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第一编　公司概论 1

第一章 公司之组织与管理 1

第一节　公司之性质 1

第二节　公司之渊源与发展 4

第三节　公司之种类 7

第四节　公司之设立 9

第五节　公司之组织与管理 16

第六节　公司之股东 18

第七节　董事与董事会之权力与义务 23

第八节　公司之职员 30

第二编　公司证券 35

第二章　公司股份 35

第一节　公司与公司证券 35

（一）　公司资本之构成 35

（二）　公司证券与公司集资 35

第二节　公司之股本与股份 40

（一）　股本之性质 41

（二）　股份与股权 44

第三节　股票与其面额 45

第四节　无面额股票 48

（一）　无面额股票之发行 48

（二）　无面额股票之利弊 50

第五节　股份之种类 51

第六节　优先股（特别股） 53

（一）　优先股之性质与其优先条件 53

（二）　股利分派之优先 55

（三）　优先股之参加与非参加 57

（四）　剩余财产分配 59

（五）　优先股之保障条款 61

（六）　优先股之决议权及公司管理权 62

（七）　优先股之收回 63

（八）　优先股之掉换新股 65

（九）　优先股发行之限制 65

（十）　优先股之综合分析 66

第三章　公司债 70

第一节　公司债在法律上之性质 70

第二节　公司债之基本要点 72

（一）　承诺支付 72

（二）　面额 72

（三）　期限 73

（四）　利率 74

（五）　保证 76

（六）　形式 77

（七）　偿还或收回 78

第三节　信托契约与受托人 79

（一）　公司债与信托契约及受托人之关系 79

（二）　受托人之选任资格及其责任 80

（三）　信托契约之内容分析 85

第四节　公司债之分类 93

（一）　依发行机构分类 93

（二）　依发行目的分类 93

（三）　依偿还方法分类 93

（四）　依付息方式分类 93

（五）　依公司债之担保分类 93

第五节　抵押公司债 95

（一）　抵押公司债之性质 96

（二）　抵押权之优先顺序 98

（三）　闭口抵押公司债 99

（四）　开口或有限度开口抵押公司债 100

（五）　分期发行 103

（六）　包括後得财产抵押权 104

第六节　各类抵押公司债 107

（一）　第一顺位抵押公司债 107

（二）　部份抵押公司债 108

（三）　特定财产抵押公司债 108

（四）　指定优先顺序抵押公司债 109

（五）　次顺位抵押公司债 109

（六）　普通抵押公司债 110

（七）　掉换旧债抵押公司债 111

第七节　证券信托公司债 111

第八节　设备信托公司债 113

（一）　设备信托公司债简介 113

（二）　菲里得菲亚办法 115

（三）　土地信托证券 119

（四）　租赁权抵押公司债 120

第九节　无抵押公司债 121

（一）　无抵押公司债 122

（二）　承担公司债 125

（三）　保证公司债 126

（四）　联合保证公司债 127

（五）　收益公司债 128

（六）　参加公司债 130

第十节　可掉换之公司证券 130

（一）　掉换公司债 130

（二）　股票认购证 136

（三）　股票认购权 138

第十一节　公司债之收回与偿还 140

（一）　公司债偿还观念上之改变 140

（二）　公司债偿还之方法 141

（三）　调换新债 143

第十二节　偿债基金 145

（一）　偿债基金之性质 145

（二）　偿债基金之拨付方法 146

（三）　发行公司对基金拨付所负之责任 149

（四）　偿债基金之投资 150

（五）　分批偿还债券 152

第三编　公司之发起与集资 155

第四章　公司之发起与集资 155

第一节　公司之发起与发起人 155

（一）　公司发起之方式 155

（二）　公司之发起人 156

（三）　发起报告书 159

（四）　发起人之责任与报酬 160

第二节　公司集资与投资人士之选择 161

第三节　公司发起时之财务计划 167

（一）　公司资产之成本 168

（二）　未来获利能力 168

（三）　投资市场之传统习惯 170

（四）　公司之控制权 170

（五）　周转资金之需要 170

第四编　公司资金之运用 173

第五章　企业估价与资本结构 173

第一节　企业估价 173

（一）　企业估价之原则 173

（二）　盈利还原资本 175

（三）　公用事业之估价 177

（四）　工业公司之估价 179

第二节　公司之资本结构 183

（一）　影响资本结构之因素 184

（二）　公用事业之资本结构 187

（三）　工业之资本结构 188

第三节　公司资本结构之重组 193

第六章　周转资金 197

第一节　周转资金之性质与类种 197

（一）　流动资产与周转资金 197

（二）　周转资金之种类 200

第二节　流动资产之分析 203

（一）　现金 203

（二）　存货 205

（三）　应收帐款 209

第三节　周转资金之管理 212

（一）　影响周转资金需要数量之因素 212

（二）　周转资金数量之过与不及 215

（三）　周转资金预算编制实例 218

（四）　周转资金之比率分析 224

（五）　周转资金与企业利润 226

第四节　周转资金之筹措与其来源 228

（一）　周转资金之筹措原则 228

（二）　利用长中期金融筹措周转资金 230

（三）　运用短期金融筹措周转资金 235

第七章　固定资本 244

第一节　固定资本之含义与内容 244

（一）　固定资本之定义 244

（二）　固定资本之性质 244

（三）　固定资本之分类 246

第二节　固定资产之运用与管理 248

（一）　管理资本支出之重要性 248

（二）　固定资产管理上应行注意事项 249

（三）　固定资产之周转率——投资效率研究 253

第三节　资本支出之计划与预算 255

（一）　资本支出之长期计划 255

（二）　资本支出之预算管制 255

第四节　企业长期投资分析 257

（一）　投资收回年期法 258

（二）　投资报酬率计算法 259

（三）　现金周流折现法之运用 272

（四）　修正现金周流折现法 275

第八章　财务设计与企业预算 280

第一节　财务设计之意义与范畴 280

第二节　企业预算 284

（一）　企业预算编制及其内容 284

（二）　企业预算之种类 286

第三节　现金预算 287

（一）　现金预算之效用 288

（二）　现金预算之编制 289

第四节　利润设计 296

（一）　利润设计之意义与目的 296

（二）　利润设计举例 297

第五节　资产负债表设计 301

第六节　长期扩展之财务设计 303

第七节　商情预测与财务设计 306

第五编　公司收入之管理 309

第九章　公司财务报告 309

第一节　公司会计与财务报告 309

（一）　会计方法之基本性质 309

（二）　基本财务报告 311

（三）　公司财务报告之格式与内容 316

第二节　财务报告与财务公开 323

（一）　财务公开之意义与内容 324

（二）　财务公开之重要性 327

（三）　财务报告之签证 328

第三节　财务报告之比率分析 331

第十章　公司收入之调整 340

第一节　折旧 340

（一）　折旧问题 340

（二）　折旧观念之澄清 341

（三）　摊提折旧费用之理由 345

（四）　折旧率与折旧计算方法 347

（五）　易与折旧混淆的问题 351

（六）　递耗资产之折旧 354

（七）　我国所得税法及其他法令有关折旧之规定 355

第二节　陈旧损失 358

（一）　陈旧发生之原因与折旧之区别 358

（二）　陈旧损失之提列方法 360

（三）　陈旧损失之处理 362

第三节　非常损失 363

第四节　财务费用 366

第五节　盈余与准备 371

（一）　盈余之种类及性质 372

（二）　资本盈余 373

（三）　盈余之用途 380

（四）　盈余准备 382

（五）　不当的盈余政策 385

（六）　资本亏折 387

第十一章 股利分派与股利政策 389

第一节　股利之性质 389

第二节　决定股利政策之因素 391

（一）　会计方法 391

（二）　法令限制 392

（三）　财务政策 397

（四）　税法规定 400

（五）　特殊目的 403

第三节　股利政策 404

（一）　股利政策之种类 404

（二）　定额股利之重要性 406

（三）　定额股利与营利稳定性 408

第四节　股利发付方式 412

（一）　财产股利 413

（二）　票据股利 413

（三）　公司债股利 414

第五节　股票股利 415

（一）　公司采取股票股利之动机 416

（二）　公司采用股票股利之条件 418

（三）　发行股票支付股利之限制 419

（四）　股票股利课税问题 420

（五）　发付零股问题 423

（六）　优先股之权利问题 423

（七）　分出股份 424

第六节　盈余分派与股利宣布 425

（一）　盈余分派表 426

（二）　股利之宣布与发付 431

第六编　公司扩展与合并 435

第十二章　公司扩展 435

第一节　公司扩展问题 435

（一）　扩展为公司重大决策 435

（二）　扩张之动机 436

（三）　扩展之目标 438

（四）　扩展之限制条件 438

第二节　扩充在经济上可能性之分析 439

（一）　自然法则 439

（二）　工业制作技术与资本劳力之平衡比例 441

（三）　产品销售条件 445

（四）　理财方式 447

第三节　公司扩展之形态 453

（一）　内部成长 455

（二）　公司联合 456

（三）　公司联营 459

第四节　企业扩展之法律限制 460

第五节　公司联营——公司扩展之一 463

（一）　君子协定 463

（二）　联营 464

（三）　共同利益 466

第十三章　收购与租用资产——公司扩展之二 468

第一节　收购资产 468

（一）　出售资产公司之法律程序 469

（二）　收购公司之法律程序 472

（三）　公司扩展与合并采用收购资产方式之利弊 473

第二节　租用资产 475

（一）　租用条件 475

（二）　公司财产出租程序及其法律地位 477

（三）　承租公司之权利义务 477

（四）　租用财产之利弊 478

第十四章　公司合并与归并——公司扩展之三 479

第一节　公司合并有关法律规定 479

（一）　公司合并之法律程序 480

（二）　异议股东之处理 482

（三）　公司债权人之处理 483

第二节　公司合并之财务与会计事务 484

（一）　合并发起之方式 484

（二）　合并公司之估价问题 486

（三）　资产估价 488

（四）　公司营利能力估价 489

（五）　公司价值按资金与利得联合评估 492

（六）　发行公司债与优先股之评估 494

（七）　按股票市价评估各公司价值 495

第三节　公司合并或归并之利弊分析 502

（一）　公司合并之利弊 502

（二）　合并与大规模经营 504

（三）　企业合并成功之类型 507

第十五章　股权公司——公司扩展之四 512

第一节　股权公司之性质与种类 512

第二节　股权公司之形成 515

第三节　股权公司之利弊分析 518

（一）　股权公司之目的与优点 518

（二）　股权公司之弊点 521

第十六章　公司扩展与财务问题 525

第一节　筹集扩展资金之抉择 526

（一）　运用票据暂行筹款 526

（二）　发行公司债 527

（三）　发行新股 528

（四）　投资者之风尚与喜恶 530

（五）　税负原因 531

第二节　公司证券之发行 533

（一）　我国公司发行证券之规定 534

（二）　美国证券发行管理 540

（三）　直接推销 542

第三节　公司证券承购人之分析 545

（一）　投资机构 546

（二）　公司职员投资 548

（三）　顾客投资 549

（四）　个人投资 549

第四节　权利认股 550

（一）　权利认股之分析 550

（二）　办理手续 552

（三）　认股权利之价值及新旧股价 553

（四）　发行权利认股应行注意事项 555

第五节　投资银行 557

（一）　投资银行之性质与任任务 557

（二）　投资银行之种类与组织 560

（三）　投资银行承购承销证券方式 561

（四）　包销契约及承销方法 563

（五）　联合承购及承销 566

（六）　我国证券商管理办法关於承销人之规定 568

第七编　公司整理 571

第十七章　公司资本调整与财务失调 571

第一节　资本调整类型 571

（一）　公司与其优先权利之证券持有人间契约之轻微变动 572

（二）　股权及公司债重要条款之变动 572

（三）　重估价之调整资本 572

（四）　全面调整牵涉整个资本结构 573

第二节　调整资本方式 573

（一）　普通股之资本调整 573

（二）　优先股之资本调整 577

（三）　债务调整 579

第三节　企业经营失败原因分析 581

（一）　外在原因——经济性失败原因 584

（二）　内在原因——理财原因 585

第十八章 公司整理制度 589

第一节　公司整理之性质 589

第二节　我国法令关於公司整理制度之规定 590

（一）　得援用公司整理之公司 591

（二）　申请整理程序 591

（三）　法院裁定准予整理 592

（四）　整理程序 593

（五）　整理计划之执行 594

第三节　美国破产法有关公司整理之规定 594

（一）　公司整理办法概要 595

（二）　公司整理之法律程序 598

第四节　公司利害关系人之处置——整理计划内容 600

（一）　优先债权人 600

（二）　财产监管人或受托人证书 601

（三）　一般债权人 601

（四）　租赁契约 603

（五）　股东 604

第十九章　公司解散清算与破产 607

第一节　公司解散 607

（一）　公司解散之事由 607

（二）　解散之法律程序 608

第二节　公司清算 609

（一）　一般清算 610

（二）　特别清算 611

第三节　公司破产 613

（一）　破产 614

（二）　和解 618

附录 621

证券商管理办法 621

证券发行公司财务报告编制准则 637

发行公司申请公开发行证券处案件理程序 641

公司公开发行证券签证规则 664