第1章 私人退休金计划的发展 1
1.1 本章提要 1
1.2 引言 1
1.3 私人退休金计划的成长 2
1.4 老年人的经济问题 3
1.5 私人退休金发展的原因 9
1.6 私人退休金的合理性 16
1.7 立法沿革及近期变化 20
1.8 小结 24
1.9 复习题 25
1.10 讨论题 26
1.11 关键词 27
1.12 阅读书目 27
第2章 退休金计划的目标 29
2.1 本章提要 29
2.2 引言 29
2.3 环境因素 31
2.4 雇主的理念和态度 32
2.5 雇主的目标 37
2.6 其他目标 49
2.7 小结 50
2.8 复习题 51
2.9 讨论题 52
2.10 关键词 52
2.11 阅读书目 53
第3章 缴费确定计划与待遇确定计划 54
3.1 本章提要 54
3.2 引言 54
3.3 社会背景 55
3.4 立法因素 59
3.5 其他因素 62
3.6 前景展望 64
3.7 小结 65
3.8 复习题 65
3.9 讨论题 66
3.10 关键词 66
3.11 阅读书目 67
第4章 享受税收优惠待遇的条件(Ⅰ) 68
4.1 本章提要 68
4.2 引言 68
4.3 主要税收条款的总结 69
4.4 主要概念 70
4.5 税收资格要求 74
4.6 最低参保率检验 78
4.7 缴费的非歧视性 78
4.8 整合规则 83
4.9 小结 86
4.10 复习题 87
4.11 讨论题 87
4.13 阅读书目 88
4.12 关键词 88
第5章 享受税收优惠待遇的条件(Ⅱ) 89
5.1 本章提要 89
5.2 引言 89
5.3 工龄的认定 90
5.4 资格要求 93
5.5 既定受益要求 94
5.6 对个人的限制 96
5.7 附带遗属年金 100
5.8 再分配规则 102
5.9 头重型计划 103
5.10 其他税法要求 106
5.11 小结 110
5.12 复习题 112
5.13 讨论题 112
5.14 关键词 113
5.15 阅读书目 113
第6章 其他法律规定 115
6.1 本章提要 115
6.2 引言 115
6.3 ERISA第一条 116
6.5 年龄和性别歧视 133
6.4 营业外收入 133
6.6 服兵役 134
6.7 证券交易委员会(SEC)的要求 135
6.8 集体谈判的要求 139
6.9 小结 139
6.10 复习题 141
6.11 讨论题 141
6.12 关键词 141
6.13 阅读书目 141
7.2 引言 143
第7章 现金购买退休金计划 143
7.1 本章提要 143
7.3 现金购买退休金计划的总体特征 144
7.4 缴费结构 147
7.5 税法规定 150
7.6 小结 155
7.7 复习题 156
7.8 讨论题 156
7.9 关键词 156
7.10 阅读书目 157
8.2 引言 158
第8章 利润分享退休金计划 158
8.1 本章提要 158
8.3 利润分享计划的定义 159
8.4 资格要求 160
8.5 对雇主缴费免税的限制 169
8.6 对退休金的征税 170
8.7 计划的终止 171
8.8 小结 172
8.9 复习题 172
8.11 关键词 173
8.10 讨论题 173
8.12 阅读书目 174
第九章 储蓄计划 175
9.1 本章提要 175
9.2 引言 175
9.3 储蓄计划的目标 177
9.4 基本特征 180
9.5 小结 190
9.6 复习题 191
9.9 阅读书目 192
9.7 讨论题 192
9.8 关键词 192
第10章 雇员股权退休金计划(ESOPs) 194
10.1 本章提要 194
10.2 概况 194
10.3 ESOP的税收优惠条件 199
10.4 小结 205
10.5 复习题 206
10.6 讨论题 206
10.8 阅读书目 207
10.7 关键词 207
第11章 401(K)下的现金购买或延期支付计划 208
11.1 本章提要 208
11.2 引言 208
11.3 CODA立法的沿革 209
11.4 技术性要求 210
11.5 其他问题 221
11.6 CODA的优点和缺点 224
11.8 小结 225
11.7 将来 225
11.9 复习题 226
11.10 讨论题 226
11.11 关键词 227
11.12 阅读书目 227
第12章 403(b)退休金计划 229
12.1 本章提要 229
12.2 引言 229
12.3 《国家税收法》对403(b)计划的要求 230
12.4 分配和税收 241
12.5 贷款 244
12.6 转移和转账 245
12.7 小结 246
12.8 复习题 247
12.9 讨论题 248
12.10 关键词 248
12.11 阅读书目 248
第13章 待遇确定退休金计划的特征 250
13.1 本章提要 250
13.2 引言 250
13.3 雇员缴费 251
13.4 退休年龄 252
13.5 退休金 254
13.6 死亡抚恤金 261
13.7 病残抚恤金 262
13.8 通货膨胀对退休金收入的影响 263
13.9 小结 270
13.10 复习题 271
13.11 讨论题 272
13.12 关键词 272
13.13 阅读书目 272
14.2 引言 274
第14章 退休金计划的成本和资金筹集 274
14.1 本章提要 274
14.3 估计成本及最后成本 275
14.4 假定的选择 276
14.5 成本假定 277
14.6 总结 284
14.7 小结 285
14.8 复习题 286
14.10 关键词 287
14.11 阅读书目 287
14.9 讨论题 287
第15章 退休金计划的成本预算 288
15.1 本章提要 288
15.2 退休金成本预算 288
15.3 精算成本的方法 292
15.4 缴费确定退休金计划 301
15.5 最低筹资标准 302
15.6 雇主缴费的免税 309
15.7 小结 311
15.8 复习题 312
15.10 关键词 313
15.9 讨论题 313
15.11 阅读书目 314
第16章 单个雇主退休金计划的终止 315
16.1 本章提要 315
16.2 引言 315
16.3 覆盖范围 316
16.4 计划终止的定义 317
16.5 担保的退休金 323
16.6 计划终止时资产分配 326
16.7 计划终止的负债 330
16.8 保费 333
16.9 未足额筹资计划的保障规定 334
16.10 小结 334
16.11 复习题 336
16.12 讨论题 336
16.13 关键词 337
16.14 阅读书目 337
第17章 自雇者计划、个人退休安排、SEPs和SIMPLE计划 339
17.1 本章提要 339
17.2 引言 339
17.3 自雇者退休金计划 340
14.4 个人退休安排 344
17.5 简化的雇员退休金计划 359
17.6 对雇员的储蓄鼓励配套计划(SIMPLE计划) 362
17.7 小结 365
17.8 复习题 366
17.9 讨论题 367
17.10 关键词 368
17.11 阅读书目 368
18.2 引言 369
18.5 本章提要 369
第18章 混合型退休金计划 369
18.3 混合退休金计划的有关定义 370
18.4 传统的待遇确定和缴费确定退休金计划 372
18.5 实施新型退休金计划的各种必要条件 374
18.6 现金结算退休金计划 374
18.7 资产净值退休金计划 379
18.8 保底退休金计划 381
18.9 年龄关联利润分享退休金计划 384
18.10 新的比较型利润分享退休金计划 387
18.11 指标退休金计划 388
18.12 小结 390
18.13 复习题 392
18.14 讨论题 393
18.15 关键词 393
18.16 阅读书目 393
第19章 经理人员退休金计划 395
19.1 本章提要 395
19.2 引言 395
19.3 《雇员退休收入保障法》的要求 396
19.4 经理人员退休金计划的目标 399
19.5 经理人员退休金计划的设计 401
19.6 经理人员退休金计划的一般特点 405
19.7 保障支付的措施 413
19.8 延期支付协议 414
19.9 结论 415
19.10 小结 416
19.11 复习题 417
19.12 讨论题 417
19.13 关键词 417
19.14 阅读书目 418
20.2 引言 419
第20章 待遇确定退休金计划资产的投资运营 419
20.1 本章提要 419
20.3 投资策略 420
20.4 基金资产的配置 428
20.5 投资经理人的选择 435
20.6 稳妥型和激进型管理 437
20.7 小结 441
20.8 复习题 442
20.11 阅读书目 443
20.10 关键词 443
20.9 讨论题 443
第21章 缴费确定退休金计划资产的投资管理 445
21.1 本章提要 445
21.2 引言 446
21.3 退休金计划设计问题 448
21.4 计划资产投资计划的设计、履行和监管 451
21.5 小结 456
21.6 复习题 457
21.8 关键词 458
21.9 阅读书目 458
21.7 讨论题 458
第22章 托管基金计划 459
22.1 本章提要 459
22.2 引言 459
22.3 一般原理 460
22.4 退休待遇的结构 465
22.5 缴费 469
22.6 计划的终止 471
22.8 小结 472
22.7 组合筹资计划 472
22.9 复习题 473
22.10 讨论题 474
22.11 关键词 474
22.12 阅读书目 474
第23章 保险业的基金管理方式 475
23.1 本章提要 475
23.2 引言 475
23.3 筹资工具的历史沿革 476
23.4 保险产品的发展 479
23.5 缴费确定退休金计划的发展 483
23.6 积累策略的选择 491
23.7 投资产品的相关服务 492
23.8 保险产品的特点 493
23.9 小结 497
23.10 复习题 498
23.11 讨论题 499
23.12 关键词 499
23.13 阅读书目 499
24.1 本章提要 500
24.2 引言 500
第24章 雇主年金账户 500
24.3 年金财务标准的评价 501
24.4 小结 513
24.5 复习题 516
24.6 讨论题 516
24.7 关键词 517
24.8 阅读书目 517
第25章 对退休金的征税 518
25.1 本章提要 518
25.2 引言 518
25.3 雇用期间的征税 519
25.4 基本成本的确定 521
25.5 雇主缴费的征税 521
25.6 退休金的征税 523
25.7 分期支付的退休金 526
25.8 死亡津贴的征税 527
25.9 辞退补偿金的征税 530
25.10 病残津贴的征税 531
25.11 超额支付退休金的征税 532
25.13 拖欠支付退休金的征税 534
25.12 提前支付退休金的征税 534
25.14 小结 535
25.15 复习题 536
25.16 讨论题 537
25.17 关键词 537
25.18 阅读书目 537
附录1：社会保障和医疗保险 538
附录2：多雇主退休金计划 566
附录3：州和地方的退休金计划 580
缩略语 592
索引 594