中华人民共和国涉外税收法律法规汇编 续二PDF电子书下载

1.1 基本法规 1

1.2 五年超税负返还 1

1.2.10 国家税务总局关于外商投资企业超税负返还政策及收尾工作有关问题的通知 1

1.增值税 1

1.2.11 财政部 对外贸易经济合作部 国家税务总局关于1993年12月31日前批准成立的外商投资企业有关税收政策问题的通知 3

1.3 进出口税收 3

进口税收 3

1.3.80 财政部 国家税务总局关于拆船业进口废船有关税收问题的通知 3

1.3.81 财政部 国家税务总局关于1999年进口农药进口环节增值税征免问题的通知 5

1.3.82 海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知 8

1.3.83 国务院关于印发《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》的通知 13

1.3.85 财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知 57

1.3.86 信息产业部、教育部、科学技术部、国家税务总局关于印发《软件企业认定标准及管理办法》(试行)的通知 58

1.3.87 对外贸易经济合作部关于外商投资企业进口设备有关问题的通知 58

1.3.88 财政部、国家税务总局关于调整部分商品进口环节增值税税率的通知 60

1.3.89 财政部关于停止执行有关进口税收优惠政策文件的通知 64

1.3.90 财政部 国家税务总局关于民航总局及地方航空公司进口飞机有关增值税问题的通知 64

1.3.91 财政部 国家税务总局关于国家计划内安排进口钾肥、复合肥免征进口增值税的通知 65

1.3.92 海关总署关于民航总局所辖航空公司进口飞机有关增值税问题的通知 65

1.3.93 海关总署关于移动通信基站设备零件实行进口关税暂定税率的紧急通知 66

1.3.94 财政部 国家税务总局关于“十五”期间进口种子(苗)种畜(禽)鱼种(苗)和非盈利性种用野生动植物种源税收问题的通知 67

1.3.95 财政部 国家税务总局关于调整部分进口商品消费税税率的通知 71

出口退税 73

1.3.96 国家税务总局关于调整纺织品出口退税率的补充通知 73

1.3.97 财政部 国家税务总局 海关总署关于列名企业销售到保税区“以产顶进”国产钢材予以退税的通知 74

1.3.98 国家税务总局 海关总署关于出口集装箱有关退税问题的通知 78

1.3.99 国家税务总局关于利用外国贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品恢复退税的通知 79

1.3.100 国家税务总局 海关总署关于对外承接外轮修理修配业务有关退税问题的通知 79

1.3.101 国家税务总局关于出口货物退(免)税实行按企业分类管理的通知 80

1.3.102 国家税务总局 对外贸易经济合作部关于规范出口贸易和退税程序防范打击骗取出口退税行为的通知 82

1.3.103 财政部 国家税务总局关于提高煤炭 钢材 水泥及船舶出口退税率的通知 84

1.3.104 财政部 国家税务总局关于提高纺织机械出口退税率的通知 85

1.3.105 财政部 国家税务总局 海关总署关于对使用新疆棉生产的出口产品退税问题的通知 90

1.3.106 国家税务总局关于外商投资企业执行免抵退税政策有关问题的通知 91

1.3.107 国家税务总局关于恢复食糖出口退税的通知 92

1.3.108 财政部 国家税务总局关于中外合资商业企业出口货物退税问题的通知 92

1.3.109 国家税务总局关于进一步加强出口卷烟税收管理的通知 94

1.3.110 国家税务总局关于提高铝、锌、铅出口退税率的通知 95

1.3.111 国家税务总局关于外商投资企业利用外国政府和国际金融组织贷款生产中标货物有关增值税问题的通知 95

1.3.112 国家税务总局关于明确出口退税几个政策问题的通知 96

1.3.113 财政部 对外贸易经济合作部 国家税务总局关于1993年12月31日前批准成立的外商投资企业有关税收政策问题的通知 97

1.3.114 国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税清算管理办法》的通知 97

1.3.115 国家税务总局关于出口纺织机械有关退税问题的通知 111

1.3.116 国家税务总局关于出口退税单证录入方式有关问题的通知 111

1.3.117 国家税务总局关于1993年12月31日前批准成立的外商投资企业出口货物等相关税收问题的通知 112

1.3.118 财政部 国家税务总局关于提高部分货物出口退税率的通知 113

1.3.119 国家经济贸易委员会 财政部 国家税务总局 海关总署关于改进钢材“以产顶进”办法的通知 114

1.3.120 财政部 国家经济贸易委员会 国家税务总局 海关总署关于改进钢材“以产顶进”办法的补充通知 117

1.3.121 国家税务总局 国家经贸委 财政部 海关总署国家外汇管理局关于印发《钢材“以产顶进”改进办法实施细则》的通知 118

1.3.122 国家税务总局关于转发《海关总署关于停止使用进出口货物报关单防伪标签的紧急通知》的通知 128

1.3.123 国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税若干问题的具体规定》的通知 131

1.3.84 财政部关于发布《国内投资项目不予免税的进口商品目录(2000年修订)》的通知 131

1.3.124 国家税务总局关于外商投资企业“以产顶进”产品税收问题的批复 132

1.3.125 财政部 国家税务总局关于进一步提高部分货物出口退税率的通知 133

1.3.126 国家税务总局关于境外带料加工装配业务有关出口退税问题的批复 133

1.3.127 国家税务总局关于外国驻华使(领)馆及其外交代表(领事官员)购买中国产物品有关退税问题的补充通知 134

1.3.128 财政部 国家税务总局 海关总署关于对国家计划内出口的原油实行退税的通知 135

1.3.129 国家税务总局 海关总署关于启用《以产顶进钢材出口验放记录续页》的通知 135

1.3.130 国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知 136

1.3.131 国家税务总局关于进一步加强出口货物税收管理严防骗税案件发生的通知 139

1.3.132 国家税务总局关于严格加强广东省潮汕地区购进出口货物退(免)税管理的通知 141

1.3.133 国家税务总局关于做好1999年度出口货物退(免)税清算工作的通知 143

1.3.134 中国人民银行 国家外汇管理局 对外贸易经济合作部 国家税务总局关于印发《出口收汇考核试行办法奖惩细则》的通知 145

1.3.135 国家发展计划委员会 财政部 对外贸易经济合作部 海关总署 国家税务总局 中国人民银行 国家外汇管理局 国家纺织工业局 中华全国供销合作总社关于印发《国产棉花以出顶进管理暂行办法》的通知 147

1.3.136 国家税务总局关于利用外国政府贷款和国际金融组织贷款在国际招标中中标项目有关退税问题的批复 154

1.3.137 国家税务总局关于加强出口货物退税专用税票电子信息管理工作的通知 157

1.3.138 国家税务总局关于印发《出口加工区税收管理暂行办法》的通知 159

1.3.139 对外贸易经济合作部、国家税务总局关于发布《关于对骗取出口退税企业给予行政处罚的暂行规定》的通知 161

1.3.140 国家税务总局关于出口甜菜粕准予退税的批复 163

1.3.141 国家税务总局关于生产企业进出口公司出口经营范围内的非自产产品退税问题的批复 163

1.3.142 国家税务总局关于外商投资性公司出口税收问题的通知 164

1.3.143 国家税务总局关于出口退税若干问题的通知 165

1.3.144 对外贸易经济合作部 信息产业部 国家税务总局 海关总署 国家外汇管理局 国家统计局关于软件出口有关问题的通知 166

1.3.146 财政部 国家税务总局关于出口电解铜退税问题的通知 169

1.3.145 国家税务总局关于外商投资企业承接国外修理修配业务增值税问题的批复 169

1.3.147 国家税务总局关于禽产品出口退税问题的紧急通知 170

1.3.148 国家税务总局关于提高部分棉纺织品出口退税率的通知 170

1.3.149 国家税务总局关于出口货物退(免)税实行按企业分类管理的补充通知 170

1.3.150 中国人民银行 对外贸易经济合作部 国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知 172

1.3.151 国家税务总局关于从上海海关出口卷烟免税核销问题的通知 173

1.3.152 国务院办公厅转发外经贸部等部门关于“十五”期间进一步促进机电产品出口意见的通知 173

1.3.153 国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》(试行)的通知 178

1.4 期初存货税务处理 201

1.4.8 国家税务总局关于增值税期初存货已征税款余额抵扣问题的通知 201

1.5 会计处理 202

1.6 其他规定 202

1.6.87 财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知 202

1.6.88 国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知 202

1.6.89 国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知 208

1.6.90 财政部 国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的通知 209

1.6.91 财政部 国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知 211

1.6.92 国家税务总局关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知 211

1.6.93 国家税务总局关于调整部分按简易办法征收增值税的特定货物销售行为征收率的通知 212

1.6.94 国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的补充通知 213

1.6.95 国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知 214

1.6.96 国家税务总局关于电力企业收取的用电权等项收入征收增值税问题的通知 215

1.6.97 国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的补充通知 215

1.6.98 国家税务总局关于县以下小水电企业电力产品增值税征税问题的批复 218

1.6.99 国家税务总局关于修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知 218

1.6.100 国家税务总局关于铁路货运价格调整后运输费用抵扣问题的通知 228

1.6.101 国家税务总局关于卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税的批复 229

1.6.102 国家税务总局关于外国企业来华参展后销售展品有关税务处理问题的批复 229

1.6.103 国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知 230

1.6.105 国家税务总局关于进一步推行增值税防伪税控系统的通知 231

1.6.104 国家税务总局关于棉花进项税额抵扣有关问题的通知 231

1.6.106 国家税务总局关于修改《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》的通知 233

1.6.107 国家税务总局关于印发《增值税防伪税控系统管理办法》的通知 233

1.6.108 国家税务总局关于县级供电企业行业性质认定问题的批复 246

1.6.109 国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知 246

1.6.110 国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知 247

1.6.111 国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知 248

1.6.112 国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知 249

1.6.113 财政部 国家税务总局关于印发《油气田企业增值税暂行管理办法》的通知 249

1.6.114 国家税务总局关于白银生产环节征收增值税的通知 259

1.6.115 财政部 国家税务总局关于校办企业有关税收政策问题的通知 260

1.6.116 国家税务总局关于新版电脑增值税专用发票使用问题的通知 260

1.6.117 国家税务总局关于修改《国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围的通知》的通知 261

1.6.118 财政部 国家税务总局关于小化肥生产企业改产尿素等产品征收增值税问题的通知 261

1.6.119 国家税务总局关于库存商品棉增值税进项税额计算问题的通知 262

1.6.121 国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复 263

1.6.120 财政部 国家税务总局 中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知 263

1.6.122 财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知 264

1.6.123 国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知 264

1.6.124 国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知 265

1.6.125 国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知 270

1.6.126 国家税务总局关于出版物广告收入有关增值税问题的通知 271

1.6.127 国家税务总局关于印发《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统的通告》的通知 271

1.6.128 国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知 273

1.6.129 国家税务总局关于增值税一般纳税人平销行为征收增值税问题的批复 274

1.6.130 国家税务总局关于增值税若干税收政策问题的批复 275

1.6.131 财政部 国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知 275

1.6.132 财政部 国家税务总局关于对废旧物资回收经营业务增值税政策的补充通知 276

1.6.133 国家税务总局关于金税工程发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知 277

1.7.1 财政部 国家税务总局关于继续对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行增值税先征后返政策问题的通知 279

1.6.134 财政部 国家税务总局关于棉花进项税抵扣有关问题的补充通知 279

1.7 优惠规定 279

1.7.2 财政部 国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知 280

1.7.3 财政部 国家税务总局关于数控机床产品增值税先征后返问题的通知 280

1.7.4 财政部 国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知 281

1.7.5 财政部 国家税务总局关于铸锻件产品增值税先征后返问题的通知 282

1.7.6 财政部 国家税务总局关于继续对模具产品实行增值税先征后返的通知 291

1.7.7 财政部 国家税务总局关于废旧物资回收经营企业增值税先征后返问题的通知 295

1.7.8 国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知 296

1.7.9 财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知 297

1.7.10 国家税务总局关于印发《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》的通知 298

1.7.11 财政部 国家税务总局关于数控机床产品增值税先征后返问题的通知 304

1.7.12 国家税务总局关于修改《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》的通知 408

1.7.13 国务院关于印发《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》的通知 408

1.7.15 财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知 409

1.7.14 国家税务总局关于暂缓执行《国家税务总局关于修改〈国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知〉的通知》的通知 409

1.7.16 财政部《关于进一步认真贯彻落实国务院<关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知〉的通知》 410

1.7.17 信息产业部、教育部、科学技术部、国家税务总局关于印发《软件企业认定标准及管理办法》(试行)的通知 411

1.7.18 财政部 国家税务总局关于延续若干增值税免税政策的通知 411

1.7.19 财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知 412

1.7.20 财政部 国家税务总局关于停止执行商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜业务增值税先征后返政策的通知 412

1.7.21 财政部 国家税务总局关于继续对民族贸易企业执行增值税优惠政策的通知 413

1.7.22 财政部 国家税务总局关于继续对国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶免征增值税的通知 413

1.7.23 财政部 国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税优惠政策的通知 414

1.7.24 财政部 国家税务总局关于企业(集团)技术中心等继续享受有关进口税收优惠政策的通知 415

1.7.25 财政部 国家税务总局关于农药和农药原药免征进口环节增值税问题的通知 416

1.7.26 财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知 420

1.7.27 财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知 421

1.7.28 财政部 国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知 423

1.7.29 财政部 国家税务总局关于免征饲料进口环节增值税的通知 423

1.7.30 财政部 国家税务总局关于铸锻件产品增值税先征后返问题的通知 425

1.7.31 财政部 国家税务总局关于模具产品增值税先征后返问题的通知 436

1.7.32 国家税务总局关于中国北方机车车辆工业集团公司所属企业的铁路货车修理业务免征增值税的通知 444

2.消费税 445

2.1 基本法规 445

2.2 一般规定 445

2.2.21 国家税务总局关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知》的通知 445

2.2.22 国家税务总局关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的补充通知 447

2.2.23 国家税务总局关于印发修订后的《汽油、柴油消费税征收范围注释》的通知 448

2.2.24 财政部 国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知 449

2.2.25 财政部 国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知 450

2.2.26 国家税务总局关于铂金首饰在工业环节征收消费税问题的批复 450

2.2.27 财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知 451

2.2.28 国家税务总局关于印发《卷烟消费税计税价格审核管理办法(试行)》的通知 453

2.2.29 国家税务总局关于核发2000年石脑油溶剂油生产供应计划的通知 465

2.2.30 财政部 国家税务总局关于香皂和汽车轮胎消费税政策的通知 474

2.2.31 国家税务总局关于调整1999年石脑油溶剂油生产供应计划的通知 475

2.2.32 财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知 487

2.2.33 财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知 489

2.2.34 国家经济贸易委员会 财政部 国家税务总局国家环境保护总局关于发布《关于低污染排放小汽车减征消费税实施产品检验及生产一致性审查管理办法》的通知 491

3.营业税 494

3.1 基本法规 494

3.2 一般规定 494

3.2.98 国家税务总局关于美国××保险公司上海分公司若干税收问题的批复(节录) 494

3.2.99 财政部 国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知 495

3.2.100 国家税务总局关于航空运输业营业税纳税人问题的通知 496

3.2.101 国家税务总局关于外商投资的宾馆、商务楼等经营电信业务征收营业税问题的批复 496

3.2.102 国家税务总局关于有线电视台有关收费征收营业税问题的批复 497

3.2.103 国家税务总局关于培训学校征收营业税问题的批复 497

3.2.104 国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知 498

3.2.105 国家税务总局关于外国企业向我国转让无形资产征收营业税问题的批复 498

3.2.106 财政部 国家税务总局关于融资租赁业营业税计税营业额问题的通知 499

3.2.107 国家税务总局关于从事房地产业务的外商投资企业若干税务处理问题的通知 500

3.2.108 国家税务总局关于油气田勘探开发劳务征收营业税的补充通知 501

3.2.109 国家税务总局关于金融业营业税若干问题的通知 504

3.2.110 国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理试行办法》的通知 505

3.2.111 财政部 国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知 526

3.2.112 国家税务总局关于外国企业转让无形资产有关营业税问题的通知 526

3.2.113 国家税务总局关于从事咨询业务的外商投资企业和外国企业税务处理问题的通知 527

3.2.114 国家税务总局关于铁路部门运输收入集中缴纳营业税问题的通知 529

3.2.115 财政部 国家税务总局关于金融业若干征税问题的通知 530

3.2.116 国家税务总局关于外资金融机构若干营业税政策问题的通知 530

3.2.127 国家税务总局关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知 530

3.2.117 国家税务总局关于航空运输企业包机业务征收营业税问题的通知 532

3.2.118 国家税务总局关于电信部门有关业务征收营业税问题的通知 532

3.2.119 国家税务总局关于电信部门销售电话号码簿征收营业税问题的通知 533

3.2.120 国家税务总局关于明确外国企业和外籍个人技术转让收入免征营业税范围问题的通知 534

3.2.122 国家税务总局关于铁路大修业务如何征收营业税问题的通知 535

3.2.121 国家税务总局关于我国境内企业向外国企业支付软件费扣缴营业税问题的通知 535

3.2.123 国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的补充通知 536

3.2.124 财政部 国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知 536

3.2.125 财政部 国家税务总局关于外国企业和外籍个人转让无形资产营业税若干问题的通知 537

3.2.126 国家税务总局关于技术转让等业务免征营业税审批程序问题的批复 538

3.2.128 国家税务总局关于银行贷款利息收入营业税纳税义务发生时间问题的通知 540

3.2.129 国家税务总局关于转让著作权征收营业税问题的通知 540

3.2.130 财政部 国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知 541

3.2.131 财政部 国家税务总局关于调整外商投资和外国金融企业营业税政策的通知 541

3.2.132 财政部 国家税务总局关于索道运营征收营业税问题的通知 542

3.2.133 财政部 国家税务总局关于经营性公墓营业税问题的通知 542

3.2.134 财政部 国家税务总局关于明确调整营业税税率的娱乐业范围的通知 543

3.2.135 财政部 国家税务总局关于明确《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十一条有关问题的通知 543

3.2.137 国家税务总局 国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知 544

3.2.136 国家税务总局关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知 544

4.外商投资企业和外国企业所得税 547

4.1 基本法规 547

4.2 一般规定 547

4.2.57 财政部关于对外商承包工程作业和提供劳务服务征收工商统一税和企业所得税的暂行规定 547

4.2.58 税务总局关于对承包工程和提供劳务的企业如何计算征收企业所得税问题的通知 548

4.2.59 财政部关于对外商承包工程作业和提供劳务代为采购或代为制造的机器设备、建筑材料的价款准予从承包业务收入中适当扣除计算征税问题的通知 550

4.2.60 税务总局关于外商承包工程、劳务作业或代购、代制设备、原材料价款准予扣除计算纳税的补充通知 550

4.2.61 财政部 国家税务总局关于中国电信(香港)有限公司广东、浙江子公司有关企业所得税问题的通知 552

4.2.62 国家税务总局关于从事租赁业的外商投资企业逾期租金计提坏账准备金问题的批复(节录) 552

4.2.63 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知 553

4.2.64 国家税务总局关于上海纳铁福传动轴有限公司的外国投资者再投资退税有关问题的批复 554

4.2.65 国家税务总局关于外商投资企业外方投资不到位有关企业所得税税务处理问题的通知 555

4.2.66 国家税务总局转发《国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知》的通知 556

4.2.67 国家税务总局关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额有关问题的通知 557

4.2.69 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业为其雇员提存医疗保险等三项基金以外的职工集体福利类费用税务处理问题的通知 558

4.2.68 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知 558

4.2.70 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国库券取得的利息收入税务处理问题的批复 559

4.2.71 国家税务总局关于从事房地产业务的外商投资企业若干税务处理问题的通知 559

4.2.72 财政部 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知 560

4.2.73 国家税务总局关于原韩一银行上海分行减免税期起始年度确定问题的批复 561

4.2.74 国家税务总局关于外商投资企业财产损失所得税前扣除审批管理的通知 562

4.2.75 国家税务总局关于外国投资者享受再投资退还所得税优惠有关问题的通知 563

4.2.76 国家税务总局关于从事咨询业务的外商投资企业和外国企业税务处理问题的通知 564

4.2.77 国家税务总局关于印发《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法》的通知 564

4.2.78 国务院关于印发《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》的通知 569

4.2.79 财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知 576

4.2.80 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知 577

4.2.81 国家税务总局关于印发《出口加工区税收管理暂行办法》的通知 578

4.2.82 国家税务总局关于外商投资企业房屋装修费税务处理问题的批复 578

4.2.83 财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知 579

4.2.84 信息产业部、教育部、科学技术部、国家税务总局关于印发《软件企业认定标准及管理办法》(试行)的通知 582

4.2.85 信息产业部关于发布《软件产品管理办法》的命令 586

4.2.86 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备抵免企业所得税有关执行问题的批复 591

4.2.87 财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知 592

4.2.88 国家税务总局关于福州麦当劳公司境外费用扣除问题的批复 593

4.2.89 国家税务总局关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额的补充通知 593

4.2.90 国家税务总局关于外国投资者再投资退税有关问题的通知 594

4.2.91 国家税务总局关于中国联通有限公司有关税收问题的通知 595

4.2.92 国家税务总局关于常茂生物化学工程股份有限公司经营期限确认问题的批复 596

4.2.93 国家税务总局关于外资金融机构应收利息所得税处理问题的批复 597

4.2.94 国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知 597

4.2.95 国家税务总局关于执行新《外商投资产业指导目录》有关税收问题的通知 598

4.2.96 财政部 国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知 599

4.3.34 财政部 国家税务总局关于外国企业取得的特许权使用费在缴纳营业税后计算征收企业所得税问题的通知 600

4.3 预提所得税 600

4.3.35 国家税务总局关于外国企业出租卫星通讯线路所取得的收入征税问题的通知 601

4.3.36 国家税务总局关于我国境内企业应付费用扣缴外国企业预提所得税问题的通知 601

4.3.37 财政部 国家税务总局关于民航系统租赁外国企业飞机租金征免预提所得税问题的通知 602

4.3.38 国家税务总局关于我国境内企业若干对外应付未付费用扣缴预提所得税问题的补充通知 602

4.3.39 国家税务总局关于外国银行从我国取得利息收入征收企业所得税有关问题的批复 603

4.3.40 国务院关于外国企业来源于我国境内的利息等所得减征所得税问题的通知 604

4.3.41 国家税务总局转发《国务院关于外国企业来源于我国境内的利息等所得减征所得税问题的通知》的通知 604

4.3.42 财政部 国家税务总局关于外国企业转让邮电通讯设备软件取得的软件使用费征收企业所得税问题的通知 604

4.3.43 国家税务总局关于中国银行海外分行取得来源于境内利息收入税务处理问题的函 605

4.3.44 财政部 国家税务总局关于停止执行以交付产品方式支付本息和租赁费免征利息及租金预提所得税优惠政策的通知 606

4.4 外国企业常驻代表机构 606

4.4.19 国家税务总局关于外国企业常驻代表机构若干税务处理问题的通知 606

4.4.20 国家税务总局关于外国企业常驻代表机构是否构成税收协定所述常设机构问题的解释的通知 607

4.5.50 国家税务总局涉外税务管理司关于中国海洋石油总公司资产重估固定资产增值部分税务处理问题的通知 608

4.5 优惠规定 608

4.5.51 财政部 国家税务总局关于中关村科技园区软件开发生产企业有关税收政策的通知 609

4.5.52 国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知 609

4.5.53 国家税务总局关于中关村科技园区软件开发生产企业有关税收政策的通知 610

4.5.54 财政部 国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知 611

4.5.55 财政部 国家税务总局关于中外合作海上油(气)田放弃费财税处理的通知 614

4.5.56 对外贸易经济合作部关于外商投资设立研究中心有关问题的通知 614

4.5.57 国务院关于外国企业来源于我国境内的利息等所得减征所得税问题的通知 614

4.6 西部开发 615

4.6.1 国家税务总局关于实施对设在中西部地区的外商投资企业给予三年减按15％税率征收企业所得税的优惠的通知 615

4.6.2 中西部地区外商投资优势产业目录 616

4.6.3 国务院关于实施西部大开发若干政策措施的通知 625

4.6.4 国务院办公厅转发国务院西部开发办关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知 631

5.2.46 财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知 647

5.1.3 全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定 647

5.2 一般规定 647

5.1 基本法规 647

5.个人所得税 647

5.2.47 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知 648

5.2.48 国家税务总局关于进一步明确个人所得税代扣代缴义务人有关法律责任的通知 648

5.2.49 国家税务总局关于印发《境外所得个人所得税征收管理暂行办法》的通知 650

5.2.50 国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知 653

5.2.51 国家税务总局关于在中国境内无住所个人取得不在华履行职务的月份奖金确定纳税义务问题的通知 654

5.2.52 国家税务总局关于外国企业的董事在中国境内兼任职务有关税收问题的通知 655

5.2.53 国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知 655

5.2.54 国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知 658

5.2.55 国家税务总局关于欧元储蓄存款利息所得个人所得税税款折算人民币问题的通知 659

5.2.56 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业对境外企业支付其雇员的工资薪金代扣代缴个人所得税问题的通知 659

5.2.57 国家税务总局关于外籍个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知 660

5.2.59 国家税务总局关于《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知》的补充通知 662

5.2.58 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复 662

5.2.60 国家税务总局关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知 663

5.2.61 国家税务总局关于外籍居民个人在过渡期间储蓄存款利息享受避免双重征税协定待遇有关问题的通知 664

5.2.62 国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知 665

6.其他税收及石油开发矿区使用费 666

6.1 资源税 666

6.1.13 国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知 666

6.1.14 国家税务总局关于认定收购未税矿产品的个体户为资源税扣缴义务人的批复 671

6.2 土地增值税 671

6.3 印花税 671

6.3.50 国家税务总局关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题的批复 671

6.3.51 国家税务总局关于外国银行分行营运资金缴纳印花税问题的批复 672

6.4 屠宰税 673

6.5 城市房地产税 673

6.5.8 国家税务总局关于外商投资企业征收城市房地产税若干问题的通知 673

6.7.27 国家税务总局关于中外合作开采陆上原油资源矿区使用费征管问题的通知 674

6.6 车船使用牌照税 674

6.7 石油开发区使用费及其他税收 674

6.7.28 中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例 675

条文解释 679

6.7.29 中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例 679

6.8 契税 684

6.8.3 国家税务总局关于明确对中国华融资产管理公司等在收购处置不良资产中免征契税的通知 684

6.9 文化事业建设费 685

6.10 其他 685

6.10.2 国务院关于教育费附加征收问题的补充通知 685

6.10.3 国家税务总局关于不追征外商投资企业外国企业1997年度文化事业建设费的通知 685

6.10.4 中华人民共和国车辆购置税暂行条例 686

7.税收协定执行 689

7.1 基本法规 689

7.1.20 国家税务总局关于我国政府和比利时王国政府关于修订避免双重征税协定和议定书的附加议定书生效的通知 689

7.1.21 国家税务总局关于我国政府和泰王国政府修订中泰避免双重征税协定换函生效执行的通知 693

7.1.22 国家税务总局关于我国政府和马来西亚政府避免双重征税协定议定书生效执行的通知 696

7.2 一般规定 697

7.2.99 国家税务总局关于我国同原南斯拉夫签署的有关税收协定在我国与克罗地亚之间继续适用的通知 697

7.2.100 国家税务总局涉外税务管理司关于下发同香港特别行政区税务代表团就《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排》磋商情况通报的通知 698

7.2.101 国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排》有关条文解释和执行问题的通知 708

7.2.102 国家税务总局关于《关于就〈为特区政府驻京办事处提供工作便利的有关建议〉征求意见的函》的复函 723

7.2.103 国家税务总局关于中科避免双重征税协定第十一条第三款第(四)项解释的通知 723

7.2.104 国家税务总局国际税务司关于下发同香港特别行政区税务代表团就《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排》磋商情况通报的通知 724

国际运输 733

7.2.105 国家税务局关于中、古双方继续互免海运运输收入税收的通知 733

7.2.106 国家税务总局关于税收协定中有关国际运输问题解释的通知 734

7.2.107 国家税务总局、国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知 735

7.2.108 国家税务总局关于印制使用《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表》和《外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》的通知 738

7.2.109 国家税务总局关于印制外国公司有关船舶运输税收情况报告表格的通知 747

7.2.110 国家税务总局涉外税务管理司关于境外雇主支付其雇员的退职费征收个人所得税问题的批复 753

个人所得税及常设机构判定 753

7.2.111 国家税务总局关于日本国税厅驻北京代表处有关税收处理问题的通知 754

7.2.112 国家税务总局关于明确我国对外签订税收协定中教师和研究人员条款适用范围的通知 754

7.2.113 国家税务总局关于美国麦道公司、波音公司派员到沈飞公司提供技术服务构成常设机构问题的批复 755

7.2.114 国家税务总局关于外国企业常驻代表机构是否构成税收协定所述常设机构问题的解释的通知 756

7.2.115 国家税务总局关于《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知》的补充通知 757

7.2.116 国家税务总局关于外籍居民个人在过渡期间储蓄存款利息享受避免双重征税协定待遇有关问题的通知 757

7.2.117 国家税务总局关于中波轮船股份有限公司波籍职工存款利息免征个人所得税问题的批复 758

7.2.118 国家税务总局关于外国驻华使领馆外交人员征收利息所得税问题的函 758

7.2.119 国家税务总局关于上海美国学校外籍学校人员征免个人所得税问题的批复 759

7.2.120 国家税务总局关于香港艺人在沪拍摄广告取得收入征税问题的批复 760

7.2.121 国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知 760

预提税 763

7.2.123 国家税务总局关于法国对外贸易保险公司担保的贷款利息征免税问题的批复 763

7.2.122 国家税务总局关于香港镭社有限公司派员来华提供劳务是否构成常设机构问题的批复 763

7.2.124 国家税务总局关于日本输出入银行贷款利息免征预提所得税的批复 764

7.2.125 国家税务总局关于福建太平洋电力有限公司支付的贷款利息和担保费征免所得税问题的批复 764

7.2.126 国家税务总局关于韩国进出口银行贷款利息免征企业所得税的批复 765

7.2.127 国家税务总局关于德国 IKB 银行贷款利息免征所得税问题的批复 765

7.2.128 国家税务总局关于日本野村·中国投资株式会社取得贷款利息免征所得税问题的批复 766

7.2.129 国家税务总局关于丹麦发展中国家工业基金会贷款利息免征所得税问题的批复 766

7.2.130 国家税务总局关于日本输出入银行贷款利息免征所得税问题的批复 767

7.2.131 国家税务总局关于瑞典国际基金会利息所得享受税收协定待遇问题的批复 767

7.2.132 国家税务总局关于日本国际协力银行在中国境内取得贷款利息免征预提所得税问题的批复 768

7.2.133 国家税务总局关于韩国产业银行从江苏韩泰轮胎有限公司取得利息所得免征企业所得税问题的批复 768

7.2.134 国家税务总局关于日本国际合作银行贷款利息免征预提所得税问题的批复 769

7.2.135 国家税务总局关于德国重建贷款银行贷款利息免征预提所得税问题的批复 769

7.2.136 国家税务总局关于德国复兴银行从我国境内取得利息收入免征预提所得税问题的批复 770

7.2.137 国家税务总局关于韩国产业银行贷款利息免征预提所得税问题的批复 770

7.2.139 国家税务总局关于荷兰发展中国家金融公司贷款利息免征预提所得税的批复 771

7.2.138 国家税务总局关于日本输出入银行经日本智索聚丙烯纤维株式会社贷款利息免征预提所得税的批复 771

7.2.140 国家税务总局关于日本国际协力银行贷款利息免征所得税问题的批复 772

7.2.141 国家税务总局关于德国投资与开发有限公司贷款利息免征预提所得税的批复 772

7.2.142 国家税务总局关于德国投资发展有限公司贷款利息所得免征预提所得税的批复 773

7.2.143 国家税务总局关于韩国进出口银行从青岛高合有限公司取得的贷款利息免征企业所得税的批复 773

航空税收 774

7.2.144 国家税务总局涉外税务管理司关于马来西亚金鹏航空公司有关税收问题的通知 774

7.2.145 国家税务总局关于韩亚航空公司有关税收问题的通知 774

7.2.146 国家税务总局关于澳门航空公司有关税收问题的通知 775

7.2.147 国家税务总局关于日本航空公司有关税收问题的通知 775

7.2.148 国家税务总局关于全日空航空公司有关税收问题的通知 776

7.2.149 国家税务总局关于全日空航空公司有关税收问题的通知 776

7.2.150 国家税务总局关于黎巴嫩跨地中海航空公司有关税收问题的通知 777

7.2.151 国家税务总局关于匈牙利航空公司有关税收问题的通知 777

7.2.153 国家税务总局关于澳门航空公司有关税收问题的通知 778

7.2.152 国家税务总局关于法国航空公司有关税收问题的通知 778

7.2.154 国家税务总局关于更正《国家税务总局关于瑞士航空公司有关税收问题的通知》的通知 779

7.2.155 国家税务总局关于韩亚航空公司有关税收问题的通知 779

7.2.156 国家税务总局关于大韩航空公司有关税收问题的通知 780

7.2.157 国家税务总局关于日本货运航空公司有关税收问题的通知 780

7.2.158 国家税务总局关于加拿大科罗纳货运航空公司有关税收问题的通知 781

7.2.159 国家税务总局关于荷兰皇家航空公司有关税收问题的通知 781

7.2.160 国家税务总局关于荷兰马丁航空公司有关税收问题的通知 782

7.2.161 国家税务总局关于俄罗斯国际航空公司有关税收问题的通知 782

7.2.162 国家税务总局关于日本佳速航空公司有关税收问题的通知 783

7.2.163 国家税务总局关于俄罗斯贝加尔航空公司有关税收问题的通知 783

7.2.164 国家税务总局关于土耳其航空公司有关税收问题的通知 784

7.2.165 国家税务总局关于卢森堡货运航空公司有关税收问题的通知 784

7.2.166 国家税务总局关于维珍航空公司有关税收问题的通知 785

7.2.167 国家税务总局关于蒙古航空公司有关税收问题的通知 785

7.2.169 国家税务总局关于日本三菱商社及其代理行取得的利息收入税务处理问题的批复 786

7.2.168 国家税务总局关于俄罗斯海参崴航空公司有关税收问题的通知 786

7.2.170 国家税务总局关于加拿大航空公司有关税收问题的通知 787

7.2.171 国家税务总局关于美国联合包裹航空公司有关税收问题的通知 787

7.2.172 国家税务总局关于日本航空公司有关税收问题的通知 788

7.2.173 国家税务总局关于俄罗斯符拉迪沃斯托克航空公司有关税收问题的通知 789

7.3 情报交换 790

7.3.1 国家税务总局关于印发《税收情报交换管理规程(试行)》的通知 790

8.税收征管与税务稽查 807

8.1 基本法规 807

8.1.7 中华人民共和国税收征收管理法 807

8.1.8 国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知 821

8.1.9 国务院办公厅关于进一步整顿和规范税收秩序的通知 823

8.2 税务登记 825

8.2.7 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业换发税务登记证件有关问题的通知 825

8.3.9 国家税务总局关于印发新修订的《外商投资企业和外国企业所得税申报表》的通知 829

8.3 纳税申报 829

8.4 会计处理 872

8.5 征收管理 872

8.5.25 国家税务总局关于印发《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法》的通知 872

8.5.26 国家外汇管理局 国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知 875

8.5.27 国家工商行政管理局关于做好更换外商投资企业营业执照版式工作的通知 884

8.5.28 国家税务总局关于印发修订后的《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》和《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程》的通知 886

8.5.29 国家税务总局关于做好2000年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作的通知 902

8.5.30 财政部办公厅关于进一步做好外商投资企业场地使用费征收管理工作的通知(摘要) 903

8.5.31 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的管理办法及工作规程有关问题的补充通知 904

8.6 票证管理 906

8.6.13 国家税务总局关于印发《税收票证管理办法》的通知 906

8.6.14 国家税务总局对外贸易经济合作部关于使用《国际货物运输代理业专用发票》有关问题的通知 921

8.6.15 国家税务总局关于出口商品使用发票有关问题的通知 922

8.6.16 国家税务总局交通部关于启用《国际海运业运输专用发票》和《国际海运业船舶代理专用发票》有关问题的通知 923

8.6.18 国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知 934

8.6.17 国家税务总局关于外国律师事务所驻华办事处发票领购使用有关问题的通知 934

8.7 税务稽查 935

8.7.7 国家税务总局关于印发《关联企业间业务往来税务管理规程》的通知 935

8.7.8 国家税务总局关于印发《税务稽查案件复查暂行办法》的通知 983

8.7.9 税收执法检查规则 985

8.8 行政处罚及行政复议 990

8.8.6 国家税务总局关于印发《税务行政复议规则(试行)》的通知 990

9.附录 1003

9.20 中华人民共和国刑法(节选) 1003

9.21 中外合资经营企业合营期限暂行规定 1006

9.22 国务院关于进一步发展海峡两岸经济关系若干问题的决定 1007

9.23 最高人民法院关于税务机关是否有义务协助人民法院直接划拨退税款问题的批复 1011

9.24 中共中央 国务院关于进一步扩大对外开放提高利用外资水平的若干意见 1011

9.25 中共中央 国务院关于加强技术创新、发展高科技、实现产业化的决定 1019

9.26 科学技术部、对外贸易经济合作部关于印发《国家高新技术产业开发区高新技术产品出口基地认定暂行办法》的通知 1027

9.27 国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知 1029

9.28 科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发《技术合同认定登记管理办法》的通知 1030

9.29 对外贸易经济合作部关于外商投资设立研究中心有关问题的通知 1033

9.30 财政部关于印发《外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定》的通知 1035

9.31 关于印发《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》的通知 1037

9.32 中华人民共和国外资企业法 1040

9.33 中华人民共和国中外合资经营企业法 1042

9.34 国务院关于公布《国务院关于修改<中华人民共和国外资企业法实施细则〉的决定》的命令 1045

9.35 关于外商投资股份公司有关问题的通知 1058

9.36 关于外商投资举办投资性公司的暂行规定的补充规定(二) 1059

9.37 国务院关于修改《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例》的决定 1061

9.38 中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例 1065

9.39 我国对外签订避免双重征税协定一览表 1079

文号总索引 1085