退休金计划 退休金、利润分享和其他延期支付PDF电子书下载

第1章 私人退休金计划的发展 1

1.1 本章提要 1

1.2 引言 1

1.3 私人退休金计划的成长 2

1.4 老年人的经济问题 3

1.5 私人退休金发展的原因 9

1.6 私人退休金的合理性 16

1.7 立法沿革及近期变化 20

1.8 小结 24

1.9 复习题 25

1.10 讨论题 26

1.11 关键词 27

1.12 阅读书目 27

第2章 退休金计划的目标 29

2.1 本章提要 29

2.2 引言 29

2.3 环境因素 31

2.4 雇主的理念和态度 32

2.5 雇主的目标 37

2.6 其他目标 49

2.7 小结 50

2.8 复习题 51

2.9 讨论题 52

2.10 关键词 52

2.11 阅读书目 53

第3章 缴费确定计划与待遇确定计划 54

3.1 本章提要 54

3.2 引言 54

3.3 社会背景 55

3.4 立法因素 59

3.5 其他因素 62

3.6 前景展望 64

3.7 小结 65

3.8 复习题 65

3.9 讨论题 66

3.10 关键词 66

3.11 阅读书目 67

第4章 享受税收优惠待遇的条件(Ⅰ) 68

4.1 本章提要 68

4.2 引言 68

4.3 主要税收条款的总结 69

4.4 主要概念 70

4.5 税收资格要求 74

4.6 最低参保率检验 78

4.7 缴费的非歧视性 78

4.8 整合规则 83

4.9 小结 86

4.10 复习题 87

4.11 讨论题 87

4.13 阅读书目 88

4.12 关键词 88

第5章 享受税收优惠待遇的条件(Ⅱ) 89

5.1 本章提要 89

5.2 引言 89

5.3 工龄的认定 90

5.4 资格要求 93

5.5 既定受益要求 94

5.6 对个人的限制 96

5.7 附带遗属年金 100

5.8 再分配规则 102

5.9 头重型计划 103

5.10 其他税法要求 106

5.11 小结 110

5.12 复习题 112

5.13 讨论题 112

5.14 关键词 113

5.15 阅读书目 113

第6章 其他法律规定 115

6.1 本章提要 115

6.2 引言 115

6.3 ERISA第一条 116

6.5 年龄和性别歧视 133

6.4 营业外收入 133

6.6 服兵役 134

6.7 证券交易委员会(SEC)的要求 135

6.8 集体谈判的要求 139

6.9 小结 139

6.10 复习题 141

6.11 讨论题 141

6.12 关键词 141

6.13 阅读书目 141

7.2 引言 143

第7章 现金购买退休金计划 143

7.1 本章提要 143

7.3 现金购买退休金计划的总体特征 144

7.4 缴费结构 147

7.5 税法规定 150

7.6 小结 155

7.7 复习题 156

7.8 讨论题 156

7.9 关键词 156

7.10 阅读书目 157

8.2 引言 158

第8章 利润分享退休金计划 158

8.1 本章提要 158

8.3 利润分享计划的定义 159

8.4 资格要求 160

8.5 对雇主缴费免税的限制 169

8.6 对退休金的征税 170

8.7 计划的终止 171

8.8 小结 172

8.9 复习题 172

8.11 关键词 173

8.10 讨论题 173

8.12 阅读书目 174

第九章 储蓄计划 175

9.1 本章提要 175

9.2 引言 175

9.3 储蓄计划的目标 177

9.4 基本特征 180

9.5 小结 190

9.6 复习题 191

9.9 阅读书目 192

9.7 讨论题 192

9.8 关键词 192

第10章 雇员股权退休金计划(ESOPs) 194

10.1 本章提要 194

10.2 概况 194

10.3 ESOP的税收优惠条件 199

10.4 小结 205

10.5 复习题 206

10.6 讨论题 206

10.8 阅读书目 207

10.7 关键词 207

第11章 401(K)下的现金购买或延期支付计划 208

11.1 本章提要 208

11.2 引言 208

11.3 CODA立法的沿革 209

11.4 技术性要求 210

11.5 其他问题 221

11.6 CODA的优点和缺点 224

11.8 小结 225

11.7 将来 225

11.9 复习题 226

11.10 讨论题 226

11.11 关键词 227

11.12 阅读书目 227

第12章 403(b)退休金计划 229

12.1 本章提要 229

12.2 引言 229

12.3 《国家税收法》对403(b)计划的要求 230

12.4 分配和税收 241

12.5 贷款 244

12.6 转移和转账 245

12.7 小结 246

12.8 复习题 247

12.9 讨论题 248

12.10 关键词 248

12.11 阅读书目 248

第13章 待遇确定退休金计划的特征 250

13.1 本章提要 250

13.2 引言 250

13.3 雇员缴费 251

13.4 退休年龄 252

13.5 退休金 254

13.6 死亡抚恤金 261

13.7 病残抚恤金 262

13.8 通货膨胀对退休金收入的影响 263

13.9 小结 270

13.10 复习题 271

13.11 讨论题 272

13.12 关键词 272

13.13 阅读书目 272

14.2 引言 274

第14章 退休金计划的成本和资金筹集 274

14.1 本章提要 274

14.3 估计成本及最后成本 275

14.4 假定的选择 276

14.5 成本假定 277

14.6 总结 284

14.7 小结 285

14.8 复习题 286

14.10 关键词 287

14.11 阅读书目 287

14.9 讨论题 287

第15章 退休金计划的成本预算 288

15.1 本章提要 288

15.2 退休金成本预算 288

15.3 精算成本的方法 292

15.4 缴费确定退休金计划 301

15.5 最低筹资标准 302

15.6 雇主缴费的免税 309

15.7 小结 311

15.8 复习题 312

15.10 关键词 313

15.9 讨论题 313

15.11 阅读书目 314

第16章 单个雇主退休金计划的终止 315

16.1 本章提要 315

16.2 引言 315

16.3 覆盖范围 316

16.4 计划终止的定义 317

16.5 担保的退休金 323

16.6 计划终止时资产分配 326

16.7 计划终止的负债 330

16.8 保费 333

16.9 未足额筹资计划的保障规定 334

16.10 小结 334

16.11 复习题 336

16.12 讨论题 336

16.13 关键词 337

16.14 阅读书目 337

第17章 自雇者计划、个人退休安排、SEPs和SIMPLE计划 339

17.1 本章提要 339

17.2 引言 339

17.3 自雇者退休金计划 340

14.4 个人退休安排 344

17.5 简化的雇员退休金计划 359

17.6 对雇员的储蓄鼓励配套计划(SIMPLE计划) 362

17.7 小结 365

17.8 复习题 366

17.9 讨论题 367

17.10 关键词 368

17.11 阅读书目 368

18.2 引言 369

18.5 本章提要 369

第18章 混合型退休金计划 369

18.3 混合退休金计划的有关定义 370

18.4 传统的待遇确定和缴费确定退休金计划 372

18.5 实施新型退休金计划的各种必要条件 374

18.6 现金结算退休金计划 374

18.7 资产净值退休金计划 379

18.8 保底退休金计划 381

18.9 年龄关联利润分享退休金计划 384

18.10 新的比较型利润分享退休金计划 387

18.11 指标退休金计划 388

18.12 小结 390

18.13 复习题 392

18.14 讨论题 393

18.15 关键词 393

18.16 阅读书目 393

第19章 经理人员退休金计划 395

19.1 本章提要 395

19.2 引言 395

19.3 《雇员退休收入保障法》的要求 396

19.4 经理人员退休金计划的目标 399

19.5 经理人员退休金计划的设计 401

19.6 经理人员退休金计划的一般特点 405

19.7 保障支付的措施 413

19.8 延期支付协议 414

19.9 结论 415

19.10 小结 416

19.11 复习题 417

19.12 讨论题 417

19.13 关键词 417

19.14 阅读书目 418

20.2 引言 419

第20章 待遇确定退休金计划资产的投资运营 419

20.1 本章提要 419

20.3 投资策略 420

20.4 基金资产的配置 428

20.5 投资经理人的选择 435

20.6 稳妥型和激进型管理 437

20.7 小结 441

20.8 复习题 442

20.11 阅读书目 443

20.10 关键词 443

20.9 讨论题 443

第21章 缴费确定退休金计划资产的投资管理 445

21.1 本章提要 445

21.2 引言 446

21.3 退休金计划设计问题 448

21.4 计划资产投资计划的设计、履行和监管 451

21.5 小结 456

21.6 复习题 457

21.8 关键词 458

21.9 阅读书目 458

21.7 讨论题 458

第22章 托管基金计划 459

22.1 本章提要 459

22.2 引言 459

22.3 一般原理 460

22.4 退休待遇的结构 465

22.5 缴费 469

22.6 计划的终止 471

22.8 小结 472

22.7 组合筹资计划 472

22.9 复习题 473

22.10 讨论题 474

22.11 关键词 474

22.12 阅读书目 474

第23章 保险业的基金管理方式 475

23.1 本章提要 475

23.2 引言 475

23.3 筹资工具的历史沿革 476

23.4 保险产品的发展 479

23.5 缴费确定退休金计划的发展 483

23.6 积累策略的选择 491

23.7 投资产品的相关服务 492

23.8 保险产品的特点 493

23.9 小结 497

23.10 复习题 498

23.11 讨论题 499

23.12 关键词 499

23.13 阅读书目 499

24.1 本章提要 500

24.2 引言 500

第24章 雇主年金账户 500

24.3 年金财务标准的评价 501

24.4 小结 513

24.5 复习题 516

24.6 讨论题 516

24.7 关键词 517

24.8 阅读书目 517

第25章 对退休金的征税 518

25.1 本章提要 518

25.2 引言 518

25.3 雇用期间的征税 519

25.4 基本成本的确定 521

25.5 雇主缴费的征税 521

25.6 退休金的征税 523

25.7 分期支付的退休金 526

25.8 死亡津贴的征税 527

25.9 辞退补偿金的征税 530

25.10 病残津贴的征税 531

25.11 超额支付退休金的征税 532

25.13 拖欠支付退休金的征税 534

25.12 提前支付退休金的征税 534

25.14 小结 535

25.15 复习题 536

25.16 讨论题 537

25.17 关键词 537

25.18 阅读书目 537

附录1：社会保障和医疗保险 538

附录2：多雇主退休金计划 566

附录3：州和地方的退休金计划 580

缩略语 592

索引 594