现金流量表编制技能与案例PDF电子书下载

技能篇 3

一、现金流量表的基础知识 3

1.揭开“现金流量表”的面纱 3

2.认识“现金” 4

3.认识“现金等价物” 4

4.什么叫“现金流量”和“现金流量净额” 5

5.了解“现金流动基础” 5

6.影响现金流动的因素 6

7.现金流量表的基本结构 6

8.什么是经营活动产生的现金流量 7

9.什么是投资活动产生的现金流量 8

10.什么是筹资活动产生的现金流量 8

11.非常项目的现金流量如何归类 9

12.现金流量分类的原则有哪些 9

13.如何理解“汇率变动对现金流量的影响” 9

14.初步了解“将净利润调节为经营活动的现金流量” 10

15.初步了解“不涉及现金收支的投资和筹资活动” 10

16.现金流量表有哪些勾稽关系 10

二、现金流量表各项目的内容及对应账户分析 12

17.经营活动现金流入量项目的内容及对应账户分析 12

18.经营活动现金流出量项目的内容及对应账户分析 13

19.投资活动现金流入量项目的内容及对应账户分析 14

20.投资活动现金流出量项目的内容及对应账户分析 14

21.筹资活动现金流入量项目的内容及对应账户分析 15

22.筹资活动现金流出量项目的内容及对应账户分析 16

23.汇率变动对现金流量影响项目的内容及对应账户分析 16

24.“将净利润调节为经营活动的现金流量”各项目的内容及对应账户分析 17

25.“不涉及现金收支的投资和筹资活动”的内容及填列方法 18

三、现金流动记录汇总填列法 20

26.现金流动记录汇总填列法的基本原理 20

27.如何设计现金流量辅助账 21

28.现金流量辅助账由谁登记比较好 23

29.现金流动记录汇总填列法适用的范围 23

30.现金流动记录汇总填列法不设辅助账是否可以 23

31.现金流动记录汇总填列法举例 24

四、账表记录分析调整填列法 33

32.账表记录分析调整填列法的基本原理 33

33.编制的依据有哪些 34

34.整理调整资料的工作方法一——工作底稿法 34

35.整理调整资料的工作方法二——T型账户法 36

36.编制调整分录是否有先后顺序 38

37.调整分录为什么有些科目与核算上的不同 38

38.调整分录是否要编制记账凭证和登记账簿 39

39.调整分录可分为哪些类型 39

40.调整分录类型一：将营业收入调为“销售收现” 39

41.调整分录类型二：将营业成本调为“购货付现” 40

42.调整分录类型三：将经营活动费用调为“其他付现” 42

43.调整分录类型四：将非经营活动收支调为相关投资筹资活动项目 43

44.调整分录类型五：将税利按原转账形式调整 46

45.调整分录类型六：将经营活动资产有关减值准备账户进行转回调整 46

46.调整分录类型七：将非经营活动资产调为相关投资筹资活动项目 48

47.调整分录类型八：将经营活动负债调为相关的经营活动付现项目 50

48.调整分录类型九：将非经营活动负债及所有者权益调为筹资活动项目 52

49.调整分录类型十：调整现金净变化额 52

50.账表记录分析调整填列法举例 52

五、账簿记录整理计算填列法 67

51.账簿记录整理计算填列法的基本原理 67

52.主要整理哪些资料 68

53.如何计算整理“经营活动——销售收现”所需的资料 69

54.如何计算整理“经营活动——购货付现”所需的资料 69

55.如何计算整理“经营活动”所需的资料 71

56.如何计算整理“投资活动”所需的资料 71

57.如何计算整理“筹资活动”所需的资料 72

58.账簿记录整理计算填列法举例 72

六、补充资料的编制方法 75

59.间接法的基本原理 75

60.采用间接法时，调整事项可分为哪些类型 76

61.调整类型一——不涉及现金收支的费用、损失和收益 76

62.调整类型二——由投资活动和筹资活动引起的费用与收益 77

63.调整类型三——由核算基础转换引起的经营性项目调整 77

64.“不涉及现金收支的投资和筹资活动”各项目的填列方法 78

65.现金及现金等价物情况的填列方法 78

66.补充资料填列方法举例 79

案例篇 85

一、“现金流动记录汇总填列法”编表案例 85

二、“账表记录分析调整填列法”编表案例 94

三、“账簿记录整理计算填列法”编表案例 118

四、补充资料编制案例 120

实训篇 125

一、单项选择题 125

二、多项选择题 127

三、判断题 129

四、简答题 130

五、业务核算题 131

六、实训题答案 151