香港税务指南 1990-91 年修订版PDF电子书下载

序言 1

第一章　香港税制介绍 2

1.1　税法的渊源 2

1.2　税例的特色 4

1.3　税法的趋向 8

1.4　税例释义 10

1.5　税务局的执法情况 12

1.6　税务上诉委员会 13

第二章　逃税与避税 16

2.1　逃税与避税的分别 16

2.2　堵塞税例漏洞的条款 18

2.3　防止避税的条款 19

2.4　避税案例两则 20

2.6　打击避税的条款 23

2.5　运用税务计划 23

第三章　薪俸税 30

3.1　个人申报与稽徵要项 30

3.1.1　1989/90课税年度新例实施 30

3.1.2　个人申报计税步骤 36

3.1.3　哪些人士需要缴税？ 39

3.1.4　哪些入息需要课税？ 47

3.2　个人申报和合并计税 58

3.2.1　个人申报之利弊 58

3.2.2　合并计税之抉择 72

3.2.3　谁来申扣子女免税额？ 79

3.3　免税水平与高薪指标 86

3.3.1　毋须缴税的计算个案 86

3.3.2　1989/90年度薪俸水平分布情况 87

3.3.3　毋须付税的水平 88

3.3.4　损益两平点 89

3.3.5　高薪人士的税负 90

3.4　如何减低薪俸税 95

3.4.1 引言 95

3.4.2　避税策略（Ⅰ） 97

3.4.3　避税策略（Ⅱ） 101

3.4.4　运用有限公司的独立地位 106

3.4.5　其他计税、避税个案 109

第四章　利得税 116

4.1　稽徵要项 116

4.1.1　利得税简介 116

4.1.2　评税基期的确定 118

4.1.3 哪些营业溢利要纳税 133

4.1.4　合夥经营的税务 148

4.2.1 可扣除的费用开支 156

4.2　扣除费用、折旧额及存货 156

4.2.2　机器设备的折旧免税额 161

4.2.3　出售机器设备的结余计算 165

4.2.4　工业楼宇的折旧免税额 183

4.2.5　商业楼宇的折旧免税额 186

4.2.6　存货的处理办法 190

4.3　报税实务 196

4.3.1　执业医生的报税个案 196

4.3.2　合夥公司的个案 199

4.3.3　填报“税表”须知 203

4.3.4　有限公司的申报个案 205

4.3.5　小本生意人填报利得税 211

4.3.6　货车东主的报税个案 213

4.3.7　小本生意的商业登记 221

4.4　减少利得税的例子 222

4.5　传统的避税策略 227

第五章　物业税 234

5.1　物业税简介 234

5.2　徵收对象及例证 236

5.3　可扣除的租金坏账 238

5.4 申报物业税的规定 239

5.5　减少物业税的策略 240

5.5.1　谁该负责差饷及管理费 243

5.5.2　会所的租金收入 244

5.6 申请延交暂缴物业税 245

第六章　个人入息课税法 248

6.1 简介 248

6.1.1　税率 248

6.1.2　免税额 250

6.2　谁可获益 255

6.2.1　减免物业税 258

6.2.2 申请时限 262

6.2.3 申请资格 263

6.3　个人入息评税例证 264

6.3.1　不宜作个人入息评税的例子 270

6.3.2　不公平的个案 272

6.4　高薪两平点 273

第七章　行政管理与上诉程序 276

7.1　纳税人的义务 276

7.2　税务局的权力 279

7.2.1　评税的权力 280

7.2.2　调查和搜查的权力 281

7.3　反对评税须知 283

7.3.1 处理程序 284

7.4　税务局长的书面裁决 286

7.5　税务上诉委员会 287

7.5.1　聆讯程序 289

第八章　行政罚则和调查程序 292

8.1　蓄意逃税的罚则 292

8.2　行政罚则的规定 294

8.3　税务调查的起因 297

8.4　一般的调查程序 299

8.5　调查报告书 305

第九章　香港和外地的双边税务 308

9.1 香港和美国的双边税务 308

9.1.1　美国的社会安全保障税 313

9.2　香港和澳洲的双边税务 317

9.3　香港和中国的双边税务 318

9.3.1　减半徵收个人所得税 324

9.3.2　外国企业所得税 326

10.1　香港继承法概说 330

第十章　遗产继承和遗产税概说 330

10.1.1　立遗嘱的意识和能力 331

10.1.2 遗嘱签署的法定形式 332

10.1.3　取消或更改遗嘱 333

10.1.4　无遗嘱的遗产继承 335

10.1.5 1971年10月7日生效的遗产条例 337

10.2　遗产税概说 339

10.3　遗产税的徵收范围 340

10.3.1 税率 342

10.4　减免遗产税的情况 343

10.4.1　可扣除的开支债务 347

10.4.2　宽减遗产税 347

10.5　遗嘱的执行 348

10.6　小额遗产的简易处理 349

1990-91财政年度 政府收支预算案【摘录】 财政司 355