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第1章 财政概论 1

第一节 财政的基本概念 1

一、财政现象 1

二、财政的产生 2

三、财政的概念 4

第二节 财政的基本特征 6

一、财政分配以政府为主体 7

二、财政分配一般具有强制性 7

三、财政分配一般具有无偿性 8

四、财政分配一般具有非营利性 8

第三节 财政的基本职能 9

一、优化资源配置职能 10

二、调节收入分配职能 14

三、稳定经济增长职能 16

思考题 19

自测题 19

第2章 财政与经济运行 21

第一节 社会总产品分配原理 21

一、马克思主义分配原理的理论与实践 21

二、我国财政参与社会总产品的分配过程 23

第二节 财政在社会再生产中的地位 24

一、财政与生产的关系 25

二、财政与交换的关系 26

三、财政与消费的关系 27

第三节 财政在国民收入分配中的地位 28

一、财政分配与工资分配的关系 29

二、财政分配与价格分配的关系 30

三、财政分配与信贷分配的关系 31

四、财政分配与企业财务分配的关系 32

思考题 34

自测题 35

第3章 财政收入 37

第一节 财政收入概述 37

一、财政收入的概念 37

二、财政收入的来源 37

三、财政收入的规模 40

四、财政收入的形式 41

五、财政收入的原则 42

第二节 国有资产收入 43

一、国有企业利润上缴收入 43

二、国有资产股息和红利收入 43

三、国有资产租赁收入 44

四、国有资产承包上缴利润收入 45

五、国有资产产权处置收入 45

第三节 国家债务收入 46

一、国债概述 46

二、国债管理 48

二、规费收入 51

三、罚没收入 51

一、事业收入 51

第四节 其他财政收入 51

四、其他收入 52

思考题 53

自测题 53

第4章 财政支出 55

第一节 财政支出概述 55

一、财政支出的意义 55

二、财政支出的分类 55

三、财政支出的原则 57

第二节 经常性支出 58

一、国防支出 58

二、行政管理支出 59

三、文化、教育、科学、卫生支出 60

四、社会保障支出 61

第三节 建设性支出 63

一、基本建设投资支出 63

二、增拨流动资金支出 65

三、发展农业支出 65

第四节 财政补贴支出 66

一、财政补贴的性质 66

二、财政补贴的作用 66

三、财政补贴的内容 67

四、财政补贴改革 67

思考题 69

自测题 70

第一节 财政管理体制 71

第5章 财政管理 71

一、财政管理体制概述 72

二、财政管理体制的形式 75

三、现行财政管理体制 76

第二节 国家预算管理 79

一、国家预算概述 80

二、国家预算管理的形式 81

三、国家预算管理的内容 86

第三节 国有资产管理 89

一、国有资产管理概述 89

二、国有资产管理的范围和内容 91

三、国有资产管理体制 92

自测题 97

思考题 97

第6章 税收概论 100

第一节 税收的概念、特征及分类 100

一、税收的概念 100

二、税收的特征 101

三、税收的作用 101

四、税收的分类 102

第二节 税收制度 103

一、税收制度的概念 103

二、税收制度的构成要素 103

三、税制结构 106

四、我国现行的税制结构 107

一、税收法律规范性文件的分类 108

第三节 税法体系 108

二、税收法律规范性文件的法律效力 110

思考题 111

自测题 111

第7章 流转税类 113

第一节 增值税 113

一、增值税的概念及特点 113

二、增值税的计税原则及计税方法 114

三、现行的增值税制度 116

第二节 消费税 120

一、消费税的概念、特点及作用 120

二、现行消费税制度 121

二、现行营业税制度 123

第三节 营业税 123

一、营业税的概念及特点 123

第四节 关税 127

一、关税的概念及分类 127

二、关税的特点及作用 128

三、现行关税制度 128

思考题 135

自测题 135

第8章 所得税类 138

第一节 企业所得税 138

一、企业所得税概述 138

二、企业所得税制度 139

第二节 外商投资企业和外国企业所得税 149

一、外商投资企业和外国企业所得税概述 149

二、外商投资企业和外国企业所得税制度 149

第三节 个人所得税 158

一、个人所得税概述 158

二、个人所得税制度 160

思考题 169

自测题 172

第9章 其他税类 174

第一节 资源税类 174

一、资源税 174

二、土地增值税 176

三、城镇土地使用税 178

四、耕地占用税 179

第二节 财产税类 180

一、房产税 180

二、契税 182

第三节 行为税类 183

一、印花税 183

二、城市维护建设税 185

三、车船使用税 186

四、车辆购置税 188

五、屠宰税 188

二、农业税的特点 189

一、农业税的概念 189

第四节 农牧业税 189

六、筵席税 189

三、农业税制度 190

四、农业特产税 192

五、牧业税 194

思考题 196

自测题 196

第10章 税收征收管理 199

第一节 税务管理 199

一、税务登记 199

二、账簿和凭证管理 203

三、发票管理 204

四、税控装置控制 207

五、纳税申报制度 209

第二节 税款征收 212

一、税款征收方式和期限 212

二、税款征收的行政保障 213

三、税款的减免 215

四、税款的退还 215

五、税款的清欠 216

六、税款的追征 218

第三节 税务检查 218

一、税务检查的职权和要求 218

二、税务检查的程序 220

一、税务违法及处罚概述 223

第四节 法律责任 223

二、税务违法的种类 224

三、税务违法的处罚标准 225

四、税务违法处罚的程序 227

第五节 税务行政复议与诉讼 230

一、税务行政复议 230

二、税务行政诉讼 230

三、税务行政复议与诉讼的案例分析 231

思考题 233

自测题 233

第一节 国际税收概述 237

一、国际税收的概念 237

第11章 国际税收 237

二、国际税收的产生与发展 238

第二节 国际重复征税及其减除方法 239

一、税收管辖权 239

二、国际重复征税及其减除方法 240

第三节 国际逃税、避税途径及防止措施 243

一、国际逃税和避税的主要途径 244

二、国际逃税和避税的防止措施 246

第四节 国际税收协定 247

一、国际税收协定及其产生的原因 247

二、国际税收协定的基本内容 248

三、我国签订的国际税收协定 251

思考题 253

自测题 254