所得税法导论PDF电子书下载

前言 1

上篇 所得税法总论 1

第一章 所得税法概述 1

第一节 所得税法的起源、特征和作用 1

一、现代所得税法的起源 1

二、所得税法的特征 3

三、所得税法的作用 8

第二节 所得课税主要学说的简评 10

一、流量学说 10

二、周期性学说 11

三、财富流量学说 11

第三节 所得税法律制度的模式 12

一、分类所得税制度 12

二、综合所得税制度 13

三、分类综合所得税制度 14

四、地方所得税制度 15

第二章 所得税制度的法律源流 17

第一节 西方国家所得税法律制度的沿革 17

一、西方国家所得税制度的发展 17

二、西方国家所得税制度发展的一般规律 23

三、西方国家所得税制改革及其动因 25

第二节 我国所得税法律制度的演变 28

一、新中国成立前的所得税法 28

二、新中国所得税法的形成与发展 29

第三节 新时期我国所得税制改革 37

一、新时期我国税制改革的概况 37

二、我国现行所得税制之不足 42

三、我国所得税制改革的内容 46

第三章 所得税管辖权 48

第一节 所得税管辖权的概念与分类 48

一、所得税管辖权的概念 48

二、所得税管辖权的分类 49

第二节 居民(公民)所得税管辖权 51

一、居民纳税人与非居民纳税人划分的意义 51

二、居民(公民)与非居民划分的标准 52

第三节 所得来源地管辖权 56

一、所得来源地管辖权的概念 56

二、非居民所得的类型 56

第四节 西方主要国家所得税管辖权的规定 65

第四章 所得税的纳税主体和征税客体 70

第一节 所得税的纳税主体 70

一、所得税纳税主体的概念 70

二、各国对所得税纳税主体的界定 72

三、我国所得税纳税主体的分类 73

第二节 所得税的征税客体 81

一、应税所得的概念与特征 82

二、应税所得的基本类型 85

三、我国应税所得的分类 88

第五章 应税所得额及税额的计算 90

第一节 应税所得额及税额计算概述 90

第二节 应税所得额的计算 91

一、必要费用 91

二、特殊扣除项目 94

三、生计费扣除和免征额 101

第三节 应纳所得税额的计算 104

一、已纳税的抵免 104

二、再投资抵免 107

三、股息税抵免 109

第六章 所得税征管的法律原则 110

第一节 居民(公民)境外所得征管的法律原则 110

一、居民境外所得的减免 110

二、境外来源所得延续课税 111

三、产品出口企业的特殊课税 112

第二节 非居民境内所得征管的法律原则 113

一、对常设机构的课税 114

二、对非居民(非公民)个人的课税 117

第三节 所得税的征管办法 119

一、所得税的征收方式 119

二、所得税的纳税年度 123

三、所得税的纳税期限 124

·中篇 所得税法各论· 127

第七章 内资企业所得税法 127

第一节 内资企业所得税法概述 127

一、内资企业所得税法的概念 127

二、内资企业所得税法的地位 128

三、新旧内资企业所得税法的比较 129

第二节 内资企业所得税的纳税义务人 131

一、内资企业所得税纳税义务人的概念 131

二、内资企业所得税纳税义务人的构成要件 131

三、内资企业所得税纳税义务人的种类 132

一、内资企业收入总额的概念及其范围 133

第三节 内资企业应纳税所得额 133

二、内资企业应纳税所得额的概念 134

三、内资企业收入总额的扣除范围和标准 134

四、内资企业资产的税务处理 138

五、应纳税所得额的计算原则 142

第四节 内资企业所得税的税率及税收优惠 142

一、内资企业所得税税率 142

二、内资企业所得税收优惠的概念 144

三、内资企业所得税收优惠的原则 145

四、内资企业所得税收优惠的措施 146

五、内资企业所得税的减免优惠 147

第五节 内资企业所得税税额扣除及计算 149

一、内资企业所得税税额扣除的概念 149

二、内资企业所得税税额的直接扣除 149

三、内资企业所得税税额的间接扣除 150

四、内资企业应纳所得税额的计算 151

第六节 内资企业所得税的征收管理 152

一、内资企业所得税的纳税地点 152

二、内资企业所得税的征收方式 152

三、关联企业应纳税所得额的调整 153

四、内资企业所得税纳税人亏损的所得弥补 153

五、纳税人所得或税款的折算 154

第八章 涉外企业所得税法 155

第一节 涉外企业所得税法概述 155

一、涉外企业所得税法的概念 155

二、旧涉外企业所得税法之不足 157

三、新涉外企业所得税法的特色 159

四、涉外企业所得税法的溯及力 161

五、涉外企业所得税法的基本原则 161

第二节 涉外企业所得税的纳税人 162

一、外商投资企业 162

二、外国企业 163

三、外商认股的股份有限公司 164

四、认定涉外企业所得税纳税人的特殊问题 165

第三节 涉外企业应纳税所得额 165

一、涉外企业应纳税所得的界定 165

二、涉外企业应纳税所得额的计算 167

三、涉外企业应纳税所得额的计算原则 168

四、计算应纳税额时的法定扣除项目 169

五、涉外企业应纳所得税额的计算 171

第四节 涉外企业资产的税务处理 172

一、固定资产的税务处理 172

二、无形资产的税务处理 174

三、涉外企业流动资产的税务处理 175

第五节 涉外企业所得税税率及税收优惠 175

一、涉外企业所得税税率 175

二、涉外企业所得税的税收优惠 177

一、税务登记 182

二、纳税地点 182

第六节 涉外企业所得税的征收管理 182

三、税款征纳 183

四、税收抵免 184

五、涉外企业所得为外币时的税务处理 185

第七节 涉外企业反避税的法律探讨 187

一、涉外企业反避税的意义 187

二、涉外企业反避税的法律原则 187

三、涉外企业反避税的具体措施 188

四、我国应加强反避税的立法 189

第九章 个人所得税法 191

第一节 个人所得税法概述 191

一、个人所得税法的概念 191

二、个人所得税法的特点 191

三、个人所得税法的地位 193

四、新旧个人所得税法的比较 194

五、个人所得税的轻税政策 196

一、个人所得税纳税义务人概述 197

六、我国个人所得税法改革的方向 197

第二节 个人所得税的纳税义务人 197

二、我国居民纳税人的认定标准 198

三、有限纳税义务人 198

第三节 个人应税所得额 199

一、个人所得的概念及其学说 199

二、个人所得的分类 200

三、个人应纳税所得额 202

四、个人应纳所得税税额的计算 205

第四节 个人所得税的税率 206

一、个人所得税税率概述 206

二、我国个人所得税的税率 207

第五节 个人所得税的减免和抵免 209

一、个人所得税的减免 209

二、个人所得税的抵免 212

二、个人所得税的征收方式 213

第六节 个人所得税的征收管理 213

一、个人所得税征收管理的法律适用 213

三、个人所得税的征收期限和地点 214

四、个人所得为外币时的折算 214

第十章 农业税法 216

第一节 农业税法概述 216

一、农业税法的概念、特征与性质 216

二、农业税的作用 217

三、农业税收政策 218

四、我国农业税立法 219

第二节 农业税的纳税人与征税对象 220

一、农业税的纳税人 220

二、农业税的征税对象 221

三、农业收入的计算标准 222

第三节 农业税的税率与减免优惠 223

一、农业税的税率 223

二、农业税的减免和优待 225

第四节 农业税的征收管理 228

一、折征代金制度 228

二、农业税的征收 228

三、农业税务纠纷和违章处理 230

第五节 农业特产税 230

一、征收农业特产税的意义 231

二、农业特产税的纳税人和征收范围 231

三、农业特产税的税率与应纳税额 232

四、农业特产税的减免 233

第六节 牧业税 233

一、牧业税的纳税人与征税对象 233

二、牧业税的计税依据与税率 234

三、牧业税的减免与征收管理 234

第七节 农业税立法展望 235

一、香港所得税的法律源流 236

第一节 香港所得税法概述 236

第十一章 香港地区所得税法 236

·下篇 所得税法附论· 236

二、香港所得税法的特点 237

三、香港所得税法的基本原则 238

四、香港所得税的征管制度 239

第二节 利得税 244

一、利得税的概念 244

二、利得税的纳税义务人 244

三、利得税的征税范围与税率 244

四、利得税评税的基期 245

五、利得税中的非香港居民及其代理人 245

六、利得税的豁免及扣除 246

七、利得税的亏损与折旧免税额 247

一、薪俸税的概念 249

二、薪俸税的征税范围 249

八、利得税的缴纳 249

第三节 薪俸税 249

三、评税基础及丈夫与妻子的入息 250

四、薪俸税的税率 250

五、薪俸税的法定扣除额与免税额 251

六、薪俸税的缴纳 253

一、物业税的概念 254

二、物业税的征税范围 254

第四节 物业税 254

三、物业税的税负 255

四、物业税的豁免 256

五、物业税的缴纳 257

第五节 利息税 258

一、利息税的概念 258

二、利息税的征税范围 258

三、利息税的税率 259

四、利息税的减免 259

一、个人入息课税的概念 260

五、利息税的缴纳 260

第六节 个人入息课税 260

二、个人入息课税的纳税主体 261

三、个人入息课税的评税基础 262

四、个人入息课税的税率及税款征收 262

第十二章 台湾地区所得税法 263

第一节 台湾所得税法概述 263

一、台湾税法体系及所得税法的地位 263

二、台湾所得税法的演进 265

三、台湾所得税法的特点 267

第二节 所得税的征税对象 267

一、综合所得税的纳税义务人 267

二、综合所得税的征税客体 268

三、营利事业所得税的纳税义务人 270

四、台湾所得的构成 270

一、个人综合所得额 271

第三节 综合所得额及综合所得净额 271

二、个人综合所得净额 272

三、投资税额抵减及重购住宅退税 274

第四节 营利事业所得净额 275

一、营利事业所得净额的概念 275

二、营利事业所得净额的计算公式 275

三、国际运输事业所得额的计算 276

四、营利事业有关财务的税务处理 276

五、营利事业资产的估价 278

第五节 所得税的征收管理 284

一、营利事业的税务登记 284

二、所得税的征收程序 284

三、奖惩处理 288

四、税务行政救济 288

新中国重要所得税法规目录 290

主要参考书目 297