内部会计控制实务与案例PDF电子书下载

第一章 内部会计控制体系的构成 1

第一节 内部会计控制的内部形式 2

一、会计核算监督 2

二、制度监督 4

第二节 内部会计控制的外部形式 6

一、社会形式 7

二、政府形式 8

第三节 内部会计控制的作用形式 13

一、目标控制 13

二、程序控制 15

三、组织结构控制 20

四、职工素质控制 22

五、预算控制 23

六、风险控制 24

第二章 会计制度设计过程中的内部控制 26

第一节 会计机构的设计 27

一、会计机构设立的基本要求 27

二、会计机构设立的形式 27

三、会计人员岗位职责 30

第二节 会计核算体系的设计 33

一、设置账户 33

二、复式记账 34

三、填制凭证 35

四、登记账簿 38

五、成本计算 38

六、财产清查 39

七、编制会计报表 39

第三节 会计制度设计过程中内部控制综合案例 40

案例一 ××公司出纳作业处理准则 40

案例二 ××单位财务、会计与稽核单位工作职责 43

案例三 ××单位账款管理办法 47

案例四 ××单位现金收支管理办法 50

案例五 ××单位传票审核职权划分办法 54

案例六 ××公司会计核算基础工作规定 55

案例七 ××单位会计人员审核费用规范 59

案例八 ××单位账务处理内部控制目标、措施及流程图 73

案例九 ××单位预决算制度内部控制目标、措施及流程图 75

第三章 购进环节的内部会计控制 77

第一节 购进环节内部会计控制的基本程序与方法 78

一、购进环节内部会计控制系统的构成 78

二、购进环节内部会计控制的程式 81

三、购进环节内部会计业务控制 82

第二节 存货购进环节内部会计控制实务与案例 86

一、存货购进的计划及其执行情况控制 86

二、存货购进环节的合同控制 87

三、存货采购业务的会计控制 90

四、购进环节退货和折让的会计控制 97

第三节 固定资产购进环节会计控制实务与案例 98

一、固定资产预算与审核的会计控制 98

二、固定资产验收环节的会计控制 99

三、固定资产记录的会计控制 100

第四节 购进环节内部会计控制综合案例 105

案例一 ××单位材料采购(托收)内部控制目标、措施及流程图 105

案例二 ××单位固定资产(设备购置)内部控制目标、措施及流程图 108

第四章 销售环节的内部会计控制 110

一、销售确认环节的业务内容 111

第一节 销售确认环节内部会计控制实务与案例 111

二、销售确认环节的会计控制 113

三、销售确认的内部会计控制 115

第二节 应收账款和应收票据会计控制实务与案例 120

一、应收账款的内部会计控制 121

二、应收账款的会计控制 123

三、应收票据的会计控制 125

第三节 货币资金会计控制实务与案例 127

一、货币资金的管理和控制原则 127

二、现金的会计控制 128

三、银行存款的会计控制 133

案例一 ××单位银行存款内部控制目标、措施及流程图 137

第四节 销售环节内部会计控制综合案例 137

案例二 ××单位现金收付内部控制目标、措施及流程图 140

案例三 ××单位产品销售内部控制目标、措施及流程图 142

案例四 ××单位材料销售内部控制目标、措施及流程图 144

案例五 ××单位收入报解内部控制目标、措施及流程图 146

第五章 生产环节的内部会计控制 148

第一节 生产业务概述 149

一、生产环节实物流转程序 149

二、生产环节会计流转程序 150

第二节 生产环节内部会计控制制度的构成 156

一、生产环节内部控制制度要点 156

二、生产循环内部控制测试 157

第三节 不同成本核算方法下会计控制实务与案例 161

一、品种法计算产品成本下的会计控制 161

二、分步法计算产品成本下的会计控制 162

三、分批法计算产品成本的会计控制 166

第四节 生产环节内部会计控制综合案例 168

案例一 ××公司分步成本会计制度 168

案例二 ××公司分批成本会计制度 173

案例三 ××单位固定资产(退废)内部控制目标、措施及流程图 178

案例四 ××单位材料出库内部控制目标、措施及流程图 180

案例五 ××单位产成品库存内部控制目标、措施及流程图 182

案例六 ××单位成本费用内部控制目标、措施及流程图 184

案例七 ××单位工资内部控制目标、措施及流程图 186

案例八 ××单位各项费用支出内部控制目标、措施及流程图 188

案例九 ××单位成本核算程序控制目标、措施及流程图 190

案例十 ××单位办公费管理目标控制目标、措施及流程图 192

案例十一 ××单位生产费用内部控制目标、措施及流程图 194

案例十二 ××单位修理费结算内部控制目标、措施及流程图 196

第六章 筹资与投资环节的内部会计控制 198

第一节 筹资环节内部会计控制实务与案例 199

一、筹资可行性的会计控制 199

二、职责分工控制 200

三、凭证审核与控制 201

四、会计核算控制 202

五、资金运用控制 203

第二节 投资环节内部会计控制实务与案例 204

一、投资的可行性控制 204

二、分职责会计控制 206

三、凭证审核与控制 206

四、核算控制 207

五、披露投资活动信息的会计控制 217

六、资产保管会计控制 218

第三节 筹资与投资环节内部会计控制综合案例 219

案例 ××公司投资项目档案管理规定 219

第七章 利润形成及处理环节的内部会计控制 223

一、营业利润形成的会计控制 224

第一节 利润形成内部会计控制实务与案例 224

二、期间费用的会计控制 227

三、投资收益的会计控制 236

四、营业外收支的会计控制 239

五、所得税费用的会计控制 242

六、以前年度损益调整的会计控制 244

第二节 利润处理内部会计控制实务与案例 245

一、利润处理的控制点 245

二、监督审查利润处理的顺序 247

三、对利润处理具体项目的会计控制 248

案例 ××公司财务成果内部控制目标、措施及流程图 251

第三节 利润形成及处理环节内部会计控制综合案例 251

第八章 内部会计控制外部形式的审计形式 253

第一节 审计监督控制的程序与方法 254

一、审计控制的基本程序与方法 254

二、内部控制评审程序与方法 259

三、审计监督控制的抽样方法 262

第二节 资产业务的审计监督控制 265

一、货币资金业务的审计监督控制 265

二、应收及预付款项业务的审计监督控制 274

三、存货业务的审计监督控制 278

四、对外投资业务的审计监督控制 281

五、固定资产业务的审计监督控制 283

六、无形资产、递延资产和其他资产业务的审计监督控制 284

第三节 负债业务的审计监督控制 286

一、流动负债业务的审计监督控制 286

二、长期负债业务的审计监督控制 291

第四节 所有者权益业务的审计监督控制 293

一、投入资本业务的审计监督控制 293

二、资本公积业务的审计监督控制 298

三、盈余公积业务的审计监督控制 300

四、未分配利润业务的审计监督控制 302

第五节 收入业务的审计监督控制 303

一、基本业务收入的审计监督控制 303

二、其他业务收入的审计监督控制 306

第六节 成本与费用业务的审计监督控制 308

一、期间费用业务的审计监督控制 308

二、销售成本业务的审计监督控制 311

三、其他业务支出业务的审计监督控制 313

第七节 利润业务的审计监督控制 314

一、利润形成业务的审计监督控制 314

二、利润分配业务的审计监督控制 318

第八节 审计控制形式综合案例 320

案例一 ××企业审计工作制度(一) 320

案例二 ××企业审计工作制度(二) 324

第一节 财政监督 330

第九章 内部会计控制外部形式的其他内容 330

一、财政部门对政府机关和事业单位财务收支活动的监督 331

二、财政部门对国有企业经营活动的监督 333

三、财政部门对会计行业的监管 339

第二节 税务监督 340

一、税务检查的一般程序 341

二、税务检查的一般方法 346

第三节 证券监管、保险监管及银行监管 355

一、证券监管 355

二、保险监管 360

三、银行监管 364

第一节 内部会计控制系统的环境优化 370

第十章 内部会计控制系统的运行 370

一、内部会计控制系统环境的构成 371

二、内部会计控制系统的环境优化 374

第二节 内部会计控制系统的作用机制 380

一、内部会计控制存在的条件 380

二、内部会计控制权的产生根源 383

三、内部会计控制系统的作用机制 384

第三节 内部会计控制系统的完善 388

一、单位内部会计控制的完善 389

二、政府会计监督的完善 390

三、独立审计监督的完善 396

四、理顺政府会计监督、社会会计监督和单位内部会计控制的关系 398