纳税人权利和义务的重新定位 新税收征管法对纳税主体权利义务的新调整PDF电子书下载

第一章 税收征纳双方主体 1

第一节 纳税人 1

一、 纳税人必须是负有纳税义务的主体 1

二、 纳税人包括单位和个人两种 2

三、 纳税人必须是负有法定纳税义务的主体 2

第二节 扣缴义务人 3

一、 扣缴义务人是负有法定扣缴税款义务的单位和个人 3

二、 扣缴义务人是负有“代扣代缴”和“代收代缴”义务的主体 3

一、 税务机关种类 5

第三节 税收征管机关 5

二、 税收征收管理体制 11

三、 地方人民政府及其有关部门与税务机关的关系 13

四、 与有关部门密切配合的硬件保障 17

五、 税务机构依法执行职务的独立性 20

第二章 纳税人、扣缴义务人依法必须履行的义务 21

第一节 依法缴纳、扣缴税款的义务 21

一、 纳税人必须依法缴纳税款 21

二、 扣缴义务人必须依法扣缴税款 24

第二节 依法进行税务登记的义务 26

一、 办理税务登记的纳税人的范围 27

二、 办理税务登记的期限与程序 29

三、 工商行政管理部门应当密切配合 30

四、 其他纳税人以及扣缴义务人的登记义务 32

五、 办理变更或者注销税务登记的义务 34

六、 依法使用、保管税务登记证件的义务 37

第三节 依法设置、管理账簿和有关凭证的义务 40

一、 纳税人、扣缴义务人必须依法设置账簿 42

二、 纳税人和扣缴义务人必须依法将规定的会计资料报送税务机关备案 46

三、 纳税人和扣缴义务人必须依法开具、使用和取得发票 53

四、 纳税人必须按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动 59

五、 纳税人、扣缴义务人必须按照规定保管有关会计资料和凭证 60

第四节 依法进行纳税申报的义务 64

一、 纳税人、扣缴义务人应当按期办理纳税申报 64

二、 纳税人和扣缴义务人应当按照规定如实报送有关资料 66

第五节 对纳税人和扣缴义务人履行义务情况的监督 68

一、 税务机关的税务检查 68

二、 社会监督 69

第六节 纳税人、扣缴义务人拒不履行法定义务的法律后果 74

一、 行政措施的制裁 74

二、 承担相应的法律责任 80

第三章 纳税人和扣缴义务人享有的合法权利 84

第一节 有权向税务机关了解国家税法以及与纳税程序有关的信息 87

第二节 有权要求税务机关为其有关情况保密 88

第三节 有权依法申请减税、免税、退税 90

一、 申请减免税的权利 90

二、 申请退税的权利 92

第四节 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权：依法享有司法救济权利 94

一、 陈述权、申辩权 94

二、 申请行政复议权 96

三、 提起行政诉讼权 97

四、 请求国家赔偿权 99

第五节 有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 102

第四章 税务机构为保护纳税人、扣缴义务人合法权利而必须履行的义务 105

第一节 遵守税收法律的义务 105

第二节 必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁 107

第三节 必须尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，不得故意刁难 108

第四节 不得擅自行使开征、停征、减税、免税、退税、补税以及其他税收权力 111

第五节 不得索贿、徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权 116

第六节 宣传税收法律、法规的义务 117

第七节 对税务机关执法权力的限制 120

一、 在肯定税务机关征税权力的同时，禁止税务机关滥用征税权 121

二、 对税务机关行使税收保全和强制执行措施的权力的限制 126

三、 增加税务机关征税的优先权，同时限制优先权的使用范围 130

第八节 强化对税务机关的执法监督 134

一、 建立、健全内部制约和监督管理制度 134

二、 征收、管理、稽查、行政复议四环节的相互分离和制约 136

三、 加强税务机关系统内部的监督检查 138

四、 建立健全回避制度 140

五、 加强全社会监督 142

一、 刑事责任 143

第九节 税务机关不履行法定义务的法律后果 143

二、 行政责任 144

三、 民事责任 145

第五章 结语——强调对纳税人、扣缴义务人合法权利的保护和对税务机关的执法监督，是新税收征管法的突出特点 147

第一节 强调对纳税人、扣缴义务人合法权利的保护 147

第二节 强调对税力机关的执法监督 149

附录 152

一、 我国有关法律、行政法规 152

二、 国家税务总局有关文件 152

三、 主要参考书目 152