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第1章 银行储蓄与出纳概述 1

第一节 银行储蓄的产生、发展和作用 1

一、 银行储蓄的产生和发展 1

二、 储蓄的职能和作用 3

第二节 储蓄的政策和原则 5

一、 储蓄政策 5

二、 储蓄原则 5

三、 关于储蓄存款的若干规定 7

第三节 银行储蓄种类 8

一、 银行储蓄基本储种 8

二、 其他储蓄种类 10

第四节 银行出纳概述 11

一、 银行出纳的地位和作用 11

二、 银行现金出纳工作的任务 12

三、 银行出纳工作的基本原则 12

本章小结 13

复习思考题 14

第2章 银行储蓄会计核算的基本方法 15

第一节 会计科目和记账方法 15

一、 储蓄会计科目 15

二、 储蓄业务核算的记账方法 16

第二节 会计凭证和账务组织 17

一、 储蓄会计凭证 17

二、 储蓄业务的账务组织 23

第三节 错账冲正及储蓄会计核算的基本规定 24

一、 错账冲正 24

二、 储蓄会计核算的基本规定和要求 25

第四节 银行储蓄利息计算 26

一、 银行储蓄利息计算的基本公式 26

二、 银行储蓄利息计算的一般规定 27

三、 银行储蓄利息所得税计算的基本规定 27

本章小结 28

复习思考题 28

第3章 人民币储蓄存款的核算 31

第一节 活期储蓄存款的核算 31

一、 活期储蓄存折户的核算 31

二、 活期储蓄支票户的核算 40

第二节 定期储蓄存款的核算 41

一、 整存整取定期储蓄存款的核算 41

二、 零存整取定期储蓄存款的核算 45

三、 存本取息定期储蓄存款的核算 48

第三节 其他储蓄存款的核算 51

一、 定活两便储蓄存款的核算 51

二、 个人通知存款 51

三、 教育储蓄存款的核算 52

四、 借记卡的核算 52

第四节 储蓄存款通存通兑的核算 53

一、 存款业务的核算 53

二、 取款业务的核算 54

第五节 银行储蓄存款异地托收与挂失 55

一、 储蓄异地托收 55

二、 储蓄存款挂失的处理 56

本章小结 57

复习思考题 57

计算题 57

第4章 外币储蓄业务的核算 61

第一节 外币储蓄业务概述 61

一、 外币储蓄账户管理 61

二、 外币储蓄种类 62

三、 外币储蓄业务的核算要求 63

第二节 外币活期储蓄存款的核算 63

一、 外币活期储蓄存款开户和续存的核算 63

二、 外币活期储蓄存款支取的核算 65

三、 外币活期储蓄存款销户的核算 65

四、 利息计算 65

第三节 外币定期储蓄存款的核算 66

一、 外币定期储蓄存款存入的核算 66

二、 外币定期储蓄存款到期支取的核算 67

三、 外币定期储蓄存款提前支取、逾期支取的核算 67

四、 外币定期储蓄存款的利息计算 68

本章小结 68

复习思考题 69

第5章 个人金融业务和代理业务的核算 70

第一节 个人贷款业务的核算 70

一、 个人贷款业务的特点及种类 70

二、 个人消费贷款业务的核算 72

第二节 个人汇款和个人金融理财业务的核算 76

一、 个人汇款业务的核算 76

二、 个人金融理财业务的核算 77

第三节 个人代理业务的核算 80

一、 代理收付款业务的核算 80

二、 代理发行和兑付国债业务的核算 81

三、 代理保险业务的核算 82

四、 其他代理业务的核算 83

第四节 银证转账和银证通业务的核算 85

一、 银证转账业务的核算 85

二、 银证通业务的核算 87

本章小结 88

复习思考题 88

第6章 银行储蓄业务管理 90

第一节 储蓄所结账、对账和年终决算 90

一、 储蓄所结账工作 90

二、 储蓄所对账工作 91

三、 储蓄所的年终决算工作 91

第二节 储蓄业务事后监督 92

一、 储蓄业务事后监督的账务设置 92

二、 储蓄事后监督的核算 92

第三节 会计资料、印章的管理 95

一、 储蓄会计档案管理 95

二、 有价单证和空白重要凭证管理 96

三、 印章的管理 97

本章小结 97

复习思考题 97

第7章 储蓄计算机柜面业务操作和离柜精力 98

第一节 储蓄计算机巨面操作 98

一、 柜员管理 98

二、 储蓄所柜面日常业务处理流程 99

三、 活期储蓄业务操作 99

四、 定期储蓄业务操作 101

五、 借记卡业务操作 103

六、 代理收付款业务操作 103

七、 银证转账业务操作 104

八、 银主通业务操作 104

九、 特殊业务操作 105

十、 柜员轧账及报表核对 105

第二节 储蓄离柜业务 105

一、 自动柜员机概述及业务管理 106

二、 电话银行业务 106

本章小结 107

复习思考题 107

第8章 银行出纳收付款精力的处理 108

第一节 银行出纳收款业务的处理 108

一、 双人复核制收款专柜的业务处理 108

二、 柜员制收款专框的业务处理 109

三、 封包收款的处理 109

四、 非营业时间收款的处理 110

五、 营业终了结账的处理 110

第二节 银行出纳付款业务的处理 110

一、 双人复核制付款专柜的业务处理 111

二、 柜员制付款专柜的业务处理 112

三、 大宗款项预约付款的处理 112

四、 营业终了结账的处理 112

第三节 票币整点、兑换与挑剔 113

一、 票币整点 113

二、 票币兑换 115

三、 损伤票币的挑剔 117

本章小结 117

复习思考题 118

第9章 银行出纳库房管理和反假工作 119

第一节 银行出纳代保管业务 119

一、 委托代保管业务 119

二、 出租保管箱业务 121

第二节 银行库房管理 122

一、 库房配置 122

二、 库房管理的基本要求 123

三、 现金出入库的处理 124

四、 查库制度 125

第三节 银行出纳反假工作 126

一、 银行出纳反假工作的意义 126

二、 真假人民币的鉴别技术 126

三、 真假外币的鉴别技术 129

本章小结 132

复习思考题 132

附录一 储蓄管理条例 140

附录二 关于执行《储蓄管理条例》的若干规定 144

附录三 1979年起储蓄存款利率表 149