股份制商业银行公司治理中的财务知识PDF电子书下载

第一部分 财务会计与商业银行公司治理 1

1.为什么财务会计是商业银行公司治理中的重要环节？ 1

2.在商业银行公司治理中，哪些方面需利用财务会计？ 3

3.目前我国商业银行公司治理实践中，在财务监督方面存在哪些问题？ 7

4.在商业银行公司治理体系中，如何建立完善的财务监督机制？ 9

5.什么是会计核算？商业银行会计核算有哪些特点？ 12

6.商业银行会计核算应遵循哪些规范？ 14

7.什么是会计准则？目前我国的会计准则体系如何？ 17

8.新《金融企业会计制度》有什么特点？和旧制度相比，主要作了哪些修改？ 21

9.什么是财务会计报告？财务会计报告应包括哪些要素？ 24

10.什么是审计？审计就是查账吗？ 27

11.商业银行高级管理人员应当掌握哪些财务会计知识？ 28

12.在商业银行公司治理体系中，各类高级管理人员应承担的财务监督管理责任和义务分别是什么？ 30

13.商业银行高级管理人员实施财务监督管理需依据哪些资料和信息？ 34

14.高级管理人员如何获取实施财务监督管理所依据的资料与信息？ 37

第二部分 商业银行的会计核算 41

15.商业银行会计核算的结果是如何产生的？ 41

16.如何理解商业银行会计核算的基本前提？ 43

17.什么是会计核算的基本原则？商业银行会计核算应遵循哪些基本原则？ 47

18.什么是会计确认、会计计量？商业银行会计在确认和计量方面应遵循哪些一般原则？ 49

19.什么是谨慎性原则？商业银行如何运用谨慎性原则？ 51

20.什么是重要性原则？如何判断商业银行是否已恰当运用重要性原则？ 53

21.什么是秘密准备？如何判断商业银行是否提有秘密准备？ 54

22.资本性支出与收益性支出的划分对商业银行的财务状况与经营成果有何影响？ 56

23.什么是会计要素？各要素间有何关系？ 59

24.目前我国商业银行采用什么会计记账方法？ 62

25.会计核算中资产计量方法的不同选择对商业银行的财务状况与经营成果有何影响？ 66

26.什么是关联交易？商业银行高级管理人员为什么要特别关注关联交易？ 71

27.我国现行制度对商业银行关联交易的处理有什么特殊要求？ 73

28.如何审查关联方交易？ 77

29.什么是会计政策？商业银行高级管理人员应了解哪些重要会计政策？ 80

30.什么是会计政策变更？商业银行高级管理人员为什么要特别关注会计政策变更？ 84

31.什么是会计估计？商业银行高级管理人员应了解哪些重要会计估计？ 88

32.什么是会计估计变更？商业银行高级管理人员为什么要特别关注会计估计变更？ 91

33.什么是或有事项？商业银行涉及的或有事项一般包括哪些？ 93

34.我国现行制度对商业银行或有事项的处理有何要求？ 97

35.什么是表外业务？商业银行高级管理人员为什么要特别关注表外业务？ 100

36.什么是资产负债表日后事项？对商业银行的财务状况、经营成果有何影响？ 103

37.按新《金融企业会计制度》，商业银行应计提哪些资产准备？计提条件和标准分别是什么？ 105

第三部分 商业银行财务报表的解读 108

38.商业银行的财务会计报表包括哪些？ 108

39.财务会计报表应具有哪些质量特征？ 109

40.目前常见的会计信息造假方法有哪些？如何鉴别财务会计报表的真实性？ 111

41.什么是资产负债表？如何认识资产负债表的结构？ 118

42.商业银行高级管理人员可从资产负债表中获取哪些信息？ 125

43.什么是利润表？如何认识利润表的结构？ 129

44.商业银行的利润表传递了哪些信息？ 132

45.商业银行利润表中的所得税是如何计算的？ 135

46.如何判断商业银行利润的质量？ 137

47.什么是利润分配表？从商业银行的利润分配表上可获取哪些信息？ 140

48.什么是现金流量表？如何认识现金流量表的结构？ 141

49.高级管理人员可从现金流量表中获取哪些信息？ 147

50.如何判断商业银行现金流量的充分性？ 150

51.什么是分部报表？高级管理人员可从中获取哪些信息？ 153

52.什么是合并报表？它传递了哪些信息？ 156

53.为何要特别关注会计报表附注？ 159

54.什么是财务报告分析？分析财务报告时应关注哪些方面的问题？ 165

55.什么是比率分析法？如何运用比率分析法？ 167

56.什么是趋势分析法？如何运用趋势分析法？ 168

57.什么是因素分析法？如何运用因素分析法？ 171

58.如何对商业银行的经营业绩总体状况进行评价？ 174

59.商业银行为什么要重视流动性管理？ 178

60.如何评价商业银行流动性？ 180

61.如何评价商业银行的盈利能力？ 184

62.如何理解商业银行资本的内容？ 188

63.如何判断商业银行的资本是否充足？ 191

64.提高商业银行资本充足率有何途径？ 196

65.什么是贷款分类？常见的商业银行贷款分类方法有哪些？ 201

66.什么是贷款呆账准备金？商业银行贷款呆账准备金有几种？ 203

67.如何测定商业银行的贷款呆账准备金是否充足？ 206

68.如何分析商业银行信贷风险？ 208

69.如何分析评价商业银行的投资风险？ 212

70.如何评估商业银行的衍生工具管理风险？ 214

71.商业银行可以选择哪些股利分配政策？ 217

72.董事、监事如何判断商业银行股利分配政策的合理性？ 221

73.什么是前景预测？如何评价高级管理层的前景预测？ 224

74.为什么说履行财务监督管理职责需利用审计系统？ 227

第四部分 商业银行审计监督 227

75.开展商业银行审计的依据有哪些？ 229

76.如何处理内部审计、外部审计的关系？ 232

77.商业银行如何确保内部审计的独立性？ 234

78.如何考核、评价内部审计人员的素质？ 236

79.如何有效分配内部审计资源？ 238

80.拟定审计方案应注意哪些方面的问题？ 240

81.如何制定商业银行的内部控制制度？ 242

82.如何评价商业银行的内部控制？ 245

83.什么是职责分离？在商业银行哪些职责需要分离？ 249

84.什么是控制点？商业银行内部控制的控制点有哪些？ 251

85.目前我国商业银行内部控制方面主要存在哪些问题？ 255

86.商业银行如何对电子银行的风险进行管理？ 258

87.监事会如何充分运用审计手段监督董事会、高级管理层履行职责？ 261

88.什么是离任审计？如何开展商业银行董事、高级管理层成员的离任审计？ 264

89.如何阅读内部审计报告？ 269

90.如何评价、利用内部审计结果？ 271

91.商业银行委托外部审计时应注意哪些问题？ 273

92.审计委员会应就哪些内容与外部审计人员沟通？ 276

93.如何区分外部审计的审计责任与会计责任？ 278

94.外部审计机构如何出具审计报告？审计意见的类型有哪些？ 280

95.如何理解标准无保留意见审计报告所传递的信息？ 282

96.如何理解有说明段的无保留意见审计报告所传递的信息？ 285

97.如何理解保留意见审计报告所传递的信息？ 291

98.如何理解否定意见审计报告所传递的信息？ 297

99.如何理解拒绝表示意见审计报告所传递的信息？ 299

100.如何判断注册会计师审计报告的公允性？ 300