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目录 1

第一篇 税收财务物价违纪与检查处理概论 1

1．错误 3

第一章 违纪 3

2．舞弊 6

3.错误与舞弊的区别 8

1．技术性违纪手段 10

第二章 违纪手段 10

2．策略性违纪手段 38

1．内部控制措施 47

第三章 控制措施 47

2．内部控制形式 50

3．内部控制作用及其局限性 53

第四章 检查方法 58

1．一般检查方法 59

2．基本技术检查方法 64

3．其他技术检查方法 73

1．行政性处理意见 87

第五章 处理意见 87

2．经济性处理意见 88

3．司法性处理意见 89

第一章 货币资金违纪与检查处理 100

第二篇 工业企业税收财务物价违纪与检查处理 100

1．涂改凭证，贪污现金 101

3．大头小尾，贪污现金 102

2．以假代真，贪污现金 102

5．涂改发票，多报冒领 104

4．化整为零，套取现金 104

6．多报车票，冒领公款 105

8．坐支现金，违规开支 106

7．报销假发票，贪污公款 106

9．收入现金不开票，贪污公款 107

11．银行存款不入帐，挪用公款 108

10．现金收入不入帐，挪用公款 108

12．记录错误出长款，会计人员入腰包 109

14．出借帐户，为他人套购物资 110

13．公款私存，贪污利息 110

15．早收晚解，挪用公款放高利贷 111

16．伪造单据套取现金，私设“小金库” 112

17．截留现金搞经营，偷逃税款 113

18．旧报刊变价不入帐，私设“小金库” 114

20．有意签发空头支票，骗取他人财物 115

19．伐卖厂内树木，职工私分收入 115

22．银行多划款，企业作收入 116

21．借用银行帐户，拖欠应付货款 116

23．挪用帐外资金，炒股票非法获利 117

25．银行存款一收一付，销售折价据为己有 118

24．虚报坏帐，贪污货款 118

26．截留国库券利息收入，私设“小金库” 119

28．多头设户，拖欠银行本息 120

27．虚报工资，转移资金 120

30．汇总增列或减列，贪污现金 121

29．以假币换真币，侵吞国家资金 121

31．公款购股票，贿赠他人 122

33．外埠存款，不当使用 123

32．利用在途资金帐户，虚报销售 123

35．擅自出借资金，利息收入不入帐 124

34．公款私办信用卡，损害国家利益 124

36．利用外汇价差，调节利润 125

第二章 短期投资和应收及预付款违纪与检查处理 128

1．应收销货款长期挂帐，购销双方彼此渔利 129

2．坏帐损失不作处理，有意制造潜亏 130

3．调整计提比率，错提坏帐准备金 131

4．调整应收帐款数额，错提坏帐准备金 132

5．索取购方酬谢金，延期承兑商业汇票 133

6．利用预付货款，谋取私利 134

7．占用备用金，谋取私利 135

8．包装物押金和租金，转入“小金库” 136

9．职工发放奖金，计入材料采购成本 137

10．开具虚假发票，违规购买毛料服装 138

11．材料毁损转入其他应收款，掩盖企业亏损 139

12．应收垫付款项，转作坏帐损失 140

13．职工借公款，长年拖欠 141

14．转移制造费用，作其他应收款挂帐 142

16．国有资产流失，进入自办集体企业 143

15．职工拖欠出差借款，作坏帐损失处理 143

17．虚列待摊费用，调节当年利润 144

18．误摊待摊费用，调节成本利润 146

第三章 存货违纪与检查处理 148

2．变更原材料计价方法，调节产品成本 149

1．违规分摊采购费用，材料成本核算不实 149

3．内部人员相勾结，合伙贪污原材料 151

4．人为提高成本差异率，增加材料成本差异 152

5．压低成本差异率，减少材料成本差异 153

6．材料计划价格偏离实际成本，调节产品成本 154

7．运输途中发生材料短缺，全部计入外购材料采购成本 156

9．委托加工受贿，多付材料费用 157

8．改变低值易耗品核算方法，调节产品成本 157

11．毁损材料不报损，制造虚盈实亏 159

10．材料盘存盈亏，不作转帐处理 159

12．销售帐外材料物资，收入存入“小金库” 161

13．虚计在产品完工程度，调整完工产品成本 162

15．假算产品成本差异，调节产品销售利润 163

14．变动产品实际成本计算方法，调节利润 163

16．分期收款发出商品，不按实际比率结转销售成本 165

17．仓库保管和车间人员勾结，盗窃材料物资 166

18．材料假出库，虚列成本费用 167

19．对尚未收到发票帐单的入库材料，不作估价入帐 168

20．转移材料运杂费，调节采购成本 169

21．自制设备用料，计入生产成本和期间费用 171

1．购入固定资产质次价高，采购人员捞取回扣 173

第四章 固定资产违纪与检查处理 173

3．运杂费用张冠李戴，人为调节安装成本 174

2．固定资产运杂费，掺入旅游参观费 174

4．接受贿赂，虚计固定资产重估价值 175

5．随意改变折旧方法，调节折旧计提数额 176

7．清理固定资产净收益，不按营业外收入记帐 177

6．随意提降折旧率，调节成本利润 177

8．固定资产变价收入，存入“小金库” 178

9．固定资产出租收入，挂其他应付款帐户 179

10．在建工程试运转收入，不冲减在建工程成本 181

11．交用固定资产，不办决算手续 182

13．转移工程借款利息，调节当年损益 183

12．在建工程提前报决算，多提折旧 183

14．融资财务费用，计入固定资产价值 184

15．未用固定资产，提取折旧 185

17．停用固定资产，当月未提折旧 186

16．交用的固定资产，当月计提折旧 186

19．变卖固定资产，仍旧提取折旧 187

18．提前报废的固定资产，补提折旧 187

21．无偿转让旧设备，清理损失列损益 188

20．不向厂办集体企业收取折旧费，调减当期利润 188

22．固定资产盈亏，不作帐务处理 189

23．不投资更新设备，造成运转成本上升 190

24．设备超负荷运转，追求短期效益 191

第五章 其余资产违纪与检查处理 192

1．隐瞒长期投资利润，用于职工福利 193

2．联营投资利润长期挂帐，逃交所得税 194

3．长期债券投资，截留利息收入 195

4．虚列改良工程支出，调节成本利润 196

5．筹办新企业，虚列开办费 197

6．违规摊销开办费，调节管理费用 198

7．利用固定资产修理费用，调节递延资产 199

8．出包工程，虚转成本 200

9．在建工程工资费用，挤入生产成本 201

10．生产使用材料，挤入在建工程成本 203

11．虚摊无形资产，调节当期利润 204

12．搞虚假储备，私自占用国家储备资金 205

13．在建工程借款，错计利息支出 206

14．租入固定资产，随意摊销改良支出 207

第六章 负债违纪与检查处理 209

1．短期借款利息，虚计期间费用 210

2．拖欠贷款，从中获利 211

3．预收货款，长期挂帐 212

5．虚列应付帐款，调节成本费用 213

4．逾期包装物押金，不作营业外收入处理 213

6．利用预提费用，调节成本利润 215

7．利用应付固定资产租赁费，调节本年损益 216

8．利用工资费用，调节产品成本 217

9．冒领工资，存入“小金库” 219

10．扩大工资总额，多提福利费用 220

11．职工福利费支出，挤入成本费用 221

12．隐瞒销售收入，逃交税款 222

13．转卖销售退回产品，偷逃税金 224

14．购销双方直接交换产品，偷逃税金 226

15．违规核算销售外购材料，偷逃税金 227

16．固定资产投资，偷逃调节税 228

18．隐匿联营利润，挪作他用 229

17．应付利润，长期挂帐 229

19．虚提预提费用，调节各期利润 231

20．预提费用差额，不作调帐处理 232

1．银行借款转资本金，搞虚假投资 234

第七章 所有者权益违纪与检查处理 234

2．以担保物投资，带来企业风险 235

3．违反法律规定，以租入资产作为投资物 237

4．固定资产投资隐报折旧，资本金不实 238

5．更改基金划作消费资金，损害国家利益 239

6．高报专利价值，骗取投资收益 240

7．增加无形资产投资，超过法律规定比例 241

8．受赠资产转增利润，转移资本金 242

9．接受捐赠物不入帐，私自处理给职工 243

10．受赠固定资产相关费用，违规列入经营成本 244

12．存货盘盈，转增资本公积 245

11．固定资产盘亏，冲减资本金 245

14．用未分配利润，发放职工奖金 247

13．盈余公积全部转作资本金，违反法律规定 247

16．资产评估升值，转增当期利润 248

15．长期投资升溢，转增资本公积 248

第八章 费用违纪与检查处理 250

1．虚计借款利息，调节当期损益 251

2．虚列修理费用，调节成本利润 252

4．违规分配制造费用，调节产品成本 253

3．虚计制造费用，调节产品成本 253

5．费用归集张冠李戴，产品成本假帐真算 254

6．基本建设领用材料，计入产品生产成本 255

7．福利部门接受劳务，不作转帐结算 256

9．固定资产修理费用，重复计入生产成本 257

8．虚转运输费用，调节当期损益 257

11．减计成本费用，调节当期损益 259

10．费用帐户列支无关开支，调节当期损益 259

12．错摊待摊费用，调节当期损益 260

13．发生期间费用，转作待摊处理 261

15．间接费用，转作期间费用 262

14．期间费用计入生产成本，虚增本年利润 262

17．原材料核算，以领代耗 263

16．生产费用分配，张冠李戴 263

19．改变生产费用分配方法，调节当年盈亏 265

18．不可修复废品，不作报废处理 265

20．利用定额成本，调节利润 267

21．虚估约当产量，调整本期损益 268

22．结转产品销售成本，随意改变计价方法 269

23．虚转产品成本差异，调节当期损益 270

24．分期收款销售产品，不按比例结转成本 271

25．车间内部盈亏，不作调帐处理 273

26．汽车运输盈亏，未调整产品成本 274

27．虚转工业性劳务成本，调节当期利润 275

28．利用分步法，虚转产品成本 276

1．预收货款，提前转作销售收入 278

第九章 收入违纪与检查处理 278

2．向预付款单位发出产品，不作销售处理 280

3．已实现销售，不作销售处理 282

4．虚设客户，调增销售 283

5．白条出库，作销售入帐 284

7．延期核算销售收入，拖延纳税时间 286

6．延期办理托收承付，调减当年利润 286

8．延期结算代销产品，经办人员损公肥私 288

9．在建工程领用产成品，不作销售处理 289

10．销售材料收入，直接冲减材料成本 290

11．销售自制半成品，直接冲减生产成本 291

13．福利部门领用产成品，按成本价转帐 293

12．赊销产品转作收入，虚增存货周转率 293

14．低价出售产品，经办人员捞取回扣 294

15．处理退回产品，不冲减成本 295

16．行贿买方人员，出售质次产品 296

17．工业性劳务收入，直接冲减劳务成本 297

19．凭空填制记帐凭证，收入转为财产损失 298

18．为在建工程运输物资，不结算运输收入 298

21．来料加工节省材料，不计销售收入 299

20．销售边角余料，收入私存“小金库” 299

22．产品以旧换新，差价计作销售收入 300

第十章 利润违纪与检查处理 303

1．虚列销售收入，调整当期利润 304

2．虚转销售成本，调整当期利润 306

3．隐藏联营投资利润，直接转作联营投资 307

4．截留联营利润，发放职工奖金 308

5．不计当年债券投资利息，拖延交纳所得税 309

6．转移罚没收入，不作利润核算 310

7．转移营业收入，计入营业外收入 311

8．转移正常停工损失，计入营业外支出 313

9．提前报废固定资产，控制当年利润 314

10．虚列附属学校经费，调节当年利税 315

11．少计应税利润，偷逃所得税 316

12．没收财物损失，计入当年损益 317

13．混淆产品等级，截留销售利润 318

14．搞虚假再投资，骗取国家退税 319

15．出售半成品，失去更大盈利 320

16．只顾追求当前利润，忽视人才教育培训 321

第十一章 税收违纪与检查处理 322

1．价外收入不作销售处理，逃避流转税 323

2．销售收入扣除费用，逃避流转税 324

4．以产品换材料，作产品报废处理，逃避流转税 325

3．压低价格，以物易物，逃避流转税 325

5．对外捐赠产品，少作销售收入，逃避流转税 326

7．以实物对外投资，不作销售处理，逃避流转税 327

6．逾期包装物押金，不作销售处理，逃避流转税 327

8．残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理，逃避流转税 328

10．自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售，逃避流转税 329

9．废品及下脚料销售收入，不作销售处理，逃避流转税 329

11．混淆一般纳税人和小规模纳税人界线，逃避增值税 330

12．虚报期初存货余额，多扣进项税额 332

13．利用会计核算时间差，多计进项税额 333

15．非正常损失存货，作一般盘亏处理，逃避增值税 334

14．调整实物投资价款，增减进销税额 334

16．材料盘盈转作捐赠，双重偷税 335

17．材料销售报盘亏，双向偷逃增值税 336

18．变换非生产用货物和劳务性质，多扣进项税额 337

20．加工收入冲减费用，逃避增值税 338

19．购置资产开具阴阳发票，多扣进项税额 338

22．销售产品运费充作外购货物运费，逃避增值税 339

21．外购物资装卸费计入运费，逃避增值税 339

23．固定资产运费作外购材料运费，逃避增值税 340

25．利用内部定价，逃避所得税 341

24．分解业务收入，逃避营业税 341

27．扩大生产成本，逃避所得税 342

26．利用销售公司，转让价格，逃避消费税 342

28．高转完工产品，逃避所得税 343

29．高转产品销售成本，逃避所得税 344

30．变换材料成本结转方法，逃避所得税 345

31．变换折旧计提方法，逃避所得税 346

32．与三资企业或福利企业联营，逃避所得税 347

33．材料盘盈不作收益，逃避所得税 348

35．滥发加班津贴，逃避所得税 349

34．虚报冒领工资，逃避所得税 349

37．缩短待摊费用摊销期限，逃避所得税 350

36．化解固定资产安装费，逃避所得税 350

38．虚列预提费用，逃避所得税 351

39．低价出租房屋，逃避所得税 352

41．个体工商业隐匿存货，逃避所得税 353

40．贷款建房搞合资，逃避所得税 353

43．虚签真假两套合同，逃避印花税 354

42．隐报房产，逃避房产税 354

44．出售土地使用权，附属物不作销售，逃避土地增值税 355

46．固定资产投资，逃避投资方向调节税 356

45．多报扣除项目，逃避土地增值税 356

47．虚报车船停用期限和使用用途，逃避车船使用税 357

第十二章 综合违纪与检查处理 359

1．以购材料为名，设立外埠资金搞经营 360

2．挪用公款炒股票，侵吞股利 361

3．收回货款不上交，长期挪用搞经营 362

4．随意冲销应收帐款，转移资金购轿车 363

5．收回坏帐不入帐，私设“小金库” 365

6．长期投资转作一般债权，隐瞒对外投资收益 366

7．发放实物报盘亏，损公肥私 367

8．多报委托加工材料损耗，转移资金私设“小金库” 368

10．虚报财产损失，转移资金搞铺张 369

9．固定资产盘亏转作存货盘亏，虚报资产结构 369

11．变卖工程节余材料，截留收入搞职工福利 371

12．修理费转工程成本，虚增利润 372

13．混淆两种支出，将固定资产购置费转入递延资产 373

14．自营工程支出，列入经营成本 374

16．少摊费用，多列销售，虚报盈利 375

15．库存物资溢余不入帐，用于基本建设 375

18．利用应付款帐户虚列盘亏，转移资金为职工谋私利 376

17．多列费用，少报销售，隐瞒利润 376

19．保险赔款转公积金，截留利润 377

20．向客户赠送礼品，招揽生意 378

21．内部控制设计不当，重复报销骗取巨款 379

第十三章 财务报告违纪与检查处理 381

1．利用短期投资，调节货币资金 382

2．利用资产项目，隐报财产损失 383

3．少列折旧，掩盖固定资产磨损程度 384

4．调增速动资产，虚造变现能力 385

5．高估无形资产价值，虚增企业实力 386

6．少报负债额度，隐藏财务风险 387

7．虚增资产负债比率，提高企业偿债能力 388

8．虚构所有者权益，夸大企业实力 389

9．多报营业收入，虚增经营成果 390

10．虚报盈利，骗取荣誉 391

11．调整成本费用，夸大成本利润率 392

13．提高应收帐款周转率，夸大企业信用状况 393

12．调整营业收入或营业资产平均值，提高营业资本周转率 393

14．虚增利息保证倍数，夸大企业财务信誉 395

15．以短期投资之名，行转利之实 396

第一章 资产违纪与检查处理 398

第三篇 商品流通企业税收财务物价违纪与检查处理 398

1．挪用归还欠款，贪污利息 399

2．利用坏帐损失转移资金，挤列费用 400

3．利用应收款帐户放贷，利息转入“小金库” 401

4．虚设债权，合谋贪污 402

5．利用坏帐准备，调节利润 403

6．虚列应收帐款，虚增销售收入 404

7．合谋抬高商品价款，捞取好处费 405

8．乱挤商品采购成本，虚增存货价值 406

9．利用库存商品，调节利润 407

10．利用库存商品，抵顶工资 408

11．直接冲减库存商品，隐瞒销售利润 409

12．低价发放商品，作削价损失处理 410

13．利用商品削价准备金，调节利润 411

14．出租商品收入冲减出租商品成本，隐瞒其他业务收入 412

15．利用待处理财产损溢，调节利润 413

16．保险公司已赔偿存货损失，仍然列入当期损益 414

17．购买证券成本，列入当期费用 415

18．投资收益挂帐，隐瞒收入 416

19．挪用公款炒股票，捞取好处费 417

20．短期投资挂帐，截留投资收益 418

21．低价转让债券，损害企业利益 419

23．提取折旧费挂待摊费用，虚增当年利润 420

22．待摊费用长期挂帐，形成潜亏 420

24．在建工程支出，挤入待摊费用 421

26．债券投资只记面值，不记债券溢（折）价 423

25．不合规支出，通过待摊费用挤入管理费 423

27．利用长期投资应计利息，调节利润 424

28．不摊销债券折（溢）价款，调节利润 425

29．固定资产运杂安装费，挤列当期费用 426

30．固定资产作低值易耗品入帐，摊销费用 427

31．超龄固定资产仍提折旧，逃交所得税 428

33．融资租入固定资产漏提折旧，虚增利润 429

32．少提折旧，虚增利润 429

34．隐瞒出租固定资产收入，逃交税金 430

35．出售固定资产列盘亏或报废，截留变价收入 431

36．低价销售固定资产，损公肥私 433

37．转让无形资产，隐瞒收入价款 434

38．无形资产对外投资价格差额，充作其他业务收入 435

40．无形资产摊销，超过有效期限 436

39．不摊销无形资产价值，冲减当期费用 436

41．无形资产摊销，保留残值 437

42．租入固定资产改良支出的摊销期，超过有效租赁期限 438

43．多摊开办费，隐瞒利润 439

44．擅自动用特准储备物资，非法谋利 440

45．债券发行费摊销，超过债券偿还期限 441

1．利用应付帐款，发放钱物 443

第二章 负债违纪与检查处理 443

2．利用预收帐款，虚增商品销售收入 444

3．隐藏包装物销售收入，挂于其他应付款帐户 445

4．用商品抵顶应付帐款，隐瞒收入 446

5．预提费用提而不用，重复列支 447

6．发放奖金不通过“应付工资”科目，直接列入费用 448

7．支付职工债券利息，计入“应付工资”科目 449

8．虚报职工人数，多提应付工资 451

9．福利费提取，超过规定比例 452

10．虚列加班费，私分公款 453

11．清理回收包装物押金，不交增值税 454

12.手续费直接转利润，偷逃增值税 455

13．商品用于基本建设，偷逃增值税 456

14．收取包装物租金，偷逃增值税 457

15．商品分给投资者，偷逃增值税 458

16．企业福利部门领用商品，偷逃增值税 459

17．捐赠商品，逃避增值税 460

18．兼营不同税率的商品，全部按低税率纳税 461

19．易货交易，偷逃增值税 462

21．转让无形资产，按收益计提营业税 463

20．销售不动产，逃交营业税 463

22．出租房屋收入，逃交房产税 464

23．按房产净值申报房产税，偷逃房产税 465

24．已支付长期借款利息长期挂帐，形成潜亏 466

25．融资租入固定资产安装调试费，挤列待摊费用 467

26．融资租入固定资产按经营租赁业务处理，不增加固定资产和长期负债 468

1．接受财产捐赠，记入当期损益 470

第三章 所有者权益违纪与检查处理 470

2．对外投资评估价值高于帐面价值的差额，列入当期损益 471

3．投资额低于帐面价值的差额，冲减资本公积 472

4．内部职工发放现金股利，挤列应付工资 473

1．固定资产交付使用前的长期借款利息，挤占财务费用 475

第四章 费用违纪与检查处理 475

2．多提效益工资，挤占经营费用 476

3．福利人员工资，挤占管理费用 477

4．职工医药费，挤列管理费用 479

5．医务室购置药品，挤列管理费用 480

6．职工外地就医路费、住宿费，挤占经营费用 481

8．基层工会开支，挤列管理费用 482

7．福利设施修理支出，挤列管理费用 482

1．捐赠商品，不计销售收入 484

第五章 收入和利润违纪与检查处理 484

2．应收回的包装物押金，列营业外支出 485

3．代销商品，隐瞒销售收入 486

4．投资收益挂应付款，隐瞒利润 487

5．税前分给投资者利润，逃交所得税 488

6．税前弥补亏损超过期限，逃交所得税 490

第四篇 建设施工单位税收财务物价违纪与检查处理 491

1．建设资金不落实，逃避监督提前开工 492

第一章 建设单位违纪与检查处理 492

2．不经申请批准，改变建设内容 493

3．建设单位完成投资项目，逃避固定资产投资方向调节税 495

4．转移挪用建设资金，谋取本单位利益 497

5．建设单位进行计划外投资，增加建筑安装工程成本 498

6．虚假核算基建收支，建设成本不实 500

7．弄虚作假超概算，购买专控商品 501

8．隐瞒基本建设收入，不按规定分成 503

9．加大试生产成本，减少试生产净收入 505

10．竣工决算作假，建设成本不实 506

11．设计单位超标准收费，形成帐外资金 508

12．建设单位资金控制不严，银行拆借建设资金 509

13．建设单位不对帐，银行错算贷款利息 511

第二章 施工和房地产开发企业违纪与检查处理 513

1．少报工程结算收入，隐瞒利润 513

2．截留工程结算收入，逃避营业税 515

3．漏计分包工程成本，虚增利润 516

4．虚报产值，多提工资含量 517

5．多计工资含量结余，减少利润 518

6．自购三大材料，多向建设单位收取差价 519

7．拆迁中形成帐外物资，销售后进入“小钱柜” 521

8．公共配套设施费，自行改变用途 522

9．建设商品住宅，逃避调节税 523

10．变相赠送商品房，流失国家财产 524

11．隐瞒商品房销售收入，少计利润 526

13．利用材料费用，调整工程成本 527

12．违规分配利润，逃避税款 527

第五篇 金融企业税收财务物价违纪与检查处理 529

1．违规拆借资金，扩大信贷规模 530

第一章 资产违纪与检查处理 530

2．乱用会计科目，变相发放贷款 531

3．利用信用卡透支，绕规模贷款 532

4．假委托贷款，逃避规模控制 533

6．银行所属实体，变相对外贷款 534

5．搞帐外经营，赚存贷差额 534

7．担保代替审查，致使贷款悬空 535

8．未经证监会批准，擅自自营证券业务 536

10．占用信贷资金，用于基本建设 537

9．信贷管理不规范，造成信贷资产质量低劣 537

11．隐报一般存款数额，少缴存款准备金 538

13．以租赁名义，变相购置固定资产 539

12．利用其他应收款科目，挪用保险准备金 539

14．以“运钞车”为名，逃避监督管理 540

1．违反国家规定，超范围吸收存款 541

第二章 负债违纪与检查处理 541

2．公款拉作私存，储蓄虚假繁荣 542

4．采取不当手段，违规招揽储蓄 543

3．占财政性存款，作一般性存款 543

5．扩大计息范围，吸引财政存款 544

7．国库经收处违规使用会计科目， “待结算财政款项”形同虚设 545

6．国库经收处违反规定，延解占压预算收入 545

9．资本金不到位，借款项补缺口 546

8．违规收取贷款保证金，不并入“大帐”核算 546

10．高利率集资，变相谋福利 547

12．固定资产投资，偷逃调节税 548

11．应缴各项税金，长期拖欠挂帐 548

13．少计借款合同金额，偷逃印花税 549

14．违反帐户管理办法，强拉客户开立帐户 550

1．擅自提高贷款利率，谋取非法收入 551

第三章 损益违纪与检查处理 551

2．隐藏营业收入，长期在下属机构挂帐 552

3．收入不入帐，存入“小金库” 553

5．利用“应收利息”增加收入，造成虚盈实亏 554

4．固定资产长期出租，收入挂在往来帐 554

6．多计提应付利息，调节当期损益 555

7．隐瞒保费收入，当年不入财务帐 556

9．保险“三项费用”，超标准提取和超范围支付 557

8．费用挂往来，虚盈实亏 557

11．福利人员工资，挤占营业费用 558

10．购置固定资产，挤占成本 558

12．多提固定资产折旧，减少当年利润 559

14．以贷收息，形成恶性循环 560

13．留用理赔收回财产，未冲减赔款支出 560

15．未经控办批准，擅自购买控购商品 561

1．作“赤字预算”，搞“寅吃卯粮” 562

第一章 财政预算编制违纪与检查处理 562

第六篇 财政机构税收财务物价违纪与检查处理 562

2．编制假预算，骗取补助收入 563

3．预算编制不顾国家政策，增加非生产性开支 564

1．利用预算外帐户，隐瞒预算内收入 565

第二章 财政预算收支违纪与检查处理 565

2．利用往来帐款，转移预算收入 566

4．利用预算暂存，隐匿税收收入 567

3．利用暂存款，调节收入量 567

5．利用预算暂存，隐匿财政专款 568

7．设立地方预算外专项基金，侵蚀中央税收 569

6．利用“其他收入”帐户，隐瞒预算收入 569

9．自立项目和范围，多提多退财政资金 570

8．行政性收费收入，作为预算外资金管理 570

10．多头虚列支出，加大支出基数 571

12．利用预算暂付，调整预算支出 573

11．利用预算暂付，挪占财政资金 573

13．利用预算暂付，改变资金用途 574

14．利用预算暂付红字游戏，坐支或隐匿收入资金 575

15．利用预算调整，转移财政资金 576

17．年初预算留后手，增大自由支配权 577

16．利用科目调剂，增加行政管理费 577

18．改变资金使用方向，挤占支农支出资金 578

19．虚造结算依据，少缴结算资金 579

21．实施人情结算，扩大财政支出 580

20．利用结算资金，克扣下级资金 580

22．混淆预算级次，错入地方金库 581

24．调整帐户余额，挪用客户资金 582

23．延解预算资金，解决头寸不足 582

25．改变库款入库比例，滞纳中央预算收入 583

1．利用财政结转空转，扩大财政决算赤字 584

第三章 财政决算违纪与检查处理 584

2．超出范围结转，虚扩财政支出 585

4．多列结转项目，隐瞒机动财力 586

3．借跨年度计划，多列结转资金 586

5．虚列调入资金，调节财政收入 587

7．隐匿预算收入，充当调入资金 588

6．调入抵支收入，不列决算支出 588

8．混淆资金项目，缩减财政赤字 589

1．随意提高占用费率，形成商业性贷款 590

第四章 财政周转金违纪与检查处理 590

2．随意扩大资金来源，增加财政周转金 591

4．财政周转金失去控制，使用过程中改变用途 592

3．异化周转金，随意改投向 592

5．占用周转金，经商办企业 593

7．回收周转金，不入财务帐 594

6．利用应收占用费，换取小集团利益 594

9．周转金呆帐损失，未报批擅自核销 595

8．挪用资金占用费，减少财政周转金 595

10．无偿投资变有偿，硬性收取占用费 596

1．利用预算外暂付科目，转移养老保险基金 598

第五章 预算外资金违纪与检查处理 598

3．自立收费项目，乱收预算外资金 599

2．拆借资金挂帐外，转移注入小实体 599

4．多头开设银行帐户，匿化预算外资金 600

5．住房信贷管理不规，经办单位乘机谋私 601

第七篇 行政事业单位税收财务物价违纪与检查处理 602

1．利用稽查方式，隐瞒税收收入 603

第一章 税务机构违纪与检查处理 603

2．税种故意混库，挤占中央收入 604

4．混淆税种，截留中央收入 605

3．国税和地税混抢税源，导致重复征税 605

6．利用期初存贷已征税额，有意调节税收收入 606

5．寅吃卯粮，预征“过头税” 606

8．超越审批权限，减免企业税收 607

7．有税不征留后手，虚减当年税收收入 607

9．自行制定减免税政策，拒不采取先征后退 608

10．借开发区作文章，自定税收优惠政策 609

11．制定地方对策，逃避国家税收 610

13．借搞活之名，行减税之实 611

12．自行放宽税收政策，保护乡镇企业利益 611

14．利用行政职权，侵蚀所得税税基 612

15．动用预算外存款，代所属征收单位交税 613

16．所得税混库，挤占中央收入 614

17．换算啤酒度数，侵蚀消费税 615

18．多收地方税，少交中央税和共享税 616

19．提高标准，多提代征代扣手续费 617

20．土地有偿使用收入，不按规定比例上交 618

22．少报欠税，隐埋税源 619

21．应缴中央的罚没收入，入地方金库 619

24．擅自冲销税款，侵吞财政收入 621

23．调节税收收入，应付税收计划 621

25．自行调整税种，少交国家税收 622

26．自定开发区政策，影响中央收入 623

27．设立税款过渡户，延压解库税款 624

28．税款不及时入库，转至预算外暂存 625

29．转移退库税款，侵占纳税人利益 626

30．违规减免国家税收，减少财政收入 627

31．自带汇票到企业征税，通过周转金过渡户转缴国库不及时 628

32．虚列支出，转周转金暂存 629

33．截留查补税款，用于基建开支 630

35．支农周转金占有费收入，不及时转作支农周转金基金 631

34．粮食风险基金，作为定期存款 631

36．烟叶扶持费作奖励金，不作计税收入 632

37．金库与征收单位未及时对帐，财政收入被延压 633

38．供电销售环节，少征电力增值税 634

39．民政福利企业，退税不到位 635

1．预算资金放款吃息，帐外收息滥发钱物 637

第二章 其它行政事业单位违纪与检查处理 637

3．自立收费项目，挪用缴收费用 638

2．预算资金存信托公司，非法获息谋私利 638

5．偷梁换柱，购空调变成修房 639

4．购制非法收据，超范围乱收费 639

7．虚列支出，挂“往来帐” 640

6．截留专款建宿舍，移花接木搞违纪 640

9．截留转移财政专款，弥补经费开支 641

8．以拔列支，加大财政支出 641

10．利用基建帐户，为职工搞福利 642

12．购买专控商品，落户个人名下 643

11．预算内资金，转移到预算外 643

14．年终支出列“暂付”，调节收支平衡 644

13．截留农税减免款，用于单位经费开支 644

15．汇总减列票据存根，多余现金据为已有 645

第八篇 农业企业税收财务物价违纪与检查处理 646

第一章 货币资金违纪与检查处理 648

1．任意开支现金，从中谋利 650

2．库存现金超过限额，坐支现金 651

3．公款私存，贪污利息 652

4．编造用途，套取现金 654

5．现金收入不入帐，私设“小金库” 655

6．伪造凭证，虚报冒领 657

7．利用收付额相同，贪污存款 659

第二章 存货违纪与检查处理 662

1．采购进货，损公肥私 664

2．回扣不入帐，私设“小金库” 666

3．帐外买卖，贪污差价 668

4．低价销售，捞取好处 673

5．多领少用，虚报消耗 675

6．白条顶库，混水摸鱼 677

7．私拿财物，监守自盗 679

8．少转库存成本，虚增利润 680

9．多转库存成本，隐瞒利润 681

第三章 流动资产违纪与检查处理 683

1．帐实不符，贪污私分 684

2．违反计价原则，转移资金，损公肥私 686

3．隐瞒投资收益，掩盖不当开支 688

4．利用应收票据，挪用公款 690

5．混淆应收票据，贪污利息收入 692

6．移花接木，掩盖投资收益 694

7．借出公款，贪污利息 696

8．收回应收帐款不入帐，设立“小金库” 697

9．虚列应收款，调整利润 698

10．以应收款项，掩盖不当开支 700

11．利用坏帐准备，调节利润 701

1．偷梁换柱，增大费用 703

第四章 固定资产违纪与检查处理 703

2．乱列待摊费用，挤占成本 705

3．瞒天过海，虚列管理费用 706

4．假借盘亏，私分得款 707

5．不提折旧，虚增利润 709

6．少提折旧，虚增利润 710

7．扩大折旧范围，多提折旧 711

8．利用折旧方法与年限，调整成本 712

9．提前报废固定资产，补提折旧 714

10．固定资产提前报废，不作帐务处理 715

11．利用固定资产采购，谋取私利 717

12．借修理之机，中饱私囊 718

13．不计残值，私设“小金库” 720

第五章 其余资产违纪与检查处理 722

1．隐匿投资收益，形成“小金库” 723

2．挪用长期借款，盲目投资 725

3．借长期投资之名，进行产品销售 726

4．转移在建工程收入，虚增工程成本 727

5．挤列在建工程成本，形成帐外资产 728

6．加速无形资产摊销，虚增当期费用 730

7．转让土地使用权，漏缴出让金 731

8．虚摊开办费，逃避国家税收 732

9．利用递延资产帐户，搞虚盈实亏 734

第六章 负债违纪与检查处理 736

1．长期挂帐，拖欠税金 737

2．挂亏挂利，调节利润 738

3．利用负债类帐户，掩盖非法经营 740

4．挪用公款，谋取私利 742

5．企业同银行配合，损公利己 743

6．借应付帐款帐户，掩盖经营失误 745

7．利用负债类帐户，掩盖“小金库” 746

8．巧设机关，截留基金收入 748

第七章 所有者权益违纪与检查处理 750

1．不按国家规定，少转、侵蚀国家资本金 751

2．瞒天过海，虚假投资 752

3．暗渡陈仓，资本公积不真实 754

4．鱼目混珠，盈余公积不真实 756

5．阳奉阴违，调节未分配利润 759

第八章 成本费用违纪与检查处理 761

1．扩大范围，乱挤成本 762

2．少计成本，虚增利润 765

3．超标开支，扩大成本 767

4．巧立名目，虚报冒领费用 768

5．混淆成本界限，调节产品成本 769

6．混淆产品成本界限，调整单位利润分配 771

7．混淆期间产品成本界限，调整当期利润 772

8．调整期间费用，调节当期损益 774

第九章 营业收入违纪与检查处理 776

1．发票先开后冲，虚增营业收入 777

2．取得收款凭据，不计业务收入 779

3．自产留用产品，不计营业收入 781

4．名为以物易物，实为截留收入 782

5．假作销售退回，隐匿收入 783

第十章 利润违纪与检查处理 785

1．虚设往来帐户，隐匿利润 786

2．偷梁换柱，虚增利润，隐瞒亏损 788

3．假作销售，虚增利润 790

4．利用材料成本差异，调节利润 791

5．内部销售利润，不计入利润总额 792

6．转移新产品利润，逃缴税款 793

7．偷转差价，少计利润 794

8．少计销项税额，虚增利润 795

9．隐匿包装物押金，少计营业外收入 796

10．超出本成开支范围，增列营业外支出 796

11．转移投资收益，私设“小金库” 797

12．重复计算投资收益，虚增利润 798

13．少计投资收益，偷逃税款 799

第十一章 税收违纪与检查处理 801

1．自用自产产品，偷逃税款 802

2．借委托加工物品，偷逃税款 805

3．借外购物品，偷逃税款 807

4．串换物品，以物易物 809

5．任意扣除，偷逃增值税 810

6．隐瞒回扣，偷逃税金 811

7．利用假发票，偷逃税金 812

8．施展骗术，取得税收减免 814

9．弄虚作假，骗取出口退税 816

第一章 资金筹集违纪与检查处理 818

1．溢价发行股票，按实收金额记入股本 818

第九篇 股份制企业税收财务物价违纪与检查处理 818

2．发行股票溢价，收入变为收益 819

3．溢价发行股票费用列经营成本，虚增资本金 820

4．出售股票收益，用于职工福利 821

5．注册资本不足，虚报无形资产弥补 822

第二章 财务核算违纪与检查处理 824

1．国家股划为个人股，损害国家利益 824

2．转移股利收入，记入应付帐款 825

3．将已宣告股利，列入股票成本 825

4．企业亏损，股本弥补 826

5．控股企业不计投资收益，调节利润 827

6．控股企业取得现金股利，计入投资收益 828

7．动用法定盈余公积金，超额分配股利 829

8．滥用谨慎性原则，谋取本单位利益 830

9．设立假销售客户，虚增销售收入 833

10．出售原材物料，不计销售收入 834

11．在建工程领用本企业产成品，不按销售处理 835

12．出售代销产品，隐瞒销售收入 836

13．多转股票销售成本，偷逃所得税 837

14．多转产品成本，调节利润 839

15．固定资产净损失未冲减已提折旧，偷逃所得税 842

第十篇 常用税收财务物价与检查处理法规索引 845

第一章 大检查法规索引 845

第二章 税收法规索引 847

第三章 财务法规索引 862

第四章 物价法规索引 873

第五章 财政法规索引 883

第六章 其他相关法规索引 887