金出纳业务概述 93

二、现金收付业务核算 94

三、营业终了现金的核对入库 95

四、出纳错款的核算 95

五、库房管理与现金运送业务的核算 96

第三节 转账结算的核算 98

一、汇兑结算的核算 98

二、托收承付的核算 102

三、委托收款的核算 105

第四节 票据结算的核算 107

一、支票的核算 107

二、银行本票的核算 109

三、银行汇票的核算 111

四、商业汇票的核算 114

第五节 银行卡的核算 118

一、银行卡的概念 118

二、信用卡的会计核算 119

三、储蓄卡业务的核算 122

本章小结 123

本章练习题 124

第六章 外汇业务的核算 126

第一节 外汇买卖业务的核算 126

一、外汇买卖业务概述 126

二、外汇买卖业务账务处理 127

第二节 国际结算业务的核算 130

一、汇兑结算业务的核算 130

二、托收与代收结算方式 133

三、信用证结算业务的核算 135

第三节 外汇存款业务的核算 138

一、外汇存款的种类 138

二、外汇存款的账务处理 139

第四节 外汇贷款业务的核算 142

一、短期外汇贷款的核算 142

二、买方信贷外汇贷款的核算 144

三、押汇的核算 146

四、银团贷款的核算 148

本章小结 150

本章练习题 150

第七章 保险业务的核算 153

第一节 保险业务概述 153

一、保险的概念与种类 153

二、保险业务核算的特点 154

三、保险业务会计核算使用的会计科目 155

第二节 财产保险业务的核算 156

一、保费收入的核算 156

二、赔款支出的核算 160

三、财产保险准备金的核算 161

四、长期工程险的核算 164

第三节 人身保险业务的核算 166

一、人身保险业务核算的特点 166

二、人寿保险业务的核算 167

三、健康保险业务的核算 168

四、人身保险“三差”损益的核算 169

第四节 再保险业务的核算 173

一、再保险业务核算的特点 173

二、分出再保险业务的核算 174

三、分入再保险业务的核算 175

四、再保险损益的核算 176

本章小结 178

本章练习题 179

第八章 证券业务的核算 182

第一节 证券业务概述 182

一、证券的概念和分类 182

二、证券业务的分类 182

三、证券市场 183

四、证券交易 183

第二节 证券经纪业务的核算 184

一、代理买卖证券业务的核算 184

二、代理兑付证券的核算 187

三、代保管证券业务的核算 189

第三节 自营证券业务的核算 189

一、柜台自营证券买卖的核算 190

二、交易所自营证券买卖的核算 193

三、自营证券期末计价业务的核算 195

第四节 证券承销业务的核算 195

一、全额包销方式承销的核算 196

二、余额包销方式承销的核算 197

三、代销方式承销的核算 198

第五节 其他证券业务的核算 198

一、买入返售证券的核算 199

二、卖出回购证券的核算 200

本章小结 201

本章练习题 202

第九章 信托业务的核算 205

第一节 信托业务概述 205

一、信托的概念与特点 205

二、信托业务的种类 205

三、主要信托业务介绍 207

四、信托业务会计核算的特点 209

第二节 信托资产来源的核算 209

一、信托资产来源的内容 209

二、信托资金来源的会计核算 210

第三节 信托资产运用的核算 213

一、信托资产运用的内容 213

二、信托资产运用的账务处理 213

第四节 信托损益的核算 218

一、信托收入的核算 218

二、信托费用的核算 220

三、信托损益的结转 220

四、信托业务赔偿 222

五、信托业务的披露 223

本章小结 223

本章练习题 223

第十章 证券投资基金业务的核算 226

第一节证券投资基金业务概述 226

一、证券投资基金的概念、特点与种类 226

二、证券投资基金会计核算的特点 228

第二节 基金资产的核算 229

一、股票投资的核算 229

二、债券投资的核算 235

第三节 基金发行和赎回的核算 237

一、基金发行和赎回核算原则 237

二、封闭式基金发行和赎回的核算 238

三、开放式基金发行和赎回的核算 238

第四节 基金收入和费用的核算 241

一、基金收入的核算 241

二、基金费用的核算 243

第五节 基金财务会计报告 245

一、资产负债表 246

二、经营业绩表 249

三、基金净值变动表 251

四、基金收益分配表 252

本章小结 253

本章练习题 254

第十一章 租赁 256

第一节 租赁概述 256

一、与租赁有关的几个概念 256

二、租赁分类的原则 257

三、租赁分类的具体标准 258

第二节 承租人的会计处理 259

一、承租人对经营租赁的会计处理 259

二、承租人对融资租赁的会计处理 261

第三节 出租人的会计处理 268

一、出租人对经营租赁的会计处理 268

二、出租人对融资租赁的会计处理 269

本章小结 275

本章练习题 276

第十二章 财务会计报告 279

第一节 财务会计报告概述 279

一、财务会计报告的构成 279

二、财务会计报告的编制要求 279

第二节 资产负债表 280

一、资产负债表的意义 280

二、资产负债表的结构和格式 280

三、资产负债表的编制方法 283

第三节 利润表及利润分配表 289

一、利润表的意义 289

二、利润表的结构和格式 289

三、利润表的编制方法 291

四、利润分配表 292

第四节 现金流量表 294

一、现金流量表的意义 294

二、现金流量表的格式和内容 294

三、现金流量表的编制方法 297

四、现金流量表补充资料的编制 298

第五节 会计报表附注和财务情况说明书 298

一、会计报表附注 298

二、财务情况说明书 299

本章小结 299

本章练习题 300

参考文献 304