电算化会计与审计 原理、设计、应用PDF电子书下载

内容简介 1

前言 2

上编 电算化会计原理与信息系统技术基础 3

第一章 概论 3

第一节 电算化会计的产生、本质与特征 3

一、会计数据处理技术的发展 3

二、电算化会计的基本概念 6

三、电算化会计的本质与特征 8

四、电算化会计与手工会计的区别 10

第二节 电算化会计信息系统的结构 12

一、管理的职能结构与信息系统构建的方式 12

二、电算化会计信息系统的概念结构 14

三、按会计核算职能构建的电算化会计信息系统功能结构 14

四、按管理层次构建的电算化会计信息系统结构 17

五、按系统硬件结构建立的电算化会计信息系统结构 18

习题与思考题 21

第二章 电算化会计的基本原理 23

第一节 会计核算的基本原理 23

一、会计方程式奠定了建立电算化会计信息系统的理论依据 24

二、设置账户与复式记账原理奠定了电算化会计基本方法的理论 25

三、会计凭证、会计账簿和会计报表规范了电算化会计处理的信息结构 27

四、账务处理程序为会计工作计算机程序化提供了依据 28

第二节 存储程序式计算原理 30

一、电子计算机的基本原理与主要特点 30

二、会计核算工作与计算机程序化 31

三、从手工会计核算转换到电算化处理的基础 34

第三节 数据库原理与技术 37

一、数据的概念模型与关系数据模型 37

二、数据库管理系统与数据库应用系统 43

三、会计数据转换、存储和管理的原理与技术 45

习题与思考题 48

第一节 电算化会计信息系统的开发方法 50

一、生命周期法 50

第三章 电算化会计信息系统的开发方法 50

二、快速原型法 54

第二节 电算化会计信息系统的需求分析 55

一、结构化分析步骤 55

二、结构化分析方法使用的工具及其应用 56

第三节 电算化会计信息系统的设计 60

一、电算化会计信息系统设计的任务 61

二、电算化会计信息系统的整体设计——系统功能模块结构设计 61

三、电算化会计信息系统的整体设计——代码和数据库文件设计 68

四、电算化会计信息系统的详细设计 71

第四节 电算化会计信息系统的实施 73

一、结构化程序设计方法 73

二、电算化会计信息系统程序设计举例 76

三、系统测试 80

习题与思考题 81

一、国外发达国家管理信息系统的发展历程 83

第一节 电算化会计信息系统的发展 83

第四章 电算化会计信息系统的发展与新的支撑技术 83

二、我国电算化会计信息系统的发展历程 86

三、国内外电算化会计信息系统发展的比较 87

四、我国电算化会计信息系统发展展望 89

第二节 电算化会计信息系统的新的支撑技术 91

一、决策支持系统 91

二、专家系统 94

三、互联网技术 96

四、分布式数据库及数据仓库技术 98

五、电子商务与电子数据交换 102

六、多媒体技术 104

习题与思考题 105

中编 电算化会计信息系统设计 109

第五章 账务处理子系统 109

第一节 账务处理子系统整体设计 109

一、账务处理子系统的任务与特征 109

二、账务处理业务流程与数据流图 110

三、账务处理子系统功能结构 111

第二节 账务处理子系统代码、库文件设计 113

一、会计科目的编码方案与设计 113

二、账务处理子系统相关的代码设计 115

三、账务处理子系统的数据库文件设计 116

第三节 账务处理子系统初始化处理 120

一、账套管理设计 120

二、上机人员登记控制及口令密码维护 121

三、会计科目的设置与控制 122

四、期初数据的转入与控制 123

五、与账务处理相关的基础数据文件的初始化处理 124

六、自动转账设置 125

第四节 凭证输入、审核及过账处理 125

一、凭证输入 125

二、凭证审核、过账及控制 128

第五节 账务处理流程及程序设计举例 129

一、科目汇总、总账处理 129

三、银行对账处理及控制 130

二、日记账、明细账处理 130

四、自动转账处理与控制 132

五、期末结账处理与控制 134

六、程序设计举例 134

第六节 账簿的查询与输出 139

一、总账的查询与输出 139

二、日记账的查询与输出 140

三、三栏式明细账的查询与输出 141

四、数量金额式明细账的查询与输出 141

五、查询已入账凭证 141

习题与思考题 142

第六章 工资核算与管理子系统 145

第一节 工资核算与管理子系统整体设计 145

一、工资核算与管理子系统的任务及特征 145

二、工资核算与管理子系统的业务流程及数据流图 146

三、工资核算与管理子系统功能结构 148

一、代码设计 151

第二节 工资核算与管理子系统代码、库文件设计 151

二、数据库文件设计 152

第三节 工资核算与管理子系统输入、输出设计及控制重点 156

一、输入设计与控制 156

二、输出设计与控制 158

第四节 工资核算与管理子系统处理流程及程序设计举例 159

习题与思考题 164

第七章 固定资产核算与管理子系统 166

第一节 固定资产核算与管理子系统整体设计 166

一、固定资产核算与管理的任务及特征 166

二、固定资产核算与管理的业务流程及数据流图 168

三、固定资产核算与管理子系统功能结构 168

第二节 固定资产核算与管理子系统代码、库文件设计 170

一、固定资产相关代码设计 170

二、固定资产相关库文件设计 171

一、输入设计 174

第三节 固定资产核算与管理子系统输入、输出设计及控制重点 174

二、输出设计 176

三、控制重点 177

第四节 固定资产核算与管理子系统处理流程及程序设计举例 178

习题与思考题 183

第八章 材料采购及应付账款核算与管理子系统 185

第一节 材料采购及应付账款核算与管理子系统整体设计 185

一、材料采购及应付账款核算与管理的任务、特征 185

二、材料采购及应付账款核算与管理的业务流程、数据流图 186

三、材料采购及应付账款核算与管理子系统功能结构 188

第二节 材料采购及应付账款核算与管理子系统代码、库文件设计 189

一、材料采购及应付账款核算与管理子系统代码设计 189

二、材料采购及应付账款核算与管理子系统库文件设计 189

第三节 材料采购及应付账款核算与管理子系统输入、输出设计及控制重点 192

一、输入设计 192

二、输出设计 193

第四节 材料采购及应付账款核算与管理子系统处理流程及程序设计举例 194

习题与思考题 199

第九章 存货核算与管理子系统 200

第一节 存货核算与管理子系统整体设计 200

一、存货核算与管理的任务及特征 201

二、存货核算与管理的业务流程及数据流图 203

第二节 存货核算与管理子系统代码、库文件设计 206

一、代码设计 206

二、数据库文件设计 207

第三节 存货核算与管理子系统输入、输出设计 211

一、输入设计 211

二、输出设计 212

第四节 存货核算与管理子系统处理流程及程序设计举例 213

习题与思考题 216

第十章 销售及应收账款核算与管理子系统 218

第一节 销售及应收账款核算与管理子系统整体设计 218

一、销售及应收账款核算与管理的任务、特征 218

二、销售及应收账款核算与管理的业务流程、数据流图 219

三、销售及应收账款核算与管理子系统功能结构 221

一、代码设计 225

第二节 销售及应收账款核算与管理子系统代码、库文件设计 225

二、数据库文件设计 226

第三节 销售及应收账款核算与管理子系统输入、输出设计 229

一、输入设计 229

二、输出设计 230

第四节 销售及应收账款核算与管理子系统处理流程及程序设计举例 231

习题与思考题 236

一、成本核算与管理的任务、特征 238

第十一章 成本核算与管理子系统 238

第一节 成本核算与管理子系统整体设计 238

二、成本核算与管理的业务流程、数据流图 239

三、成本核算与管理子系统功能结构 241

第二节 成本核算与管理子系统代码、库文件设计 243

一、成本核算与管理子系统代码设计 243

二、成本核算与管理子系统库文件设计 244

一、成本核算与管理子系统输入设计及控制 246

第三节 成本核算与管理子系统输入、输出设计及控制 246

二、成本核算与管理子系统输出设计及控制 248

第四节 成本核算与管理子系统处理流程及程序设计举例 249

习题与思考题 252

第十二章 会计报表子系统 254

第一节 报表子系统概述 254

一、会计报表概述 254

二、报表子系统分类 255

第二节 报表结构分析 255

第三节 编制会计报表业务流程及数据流图 258

第四节 报表子系统功能结构 260

第五节 报表子系统库文件设计 261

第六节 会计报表的处理流程及程序设计举例 263

第七节 会计报表汇总与合并会计报表 266

一、会计报表汇总 266

二、合并会计报表 267

习题与思考题 269

第十三章 计算机审计概述 273

下编 计算机审计 273

第一节 会计电算化对传统审计的影响 274

一、会计电算化给审计带来的影响 274

二、电算化会计信息系统审计的基本特征 277

三、未来审计的发展趋势 279

第二节 计算机审计的内容和步骤 280

一、计算机审计的基本内容 280

二、计算机审计步骤 281

第三节 计算机审计方法 284

一、电算化会计系统审计的基本方法 285

二、计算机辅助审计方法 287

第四节 电算化会计系统的描述方法 288

一、审计流程图的作用和图符 288

二、审计流程图的编制方法 289

习题与思考题 292

第一节 计算机犯罪的威胁 294

第十四章 计算机犯罪和电算化会计系统的内部控制 294

一、计算机犯罪的定义 295

二、计算机犯罪的手法 295

三、计算机犯罪的防范 297

第二节 电算化会计系统的内部控制 299

一、电算化会计系统内部控制的特点和分类 299

二、电算化会计系统的一般控制 300

三、电算会计系统的应用控制 302

第三节 电算化会计系统内部控制的审查 304

一、对电算化会计系统一般控制的审查 306

二、对电算化会计系统应用控制的审查 307

第四节 计算机网络会计系统内部控制的审计 308

一、网络会计系统内部控制 308

二、网络会计系统内部控制的审计 311

三、网络会计系统审计应注意的问题 313

习题与思考题 313

第一节 审查电算化会计系统应用程序的方法 317

第十五章 审查电算化会计系统应用程序的几种方法 317

一、程序代码检查法 318

二、阅读程序流程图法 319

第二节 编写程序审查电算化会计系统应用程序的方法 320

一、平行模拟法 320

二、嵌入审计程序法 320

三、并行审计方法的优缺点 321

一、控制处理法 322

第三节 利用数据审查电算化会计系统应用程序的方法 322

二、受控再处理法 325

三、整体检测法 326

四、检测数据法中测试数据的选择 328

第四节 其他审查计算机程序的方法 329

一、程序运行记录检查法 329

二、程序比较法 329

三、打印输出检查法 329

习题与思考题 330

一、通用审计软件的功能 333

第十六章 审查电子账的几种方法 333

第一节 利用审计软件审查电子账 333

二、国外审计软件简介 335

三、国内审计软件简介 338

四、现行国内外审计软件的比较 340

五、审计软件的使用步骤 341

六、审计软件应用实例 342

第二节 利用电子表格软件审查电子账 346

一、Excel 的基本功能 347

二、Excel 在审计中的应用 347

第三节 利用其他技术审查电子账 351

一、利用数据库命令审查电子账 351

二、利用被审电算化会计系统查询模块辅助审查电子账 353

习题与思考题 354

第一节 电算化会计信息系统内部控制审计实例 358

一、被审单位基本情况 358

第十七章 计算机审计应用实例 358

二、被审电算化系统——采购和付款系统说明 359

三、系统的内部控制制度 359

四、收集审计证据 361

五、审计证据的分析与报告 361

第二节 利用审计软件对特大型企业固定资产进行真实性审计实例 363

一、固定资产审计实施的总体思路 364

二、审计实施过程和方法 364

一、建立模板 367

第三节 Excel 在工程造价审计中应用的实例 367

二、保存模板 371

三、使用方法 371

第四节 计算机辅助效益审计实例 372

习题与思考题 376

附录一 上机练习综合实例 378

附录二 电算化会计实习多媒体辅助教学系统(光盘)简介 391

参考文献 393