出口企业退（免）税账务处理与操作实务PDF电子书下载

第一章 出口退（免）税基础知识 1

第一节 出口货物退（免）税概述 1

一、出口货物退（免）税概念 1

二、出口货物退（免）税的依据 1

三、建国以来出口退（免）税制度的发展历程 2

第二节　出口货物退（免）税基本要素 3

一、出口货物退（免）税企业范围 3

二、出口货物退（免）税的货物范围 4

三、出口退（免）税的税种 5

四、出口退（免）税的税率 6

五、出口货物退（免）税的办法 6

六、出口货物退（免）税计税依据 7

七、出口货物退（免）税期限 9

八、出口货物退（免）税地点 9

九、出口货物退（免）税管理的税务机关 10

第三节　出口货物退（免）税认定管理 13

一、出口企业办理退（免）税认定前的准备工作 13

二、出口货物退（免）税认定 19

第四节 出口货物退（免）税申报基本流程 21

一、购进货物或生产用于出口的货物 22

二、货物报关出口 22

三、出口收汇核销 25

四、提交出口报关单电子数据 27

五、办理出口退（免）税预申报 28

六、办理出口退（免）税正式申报 28

第五节　出口货物退（免）税审核审批管理 28

一、出口退（免）税申报受理 28

二、出口退（免）税审核 29

三、出口退（免）税审批 34

四、出口退（免）税办理 35

第六节　出口货物退（免）税监控管理 35

一、防范骗取出口退税管理 36

二、出口退（免）税评估管理 38

三、出口货物税收函调管理 38

第二章 生产企业出口退（免）税操作实务 41

第一节　生产企业出口退（免）税计算操作实务 41

一、“免、抵、退”税的概念 41

二、生产企业“免、抵、退”税的计算 41

三、生产企业“免、抵、退”税计算方法剖析 47

第二节　生产企业出口退（免）税会计核算操作实务 51

一、生产企业出口退（免）税会计核算基础 51

二、生产企业出口退（免）税会计核算方法 55

三、生产企业“免、抵、退”税会计核算举例 63

第三节　生产企业出口退（免）税申报管理操作实务 70

一、出口退（免）税申报期限 70

二、出口退（免）税申报提供的凭证 71

三、生产企业“免、抵、退”税的电子信息管理 78

四、生产企业退（免）税申报基本要求 82

五、生产企业出口货物免征消费税申报的管理 94

第四节　生产企业出口退（免）税申报流程操作实务 96

一、“免、抵、退”税预申报 96

二、增值税纳税申报 98

三、“免、抵、退”税正式申报 99

第五节　生产企业出口退（免）税申报系统操作实务 101

一、生产企业出口退税申报系统操作 101

二、生产企业出口退税申报系统V8.0版本升级安装 126

三、生产企业出口退（免）税申报系统问题解答 129

第三章 外贸企业出口退（免）税操作实务 141

第一节　外贸企业出口退（免）税计算操作实务 141

一、“免、退、税”的概念 141

二、外贸企业免退税计算要素 141

三、外贸企业出口应退增值税的计算 143

四、外贸企业出口应税消费品应退消费税的计算 147

第二节 外贸企业出口退（免）税会计核算操作实务 148

一、外贸企业出口退（免）税会计核算的基本规定 148

二、外贸企业出口货物退（免）税会计核算方法 149

三、外贸企业退（免）税一般会计核算举例 159

第三节　外贸企业出口退（免）税申报管理操作实务 167

一、外贸企业出口退（免）税申报期限 167

二、外贸企业出口退（免）税申报提供的凭证 167

三、外贸企业“免、抵、退”税的电子信息管理 171

四、外贸企业退（免）税申报基本要求 176

五、外贸企业退（免）税申报资料填列要求 178

六、外贸企业填报《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人） 184

第四节　外贸企业出口退（免）税申报流程操作实务 192

一、外贸企业退（免）税的预申报 192

二、退（免）税的正式申报 194

第五节　外贸企业出口退（免）税申报系统操作实务 200

一、外贸企业出口退税申报系统操作 200

二、外贸企业出口退税申报系统V10.0版本升级安装 210

三、外贸企业出口退税申报系统问题解答 214

第四章 特殊出口货物退（免）税操作实务 223

第一节　特殊区域出口货物退（免）税操作实务 223

一、保税区出口货物退（免）税 223

二、出口加工区出口货物退（免）税 225

三、保税物流园区出口货物退（免）税 229

四、保税港区出口货物退（免）税 230

五、开展保税物流功能试点出口加工区出口货物退（免）税 233

六、保税物流中心（B型）出口货物退（免）税 235

七、珠澳跨境工业区珠海园区出口货物退（免）税 238

八、中哈霍尔果斯国际边境合作中心中方区域出口货物退（免）税 239

九、出口监管仓库出口货物退（免）税 241

十、四川省遭受地震灾害地区出口货物退（免）税 244

十一、上海钻石交易所出口货物退（免）税 246

第二节　特殊企业出口货物退（免）税操作实务 248

一、增值税小规模纳税人出口货物免税 249

二、新发生出口业务的生产企业退（免）税 252

三、小型生产企业出口退（免）税 252

四、出口视同自产产品的生产企业出口退（免）税　 252

五、列名生产企业出口外购产品退（免）税　 254

六、中国免税品集团公司销售给出境口岸免税店的国产商品退（免）税　 255

七、跨境贸易人民币结算试点企业出口退（免）税　 257

八、办理出口退（免）税认定前的企业出口货物退（免）税　 260

第三节　特殊贸易方式出口货物退（免）税操作实务　 261

一、代理出口货物退（免）税　 261

二、来料加工出口货物退（免）税　 263

三、易货贸易出口货物退（免）税　 264

四、补偿贸易出口货物退（免）税　 265

五、边境贸易出口货物退（免）税　 267

六、对台小额贸易出口退（免）税　 272

七、进料加工双代理方式出口货物退（免）税　 273

第四节　特殊货物出口退（免）税操作实务　 274

一、出口卷烟免税　 274

二、旧设备出口退（免）税　 279

三、出口样品、展品退（免）税　 281

四、出口含金产品退（免）税　 281

五、白银及其制品出口退（免）税　 283

六、出口船舶、大型成套机电设备退（免）税　 284

七、计算机软件出口退（免）税　 284

八、出口按简易办法征税货物退（免）税　 286

九、长期贸易合同出口货物退（免）税　 287

第五节 视同出口货物特准退（免）税操作实务　 289

一、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮货物退（免）税　 289

二、利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采用国际招标方式国内企业中标机电产品退（免）税　 290

三、利用中国政府援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物退（免）税　 294

四、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目货物出口退（免）税　 297

五、企业在国内采购并运往境外作为在国外及我国港澳台地区投资货物出口退（免）税　 299

六、对外承接修理修配货物出口退（免）税　 301

七、境外带料加工装配出口货物退（免）税　 304

八、海洋工程结构物产品退（免）税　 305

九、国内航空供应公司向国外航空公司销售航空食品退（免）税　 307

十、外商投资项目采购国产设备退税　 307

十一、境外官方参展者在中国境内采购用于上海世博会建馆和开展展览活动所耗用货物退税　 315

十二、外国驻华使（领）馆及其人员在华购买物品和劳务退税　 317

十三、外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税　 319

第五章 出口退（免）税日常管理操作实务　 323

第一节　规范出口经营行为　 323

第二节　出口退税凭证管理　 324

一、出口退税凭证管理的基本规定　 324

二、出口退税单证取得管理　 325

三、出口退税单证管理的基本要求　 325

第三节　外币折算汇率管理　 326

一、外币折算汇率管理的规定　 326

二、外币汇率管理　 327

第四节　升级出口退税率文库　 328

一、出口退税率文库基本知识　 328

二、出口退税率文库的日常使用 330

三、升级出口退税率文库　 331

第五节　出口退税电子信息管理　 332

一、出口报关单电子信息管理　 333

二、出口退税电子信息有关问题的处理　 334

第六节　出口退（免）税证明开具　 334

一、出口退（免）税证明类别 334

二、出口货物退（免）税证明申报操作　 337

第七节　出口货物退（免）税单证备案管理　 343

一、单证备案的适用范围和备案时限　 343

二、备案单证的具体范围　 344

三、单证备案方式　 345

四、电子数据或无纸化单证的备案　 345

五、单证备案的要求　 345

六、单证备案的管理　 345

第八节　出口货物退关退运管理　 346

一、基本政策规定　 346

二、出口货物退关退运的管理　 347

第九节 出口货物视同内销征税管理　 348

一、出口货物视同内销征税的范围 348

二、不视同内销征税的范围 352

三、出口货物视同内销征税的计算　 352

四、出口视同内销货物退（免）税额的处理　 353

五、外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣管理　 354

第十节　出口退（免）税认定变更、注销管理　 355

一、变更出口货物退（免）税认定　 355

二、注销出口货物退（免）税认定　 356

第十一节　出口退（免）税重要期限管理　 356

一、15天　 356

二、30天　 357

三、60天　 357

四、90天　 358

五、210天　 359

第十二节　办理出口退税账户托管贷款业务　 359

第十三节　建立健全出口退（免）税内部管理制度　 360

一、明确职责　 361

二、建立健全基础制度　 361

三、明确管理责任　 361

第十四节　出口退（免）税办税人员管理　 362

一、新办税人员“八须知” 362

二、办税人员提升业务水平“四途径” 364

附录 出口退（免）税文件目录　 365

参考文献　 396