政府和行政事业单位审计业务操作与审计监督全书 第2卷PDF电子书下载

第九章　政府性基金审计 465

第一节　政府性基金审计的概念和作用 465

一、政府性基金审计的概念 465

二、政府性基金审计的作用 469

第二节　政府性基金审计的内容和重点 470

一、政府性基金审计的内容 470

二、政府性基金审计的重点 476

第三节　政府性基金审计的方法 477

一、熟悉和掌握审计的政策依据 477

二、收集地方政府有关建立基金的规定和帐表资料 478

三、运用各种审计方法实施政府性基金的审计 479

第十章　财政信用资金审计 481

第一节　财政信用资金审计的概念和作用 481

一、财政信用资金审计的概念 481

二、财政信用资金审计的作用 482

第二节　财政信用资金审计的内容和重点 482

一、财政信用资金审计的内容 482

二、财政信用资金审计的重点 491

第三节　财政信用资金审计的方法 492

第十一章　财政结余或赤字真实性审计 495

第一节　财政结余或赤字真实性审计的概念和作用 495

一、财政结余或赤字真实性审计的概念 495

二、财政结余或赤字真实性审计的作用 497

第二节　财政结余或赤字真实性审计的内容和重点 499

一、财政结余或赤字真实性审计的内容 500

二、财政结余或赤字真实性审计的重点 503

第三节　财政结余或赤字真实性审计的方法 505

一、财政结余或赤字真实性审计的程序 505

二、财政结余或赤字真实性审计的方法 506

第十二章　财政审计报告 509

第一节　财政审计报告、审计意见书、审计决定的概念和作用 509

一、财政审计报告、审计意见书、审计决定的概念 509

二、财政审计报告、审计意见书和审计决定的作用 509

第二节　财政审计报告、审计意见书、审计决定的内容和重点 511

一、财政审计报告、审计意见书和审计决定的内容 511

二、财政审计报告、审计意见书和审计决定的重点 515

第三节　财政审计报告、审计意见书、审计决定撰写的方法 517

第十三章　政府财政审计典型案例 521

案例1　A省1997年度财政决算审计案例 521

审计主体及其审计实施情况简介 521

被审计单位基本情况介绍 521

审计过程及情况 521

审计结果和案例评析 525

附录一　A省财政厅预算外资金及周转金管理使用情况审查报告 527

一、基本情况及评价 527

二、存在的主要问题 528

三、对加强预算外资金和周转金管理的建议 530

附录二　A省中央财政补助资金的审查报告 531

一、基本情况 531

二、审计调查的结果 531

三、建议 532

案例2　B省1997年度本级财政决算审计案例 532

审计主体及其审计实施情况简介 532

被审计单位基本情况介绍 532

审计过程及情况 533

审计结果和案例评析 535

附录一　B省1997年财政部门管理的预算外资金审查情况 536

一、预算外资金种类、规模和管理方式 536

二、来源渠道 537

三、预算外资金管理存在的主要问题 537

附录二　B省财政借入中央财政专项周转金使用和归还情况审查结论 538

案例3　C省1997年度财政决算审计案例 540

审计主体及其审计实施情况简介 540

被审计单位基本情况介绍 540

审计过程及情况 540

审计结果和案例评析 543

附录一 C省1997年借入中央财政周转金使用和归还情况审查报告 544

一、基本情况 544

二、借入中央财政周转金使用中存在的主要问题 544

三、针对上述问题提出如下建议 546

案例4　D省1997年度财政决算审计案例 546

审计主体及其审计实施情况简介 546

被审计单位基本情况介绍 546

审计过程及情况 548

审计结果和案例评析 550

案例5　江南市政府本级2001年度财政预算和其他财政收支审计案例 551

审计主体及其审计实施情况简介 551

被审计单位基本情况介绍 552

审计过程及情况 552

审计结果和案例评析 556

案例6　江南市地方税务局2001年度财政财务收支审计案例 557

审计主体及其审计实施情况简介 557

被审计单位基本情况介绍 558

审计过程及情况 558

审计结果和案例评析 561

案例7　中央国库E省分库2001年1-9月办理中央预算资金收纳拨付情况审计案例 562

审计主体及其审计实施情况简介 562

被审计单位基本情况介绍 562

审计过程及情况 563

审计结果和案例评析 566

第五篇 预算行政事业单位审计操作 571

第一章　预算单位审计总论 571

第一节　市场经济与预算单位审计 571

一、建立社会主义市场经济体制需要强化审计监督 571

二、预算单位审计工作要为建立社会主义市场经济体制服务 571

第二节　预算单位财务会计制度的改革与审计 573

一、单位预算管理的改革与审计 573

二、单位预算收入管理改革及审计 574

三、结余及其分配的改革与审计 575

四、专用基金管理的改革与审计 576

五、财务招告制度改革与审计 576

第三节　预算单位的审计程序与审计方法 577

一、审计准备阶段 577

二、审计实施阶段 581

三、审计结束阶段 583

四、审计的一般方法 585

第二章　货币资金审计 587

第一节　概述 587

第二节　审计目标 587

一、真实性 587

二、完整性 587

三、准确性 588

四、计价 588

五、截止日 588

六、合法性 588

七、权利与义务 588

八、表达与揭示 588

九、及时性 589

第三节　符合性测试 589

一、货币资金的内控制度 589

二、货币资金符合性测试的程序 589

三、货币资金符合性测试的内容 591

第四节　实质性测试 592

一、货币资金的一般审计程序 592

二、现全的实质性测试 592

三、银行存款的实质性测试 593

第五节　审计工作底稿 594

第三章　应收及预付款项审计 599

第一节　概述 599

第二节　审计目标 599

一、真实性 599

二、完整性 599

三、准确性 600

四、计价 600

五、截止日 600

六、合法性 600

七、权利与义务 600

八、表达与揭示 600

第三节　符合性测试 601

一、应收及预付款项的内控制度 601

二、应收及预付款项符合性测试的程序 601

三、应收及预付款项符合性测试的内容 602

第四节　实质性测试 603

一、应收及预付款项的一般审计程序 603

二、应收票据的实质性测试 605

三、应收账款的实质性测试 606

四、预付款的实质性测试 607

五、其他应收款的实质性测试 607

第五节　审计工作底稿 607

第四章　存货审计 613

第一节　概述 613

第二节　审计目标 613

一、真实性 613

二、完整性 613

三、准确性 614

四、计价 614

五、截止日 614

六、权利与义务 614

七、合法性 615

八、表达与揭示 615

第三节　符合性测试 615

一、存货的内控制度 615

二、存货符合性测试的程序 615

三、存货符合性测试的内容 616

第四节　实质性测试 618

一、存货实质性测试的一般审计程序 618

二、存货实质测试的内容 619

第五节　审计工作底稿 621

第五章　对外投资审计 626

第一节　概述 626

第二节　审计目标 626

一、真实性 626

二、完整性 627

三、合法性 627

四、准确性 627

五、截止日 627

六、计价 627

七、权利与义务 627

八、表达与揭示 627

第三节　符合性测试 628

一、对外投资的内控制度 628

二、对外投资符合性测试的程序 629

三、对外投资符合性测试的内容 630

第四节　实质性测试 631

一、对外投资实质性测试的一般程序 631

二、对外投资实质性测试的内容 632

第五节　审计工作底稿 633

第六章　固定资产审计 636

第一节　概述 636

第二节　审计目标 636

一、真实性 636

二、完整性 636

三、准确性 636

四、合法性 637

五、截止日 637

六、计价 637

七、权利与义务 637

八、表达与揭示 637

第三节　符合性测试 638

一、固定资产的内控制度 638

二、固定资产符合性测试的程序 638

三、固定资产符合性测试的内容 639

第四节　实质性测试 641

一、固定资产实质性测试的一般程序 641

二、固定资产实质性测试的内容 641

第五节　审计工作底稿 644

第七章　无形资产审计 647

第一节　概述 647

第二节　审计目标 647

一、真实性 647

二、完整性 647

三、准确性 648

四、合法性 648

五、截止日 648

六、计价 648

七、权利与义务 648

八、表达与揭示 648

第三节　符合性测试 649

一、无形资产的内控制度 649

二、无形资产符合性测试的程序 649

三、无形资产符合性测试的内容 649

第四节　实质性测试 650

一、无形资产实质性测试的一般程序 650

二、无形资产实质性测试的内容 650

第五节　审计工作底稿 653

第八章　负债审计 655

第一节　概述 655

第二节　审计目标 655

一、真实性 656

二、完整性 656

三、合理性 656

四、准确性 656

五、合法性 656

六、截止日 656

七、计价 656

八、表达与揭示 657

第三节　符合性测试 657

一、负债的内部控制制度 657

二、负债符合性测试的内容 658

第四节　实质性测试 659

一、负债实质性测试的一般程序 659

二、负债实质性测试的内容 660

第五节　审计工作底稿 663

第九章　净资产审计 669

第一节　概述 669

第二节　审计目标 669

一、真实性 669

二、完整性 669

三、准确性 670

四、合法性 670

五、表达与揭示 670

第三节　符合性测试 670

一、净资产的内控制度 670

二、符合性测试的内容 671

第四节　实质性测试 672

一、净资产审计程序 672

二、净资产业务检查 672

第五节　审计工作底稿 674

第十章　收入审计 678

第一节　概述 678

第二节　审计目标 680

一、真实性 680

二、完整性 680

三、准确性 680

四、权利和义务 681

五、截止日 681

六、合法性 681

七、计价 681

八、表达与揭示 682

第三节　符合性测试 682

一、财政补助收入的符合性测试 682

二、上级补助收入的符合性测试 682

三、拨入专款的符合性测试 682

四、事业收入的符合性测试 683

五、经营收入的符合性测试 683

第四节　实质性测试 684

一、财政补助收入的实质性测试 684

二、上级补助收入的实质性测试 684

三、拨入专款的实质性测试 685

四、事业收入的实质性测试 685

五、经营收入的实质性测试 685

六、附属单位缴款的实质性测试 687

七、其他收入的实质性测试 687

第五节　审计工作底稿 688

第十一章　支出审计 694

第一节　概述 694

第二节　审计目标 694

一、真实性 694

二、完整性 695

三、准确性 695

四、及时性 695

五、合法性 695

六、计价 695

七、截止日 695

八、表达与揭示 696

第三节　符合性测试 696

一、事业支出的符合性测试 696

二、专项支出的符合性测试 697

三、经营支出的符合性测试 697

四、拨出资金的符合性测试 697

五、成本费用的符合性测试 697

第四节　实质性测试 698

一、支出实质性测试的程序 698

二、事业支出的实质性测试 698

三、专款支出的实质性测试 701

四、经营支出的实质性测试 701

五、拨出资金的实质性测试 701

六、成本费用的实质性测试 702

第五节　审计工作底稿 705

第十二章　行政事业单位审计典型案例 713

案例1　东方医科大学附属医院2001年度财务收支审计案例 713

案例2　T省计委2001年全省预算执行情况审计案例 719

案例3　环保出版社2001年度财务收支审计案例 724

案例4　华南大学2001年末资产负债表审计案例 727

第六篇 政府和行政事业单位专项项目审计操作第一章　审计机关对国家建设项目审计 733

第一节　审计机关国家建设项目审计准则 733

一、国家建设项目审计的主要任务、审计对象和范围 733

二、对建设单位进行审计的主要内容和具体要求 733

三、对与国家建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理等单位的财务收支进行审计的主要内容和具体要求 735

第二节　建设项目财务收支审计 737

一、建设项目财务收支审计的意义 737

二、审计机关对建设项目预算（概算）执行审计的主要内容 737

三、审计机关对建设项目设计、施工、监理单位审计的主要内容 739

四、审计机关对建设项目竣工决算审计的主要内容 739

第三节　建设项目可行性研究审计 740

一、可行性研究的基本概念及所要解决的主要问题 740

二、可行性研究审计的意义 741

三、建设项目可行性研究审计的特点 742

四、建设项目可行性研究审计的主要内容 743

五、建设项目可行性研究审计的重点 744

第四节　建设项目投资决策审计 765

一、建设项目投资决策及建设项目投资决策审计的概念 765

二、建设项目投资决策审计的主要内容 766

三、建设项目投资决策审计的方法 766

第五节　建设项目勘察设计审计 773

一、建设项目勘察设计的基本概念 773

二、建设项目勘察设计审计的主要内容 774

三、对建设单位设计的审计，主要有以下几个方面 774

第六节　建设项目施工图预算审计 785

一、施工图预算的基本概念 785

二、施工图预算审计概念 786

三、施工图预算审计的主要内容 786

四、施工图预算审计的重点 789

五、施工图预算审计的步骤和方法 789

第七节　建设项目招标投标审计 791

一、建设项目招标投标的概念 791

二、建设项目招标投标审计的内容 792

第八节　建设项目设备采购审计 797

一、设备采购审计的作用 797

二、设备采购审计的内容 798

第九节　建设项目在建审计 809

一、建设项目在建审计的概念 809

二、建设项目在建审计的内容 810

三、在建项目审计应注意的几个问题 813

第十节　建设项目财务审计 830

一、建设项目财务审计的概念 830

二、建设项目财务审计的目标 830

三、建设项目财务审计的主要任务 830

四、建设项目财务审计的主要内容 831

第十一节　建设项目竣工决算审计 835

一、建设项目竣工决算审计概念 835

二、建设项目竣工决算审计的意义 835

三、建设项目竣工决算审计的资料 835

四、建设项目竣工决算审计的主要内容 836

第十二节　建设工程施工索赔审计 857

一、建设工程施工索赔的基本概念 857

二、索赔的分类 860

三、索赔事件及其发生率 862

四、建设项目施工索赔审计的主要内容 864

第十三节　建设项目后评价审计 872

一、建设项目后评价审计的基本概念 872

二、建设项目后评价的作用 872

三、建设项目后评价内容 873

第十四节　技术改造建设项目审计 909

一、技术改造建设项目的概念、特点、优点及建设程序 909

二、技术改造建设项目审计的概念 911

三、技术改造建设项目财务评价的内容和顺序 911

四、技术改造建设项目审计经济评价的特点 911

五、技术改造建设项目审计的重点 912

第十五节　外国政府贷款建设项目的审计 924

一、外国政府贷款及其种类 924

二、外国政府贷款的特点 924

三、外国政府贷款的审计的基本概念 924

四、外国政府贷款的审计内容 925

第十六节　财政预算执行情况审计 931

一、财政预算执行及财政预算执行审计的概念 931

二、财政预算执行审计的意义 931

三、财政预算执行情况审计的主要内容 932

第十七节　农业专项资金审计案例 936

第十八节　利用外资项目审计案例 944