税务稽查证据理论与实务PDF电子书下载

第一章 税务稽查证据基础理论 1

第一节 税务稽查证据概述 1

一、税务稽查证据的理论分类 2

二、税务稽查证据的属性和独有特征 9

第二节 税务稽查证据的种类 15

一、书证 15

二、物证 21

三、视听资料 24

四、证人证言 30

五、当事人陈述 35

六、鉴定结论 38

七、现场笔录 42

八、单位证明材料 47

九、电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、网络博客、手机短信、电子签名、域名等电子证据的法律问题 50

第三节 税务稽查的证明对象 55

一、证明对象的概念 55

二、证明对象的构成要素 56

三、税务稽查的证明对象 58

第四节 税务稽查的证明责任 62

一、证明责任的概念 62

二、税务稽查证明责任的特点 62

三、税务稽查的证明责任 63

第五节 税务稽查中行政处罚的证明标准 67

一、法学界关于证明标准的争论 67

二、行政处罚的证明标准 70

第六节 税务稽查证据与税务行政诉讼证据的关系 75

一、税务稽查证据与税务行政诉讼证据的联系 75

二、税务稽查证据与税务行政诉讼证据的区别 76

三、税务稽查证据与税务行政诉讼证据的衔接 77

第二章 税务稽查取证理论与实务 79

第一节 税务稽查取证存在的问题与对策 79

一、当前税务稽查取证存在的问题 79

二、税务稽查取证存在问题的原因 82

三、解决税务稽查取证存在问题的对策 85

第二节 税务稽查取证理论 88

一、税务稽查取证的特点 88

二、税务稽查取证的作用 90

三、税务稽查取证的总体要求 91

四、税务稽查取证的基本原则 93

第三节 税务稽查取证的权限和途径 94

一、税务稽查取证的权限 94

二、税务稽查取证的途径 99

第四节 税务稽查取证的规则 101

一、主体法定规则 102

二、证件规则 102

三、形式合法规则 103

四、依法定职权调查规则 103

五、遵守法定程序规则 104

六、效率原则 105

七、保护纳税人合法权益的规则 105

第五节 税务稽查取证的范围 107

第六节 税务稽查抽样取证 118

一、税务稽查抽样取证的法律基础 118

二、税务稽查抽样取证存在的问题 119

三、完善税务稽查抽样取证的思路 119

第七节 税务稽查电子取证 121

一、税务稽查电子证据的特征 122

二、税务稽查电子取证的方法 123

三、税务稽查电子取证时需要注意的事项 130

第八节 税务稽查询问 135

一、税务稽查询问的基本要求 135

二、税务稽查询问的技巧 136

三、税务稽查询问的注意事项 138

第九节 税务稽查询问笔录 144

一、税务稽查询问笔录的基本格式 144

二、税务稽查询问笔录制作的基本要求 146

三、税务稽查询问笔录的记录技巧 147

四、税务稽查询问笔录制作的注意事项 148

第十节 税务稽查现场笔录 148

一、税务稽查现场笔录常见的问题 149

二、税务稽查现场笔录的制作要点 151

三、税务稽查现场笔录制作的注意事项 153

四、当事人拒绝签名的现场笔录能否作为证据使用 154

第三章 税务稽查认证理论与实务 158

第一节 税务稽查认证存在的问题与对策 158

一、税务稽查认证的意义 158

二、税务稽查认证存在的问题 159

三、税务稽查认证存在问题的原因 161

四、税务稽查认证存在问题的解决思路 162

第二节 税务稽查认证理论 163

一、税务稽查认证的主体 164

二、税务稽查认证的对象 164

三、税务稽查认证的内容 165

四、税务稽查认证的方法 167

五、税务稽查认证的证据规则 168

六、税务稽查认证后的处理 171

第三节 税务稽查认证中的非法证据排除规则 172

一、税务稽查认证中非法证据排除规则的主要内容 173

二、税务稽查认证中非法证据排除规则的意义 177

第四节 税务稽查认证中的行政案卷排他性规则 178

一、行政案卷排他性规则的意义 179

二、税务稽查认证中行政案卷排他性规则的范围 181

第五节 税务稽查认证中的补强证据规则 183

一、税务稽查认证中补强证据规则的主要内容 183

二、税务稽查认证中补强证据规则的适用条件 187

三、税务稽查认证中适用补强证据规则要注意的问题 187

第六节 税务稽查认证中的最佳证据规则 188

一、税务稽查认证中最佳证据规则的基本内容 188

二、税务稽查认证中适用最佳证据规则的注意事项 194

第七节 税务稽查认证中的免证规则 195

附录一 最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定 199

附录二 税务稽查工作规程 213

参考文献 231

后记 240