外国税收征管法律译本PDF电子书下载

美国（国内税收法典） 3

A分标题：所得税 3

第1章 正税与附加税 3

A分章 纳税义务的确定 3

第Ⅰ部分 对个人课税 3

第1节 应纳税额 3

第2节 定义与特殊规定 7

第3节 个人税率表 8

第4节 已废止 8

第5节 有关个人所得税的交叉参照 8

第Ⅱ部分 公司税收 9

第11节 征税 9

第12节 公司税收交叉参照 9

第Ⅲ部分 纳税年度内税率的更改 9

第15节 更改的影响 9

第Ⅳ部分 税收抵免 9

A分部分 无法偿还的个人抵免 9

第21节 家庭费用以及有偿雇佣所必需的照料被抚养人服务的费用 9

第22节 老年及永久完全残废者的抵免 11

第23节 收养费用 12

第24节 未成年人税收抵免 13

第25节 特定住房抵押的利息 14

第25A节 希望奖学金与终身学习抵免 17

第25B节 特定个人的选择性延迟缴费与个人退休金账户缴款 19

第25C节 非商用能源财产 20

第25D节 住宅节能财产 21

第26节 纳税义务的限制；纳税义务的定义 22

B分部分 其他抵免 23

第27节 外国与美国领地所征收的税款；领地税收抵免 23

第28节 被重新编号为第45C节 23

第29节 被重新编号为第45K节 23

第30节 符合条件的电动车辆的抵免 23

第30A节 波多黎各经济活动抵免 23

第30B节 替代性机动车辆抵免 24

第30C节 替代燃料车辆的加油设施抵免 29

C分部分 可偿还的抵免 29

第31节 工资预提税 29

第32节 劳动所得 30

第33节 非居民与外国公司的预提所得税 32

第34节 汽油与特殊燃料的特定使用 33

第35节 符合条件个人的健康保险费用 33

第36节 多缴税款 35

D分部分 商业抵免 35

第38节 一般商业抵免 35

第39节 未使用抵免的抵前与抵后 37

第40节 作为燃料使用的酒精 37

第40A节 用作燃料的生物柴油和可再生柴油 40

第41节 推动研究活动的税收抵免 42

第42节 低收入者住房信贷 47

第43节 提高石油采收率的抵免 62

第44节 为残疾人提供途径的支出 63

第44A节 重新编号为第21节 64

第44B节 已废止 64

第44C节 重新编号为第23节 64

第44D节 重新编号为第29节 64

第44E节 重新编号为第40节 64

第44F节 重新编号为第30节 64

第44G节 重新编号为第41节 64

第44H节 重新编号为第45C节 64

第45节 由特定可再生资源等生产的电能 64

第45A节 雇用印第安人的抵免 68

第45B节 雇主社会保险税中为雇员现金小费所支付部分的抵免 70

第45C节 治疗罕见疾病和状态的某些药品的临床试验费用 70

第45D节 新市场税收抵免 71

第45E节 小雇主养老金计划启动成本 73

第45F节 雇主提供的儿童保育抵免 74

第45G节 铁轨维护抵免 75

第45H节 生产低硫柴油的抵免 76

第451节 生产边际井石油及天然气的抵免 77

第45J节 生产高级核电设备的抵免 78

第45K节 生产非常规来源燃料的抵免 78

第45L节 新节能房屋抵免 80

第45M节 节能电器抵免 81

第45N节 矿山救护队训练抵免 82

E分部分 计算投资抵免的规则 82

第46节 抵免数额 82

第47节 复原抵免 82

第48节 能量抵免 85

第48A节 符合条件的高级煤炭项目抵免 86

第48B节 符合条件的气化项目抵免 88

第49节 风险金的规定 89

第50节 其他特殊规定 90

第50A、50B节 已废止 92

F分部分 计算工作机会抵免的规则 92

第51节 抵免数额 92

第51A节 已废止 95

第52节 特殊规定 95

G分部分 与正税相对的以前年度最小纳税义务抵免 96

第53节 以前年度最小纳税义务抵免 96

H分部分 特定债券持有人的非返还性抵免 97

第54节 清洁再生能源债券持有人的抵免 97

第Ⅴ部分 已废止 98

第Ⅵ部分 最低替代税 98

第55节 最低替代税的课征 98

第56节 计算最低替代应税所得的调整 100

第57节 税收优惠项目 105

第58节 不予列支的损失 106

第59节 其他定义与特殊规定 106

第Ⅶ部分 环境税 108

第59A节 环境税 108

第Ⅷ部分 已废止 108

第59B节 已废止 108

B分章 应税所得的计算 108

第Ⅰ部分 总所得、调整后总所得、应税所得等的定义 108

第61节 总所得的定义 108

第62节 调整后总所得的定义 108

第63节 应税所得的定义 110

第64节 正常收入的定义 112

第65节 普通损失的定义 112

第66节 共同收益的处理 112

第67节 2％限额的其他分项扣除 112

第68节 分项扣除的总体限制 113

第Ⅱ部分 包括在总所得中的特定项目 113

第71节 离婚赡养费与分居赡养费的支付 113

第72节 养老金；捐赠以及人寿保险合同的特定收益 115

第73节 未成年人的服务 125

第74节 奖品与奖金 125

第75节 免税证券经销商 126

第76节 已废止 126

第77节 商品信用贷款 126

第78节 国内公司选择外国税收抵免所获得的外国公司股利 126

第79节 为雇员购买的团体定期人寿保险 126

第80节 特定证券价值的折旧 127

第81节 已废止 128

第82节 搬家费用的补偿 128

第83节 与提供服务相关的财产转移 128

第84节 将增值财产转移给政治团体 129

第85节 失业补偿金 129

第86节 社会保障与一级铁路退休福利 129

第87节 酒精燃料的抵免 130

第88节 从事核能相关工作人员退役的特定费用 130

第89节 已废止 130

第90节 不合规定的超额联邦灌溉补助 130

第Ⅲ部分 从总所得中扣除的特定项目 130

第101节 特定死亡抚恤 130

第102节 赠与与继承 134

第103节 州与地方政府债券利息 134

第103A节 已废止 135

第104节 伤害或者疾病的赔偿 135

第105节 根据意外事故或者健康计划所获得的数额 136

第106节 雇主对于意外事故和健康计划的缴款 137

第107节 教区牧师住宅的租价 138

第108节 免除债务所得 138

第109节 承租人对于出租人财产的改良投资 142

第110节 短期租赁条件下的合规承租人建设补贴 142

第111节 税收优惠项的收回 142

第112节 关于军队人员特定作战地区的报酬 142

第113节 已废止 143

第114节 已废止 143

第115节 州、市等的所得 143

第116节 已废止 143

第117节 符合条件的奖学金 143

第118节 对于公司资本金的缴纳 144

第119节 为方便雇主而提供的餐饮和住宿 144

第120节 从符合条件的团体法律服务计划中所获得的数额 145

第121节 主要住所出售收入的扣除 146

第122节 公职机构退休金的扣除部分 148

第123节 从特定生活开支保险合同中获得的数额 148

第125节 “自助餐计划” 149

第126节 特定成本分摊支付 150

第127节 教育援助项目 150

第128节 已废止 151

第129节 被抚养者照料援助项目 151

第130节 特定个人权利侵害责任的转移 153

第131节 特定寄养付款 153

第132节 特定附加福利 154

第133节 已废止 157

第134节 特定军事福利 157

第136节 公用事业提供的节约能源补贴 157

第137节 收养援助项目 157

第138节 医疗优惠生活津贴 158

第139节 灾难救济金 159

第139A节 处方药计划的联邦补贴 159

第Ⅳ部分 州与地方政府债券免税的条件 159

A分部分 私人活动债券 159

第141节 私人活动债券；符合条件的债券 159

第142节 免税设备债券 161

第143节 抵押收入债券：符合条件的抵押债券和退伍军人抵押债券 167

第144节 符合条件的小发行量债券、符合条件的学生贷款债券及符合条件的再开发债券 174

第145节 符合条件的第501节（c）（3）规定的债券 177

第146节 上限额度 178

第147节 对特定私人活动债券的其他要求 180

B分部分 适用于所有州与地方政府债券的条件 183

第148节 套利交易 183

第149节 债券须登记才能免税；其他条件 188

第150节 定义及特殊规定 192

第Ⅴ部分 个人免税额的扣除 194

第151节 个人免税额扣除的允许 194

第152节 被抚养人的定义 195

第153节 交叉参照 197

第Ⅵ部分 个人与公司的分项扣除 198

第161节 扣除的允许 198

第162节 商业或者贸易费用 198

第163节 利息 202

第164节 税款 209

第165节 损失 210

第166节 坏账 213

第167节 折旧 213

第168节 加速折旧制度 216

第169节 控制污染设备的分期摊销 229

第170节 慈善（等）捐款与捐赠 230

第171节 债券溢价的摊销 243

第172节 经营净损失扣除 244

第173节 流通费用 249

第174节 研究和试验费用 249

第175节 水土保持支出 250

第176节 与特定外国公司的雇员相关的开支 250

第177节 已废止 250

第178节 租赁权取得成本的分期摊销 250

第179节 特定商业资产折旧费用的选择 251

第179A节 清洁燃料车辆以及特定补给燃料的财产的扣除 252

第179B节 在符合环保局关于硫的相关规定下产生的资本成本的扣除 254

第179C节 收取特定炼油厂费用的选择 254

第179D节 节能商业建筑的扣除 255

第179E节 收取先进的煤矿安全设备的费用的选择 256

第180节 农场主肥料等开支 257

第181节 对特定符合条件的电影和电视制作的处理 257

第182节 已废止 257

第183节 非营利活动 257

第184节 已废止 258

第185节 已废止 258

第186节 违反反托拉斯法的损害赔偿 258

第187节 已废止 259

第188节 已废止 259

第189节 已废止 259

第190节 为残疾人和老年人移除建筑和交通障碍的费用 259

第191节 已废止 259

第192节 对黑肺病收益信托的缴费 259

第193节 “第三位”的注入剂 260

第194节 重新造林费用的处理 260

第194A节 雇主责任信托的缴费 261

第195节 启动支出 261

第196节 特定未使用的商业抵免的扣除 261

第197节 商誉以及特定其他无形资产的分期摊销 262

第198节 环境修复成本支出 264

第199节 可归于国内生产活动的所得 265

第Ⅶ部分 个人扣除的额外项目 267

第211节 扣除的允许 267

第212节 获得收入的费用 267

第213节 医疗、口腔治疗等费用 267

第214节 已废止 269

第215节 离婚赡养费等的支付 269

第216节 税款、利息以及合作建房公司股东承租人商业折旧的扣除 269

第217节 搬迁费用 270

第218节 已废止 271

第219节 退休储蓄 271

第220节 阿彻（Archer）医疗储蓄存款账户 274

第221节 教育贷款利息 279

第222节 符合条件的学费与相关费用 280

第223节 健康储蓄账户 281

第224节 交叉参照 284

第Ⅷ部分 公司的特殊扣除 284

第241节 特殊扣除的允许 284

第242节 已废止 284

第243节 公司所获得的股利 284

第244节 特定优先股的股利 285

第245节 从特定外国公司获得的股利 286

第246节 分配股利扣除规则 287

第246A节 债务融资的投资组合中股票分配股利扣除的减少 288

第247节 特定公用事业拥有的优先股支付的股利 289

第248节 组织费用 289

第249节 债券购回溢价收入扣除的限制 289

第250节 已废止 290

第Ⅸ部分 不允许扣除的项目 290

第261节 不允许扣除的总则 290

第262节 私人的、生活的以及家庭的费用 290

第263节 资本费用 290

第263A节 资本化或包含在存货成本中的特定费用 291

第264节 所支付的与保险合同相关的特定数额 294

第265节 与免税所得相关的费用和利息 296

第266节 资产持有费用 298

第267节 纳税人关联交易的损失、费用和利息 298

第268节 未收获庄稼土地的买卖 300

第269节 避免或者逃避所得税的所得 300

第269A节 为避免或者逃避所得税设立的服务公司 301

第269B节 实体分类 301

第270节 已废止 301

第271节 政党等所承担的债务 301

第272节 煤或者国内铁矿石的处理 302

第273节 终身或者定期利益持有者 302

第274节 特定娱乐等费用禁止扣除 302

第275节 特定税收 306

第276节 对于政党的特定间接捐款 307

第277节 特定会员制团体会员之间交易所发生的扣除 307

第278节 已废止 307

第279节 公司为了获得另一公司的股票或者财产所导致的债务利息 307

第280节 已废止 309

第280A节 与住房的商业使用以及假期住房的出租相关的特定费用不允许扣除 309

第280B节 建筑物的拆除 311

第280C节 可承认贷款的特定费用 311

第280D节 已废止 312

第280E节 非法出售药品的费用 312

第280F节 豪华汽车折旧的限制；特定为个人目的使用的财产的限制 312

第280G节 “金色降落伞”支付 314

第280H节 对选择备选纳税年度的私人服务公司支付给雇员所有者的特定数额的限制 316

第Ⅹ部分 终端铁路公司及其股东 316

第281节 终端铁路公司及其股东 316

第Ⅺ部分 公司税收优惠项目的特殊规定 317

第291节 公司税收优惠项目的特殊规定 317

C分章 公司分配与调整 318

第Ⅰ部分 公司分配 318

A分部分 对接收方的影响 318

第301节 财产的分配 318

第302节 股票回购中的分配 319

第303节 回购股票支付遗产税的分配 320

第304节 通过使用关联公司的回购 321

第305节 股票与认股权的分配 323

第306节 特定股票的处置 324

第307节 通过分配获得的股票和认股权的基本原则 325

B分部分 对公司的影响 325

第311节 公司分配的征税可能性 325

第312节 对于收益和利润的影响 325

C分部分 定义；推断性股票拥有权 328

第316节 股利的定义 328

第317节 其他定义 328

第318节 推断性股票拥有权 328

第Ⅱ部分 公司清算 329

A分部分 对接收方的影响 329

第331节 公司清算中股东的损益 329

第332节 子公司的完全清算 329

第333节 已废止 330

第334节 清算中所获财产的基本原则 330

B分部分 对公司的影响 330

第336节 完全清算中分配财产所确认的损益 330

第337节 在对子公司的完全清算中分配给母公司的财产不予承认 331

第338节 视为取得资产的特定股票收购 332

C分部分 已废止 334

第341节 已废止 334

第342节 已废止 334

D分部分 定义与特殊规定 334

第346节 定义与特殊规定 334

第Ⅲ部分 公司组织与重组 334

A分部分 公司组织 334

第351节 向让与人控制的公司所进行的转让 334

B分部分 对于股东和有价证券持有人的影响 336

第354节 在特定重组中股票与有价证券的交换 336

第355节 受控公司股票与有价证券的分配 336

第356节 额外对价的获得 340

第357节 债务的承担 341

第358节 适用于分配受益人的基本原则 342

C分部分 对于公司的影响 343

第361节 公司损益的不予承认；分配的处理 343

第362节 适用于公司的基本原则 343

D分部分 特殊规定；定义 345

第367节 外国公司 345

第368节 与公司重组相关的定义 346

第Ⅳ部分 已废止 348

第370节至第372节 已废止 348

第373节 已废止 348

第374节 已废止 348

第Ⅴ部分 抵后 348

第381节 在特定公司收购中的抵后 348

第382节 公司经营净亏损前转以及特定所有权改变导致的内在损失的限制 350

第383节 对特定超额抵扣等的特殊限制 355

第384节 使用收购前的亏损抵销内在收益的限制 356

第385节 对于公司中特定作为股票和债务的利息的处理 357

第Ⅶ部分 已废止 357

第386节 已废止 357

第391节至第395节 已废止 357

D分章 递延薪金与其他 357

第Ⅰ部分 养老金、分红制以及股份红利计划等 357

A分部分 总则 357

第401节 合格的养老金、分红制、股份红利计划 357

第402节 雇员信托受益人的征税可能性 373

第402A节 选择性延期作为罗斯缴款时可选择的处理 378

第403节 雇员年金的税收 379

第404节 雇主对雇员信托或者养老金计划所缴款项和延期付款计划下赔偿金额的扣减 381

第404A节 特定外国延期薪金计划的扣除 386

第405节 已废止 388

第406节 第3121节（1）协议涵盖的外国关联公司雇员 388

第407节 与美国国外业务有关的国内子公司的特定雇员 388

第408节 个人退休金账户 389

第408A节 罗斯个人退休金账户 398

第409节 雇员持股计划税款减免的条件 400

第409A节 在不合格的递延薪金计划下被纳入总收入的递延薪金 404

B分部分 特殊规定 407

第410节 最低分享标准 407

第411节 最低保留退休金权利标准 410

第412节 最低投资标准 418

第413节 全体契约计划等 432

第414节 定义与特殊规定 433

第415节 符合条件计划中对福利和社会保险的限制 445

第416节 “头重脚轻计划”（top-heavy plan）的特殊规定 451

第417节 就最低遗属年金而言的定义和特殊规定 454

C分部分 关于多雇主计划的特殊规定 457

第418节 重组状况 457

第418A节 重组通知与融资需求 458

第418B节 最低缴款条件 458

第418C节 最低缴款条件过分负担的减免 460

第418D节 应计福利的调整 461

第418E节 破产计划 462

D分部分 福利基金的处理 463

第419节 福利基金计划的处理 463

第419A节 符合条件的资产账户；账户增加的限制 464

E分部分 关于转账到退休人员健康账户的处理 466

第420节 剩余退休金资产转移到退休人员健康账户 466

第Ⅱ部分 特定股票优先认购权 470

第421节 总则 470

第422节 激励性优先认股权 471

第423节 雇员股票购买计划 472

第424节 定义与特殊规定 473

A分部分 养老金计划的最低资金投入标准 474

第430节 单一雇主固定收益养老金计划的最低融资标准 474

第431节 多雇主计划的最低融资标准 482

第432节 对多雇主计划在危险状态或危急状态的附加融资规定 485

B分部分 对于单一雇主计划的收益限制 492

第436节 单一雇主计划的收益与应计收益的融资限制 492

E分章 会计期间与会计方法 494

第Ⅰ部分 会计年度 494

第441节 应税所得计算的期间 494

第442节 会计年度期间的更改 495

第443节 少于12个月期间的纳税申报 495

第444节 除了必须纳税年度以外对于纳税年度的选择 496

第Ⅱ部分 会计方法 497

A分部分 一般会计方法 497

第446节 会计方法的总则 497

第447节 农业公司会计方法 497

第448节 收付实现制会计方法使用的限制 499

B分部分 被包括在总所得中的项目的纳税年度 500

第451节 被包括纳税年度的总则 500

第452节 已废止 503

第453节 分期付款方法 503

第453A节 非零售商的特殊规定 506

第453B节 分期付款债务处理的损益 507

第453C节 已废止 507

第454节 折扣发行的债券 507

第455节 预付定金所得 508

第456节 特定的会员制团体的预付所得 508

第457节 州与地方政府的递延薪金计划以及免税组织 509

第458节 纳税年度结束以后报送的期刊、平装本和记录 512

第460节 长期合同的特殊规定 514

C分部分 扣除发生的纳税年度 517

第461节 扣除发生的纳税年度的总则 517

第462节 已废止 518

第463节 已废止 518

第464节 对于特定的农业开支扣除的限制 518

第465节 风险金扣除数额的限制 519

第466节 已废止 523

第467节 使用财产或者服务的特定支付 523

第468节 关于采矿业、固体废物回收、结算费用的特殊规定 524

第468A节 核退役费用的特殊规定 526

第468B节 关于指定结算基金的特殊规定 527

第469节 消极活动损失与限额抵免 528

第470节 对可分摊于政府或其他免税单位财产中的扣除的限制 532

D分部分 存货 534

第471节 存货的总则 534

第472节 后进先出法计价的存货 534

第473节 后进先出法库存的合格清算 535

第474节 特定小型商业企业采用简化的以美元计价的后进先出法 536

第475节 证券交易商采用市场计价的会计法 536

第Ⅲ部分 调整 538

第482节 纳税人之间所得与扣除的分配 538

第483节 特定的延期付款的利息 538

F分章 免税组织 539

第Ⅰ部分 总则 539

第501节 公司、特定的基金等纳税义务的免除 539

第502节 “饲养员”（Feeder）组织 548

第503节 免税的条件 548

第504节 由于实质性地游说议员或者政治活动而导致不再符合第501节（c）（3）规定的免税条件的组织的地位 549

第505节 关于第501节（c）的第（9）、（17）或者（20）段所述组织的额外要求 549

第Ⅱ部分 私人基金会 550

第507节 私人基金地位的终止 550

第508节 关于第501节（c）（3）组织的特殊规定 551

第509节 私人基金的定义 552

第Ⅲ部分 特定免税组织的营业所得税 553

第511节 慈善组织等营业外所得税 553

第512节 营业外应税所得 554

第513节 非相关商业与贸易 560

第514节 无关债务收入 562

第515节 对外国和美国领地的征税 565

第Ⅳ部分 农场主合作组织 565

第521节 农场主合作组织的免税 565

第522节 已废止 566

第Ⅴ部分 船主保护与赔偿协会 566

第526节 船主保护与赔偿协会 566

第Ⅵ部分 政治团体 566

第527节 政治团体 566

第528节 特定的业主协会 569

第Ⅷ部分 高等教育储蓄实体 570

第529节 合格的学费计划 570

第530节 卡佛岱教育储蓄账户 572

G分章 用于避免股东所得税的公司 574

第Ⅰ部分 不恰当累积盈余的公司 574

第531节 累积收益税的征收 574

第532节 应征收累积收益税的公司 574

第533节 规避所得税的依据 574

第534节 举证责任 574

第535节 累积应税所得 575

第536节 不以年度为计算基础的所得 576

第537节 商业的合理需要 576

第Ⅱ部分 个人控股公司 576

第541节 对个人控股公司征税 576

第542节 个人控股公司的定义 576

第543节 个人控股公司所得 578

第544节 确定股票所有权的规则 581

第545节 未分配的个人控股公司所得 581

第546节 不以年度为计算基础的所得 582

第547节 报税不足股利的扣除 582

第Ⅲ部分 已废止 583

第551节至第558节 已废止 583

第Ⅳ部分 已支付股利的扣除 583

第563节 纳税年度结束后已支付股利的规则 583

第564节 股利的抵后 583

第565节 允诺股利 583

H分章 银行业协会 584

第Ⅰ部分 适用于银行业协会的总则 584

第581节 银行的定义 584

第582节 与金融机构持有的证券相关的坏账、亏损与收益 584

第583节 已废止 584

第584节 共同信托基金 584

第585节 银行贷款亏损准备金 586

第586节 已废止 587

第Ⅱ部分 互助储蓄银行等 587

第591节 存款利息的扣除 587

第592节 已废止 587

第593节 贷款亏损准备金 587

第594节 互助储蓄银行开展人寿保险业务的可选择税收 590

第595节 已废止 590

第596节 已废止 590

第597节 获得联邦财政援助的交易的处理 590

第601节 已废止 590

I分章 自然资源 590

第Ⅰ部分 扣除 590

第611节 允许扣除的消耗 590

第612节 成本消耗的基本原则 591

第613节 消耗的百分比 591

第613A节 石油与天然气井百分比消耗的限制 592

第614节 财产的定义 595

第615节 已废止 597

第616节 开采费用支出 597

第617节 特定矿藏勘探费用的扣除与回收 597

第Ⅱ部分 已废止 599

第621节 已废止 599

第Ⅲ部分 销售与兑换 599

第631节 木材、煤炭、国内铁矿石的损益 599

第632节 已废止 599

第Ⅳ部分 矿石生产费用 599

第636节 矿石生产费用的所得税处理 599

第Ⅴ部分 大陆架区域 599

第638节 大陆架区域 599

J分章 不动产、信托、受益人与死者 600

第Ⅰ部分 不动产、信托与受益人 600

A分部分 对于不动产和信托征税的一般规则 600

第641节 税款的征收 600

第642节 税收抵免与扣除的特殊规定 600

第643节 适用于A、B、C、D分部分的定义 602

第645节 特定的可撤销信托视为遗产的一部分 603

第646节 选择阿拉斯加州原住民安居信托的税务处理 604

B分部分 仅分配本期收入的信托 605

第651节 仅分配本期收入的信托的扣除 605

第652节 包括在仅分配本期收入信托受益人总收入中的金额 605

C分部分 可累积所得或者分配本金的不动产和信托 605

第661节 累积所得或者分配本金的不动产和信托的扣除 605

第662节 包括在累积所得或者分配本金不动产和信托受益人总收入中的金额 606

第663节 适用于第661节和第662节的特殊规定 606

第664节 剩余资金慈善信托 607

D分部分 信托超额分配的处理 609

第665节 适用于D分部分的定义 609

第666节 可归于以前年度的累计分配 609

第667节 视为信托以前年度分配数额的处理 610

第668节 外国信托累计分配的利息费用 611

第669节 已废止 612

E分部分 视为实质拥有者的受让者与其他主体 612

第671节 可归于信托人以及其他实质所有者的信托所得、减免和税收优惠 612

第672节 定义与规则 612

第673节 继承权益 612

第674节 控制受益权的权力 613

第675节 行政权 614

第676节 撤销的权力 614

第677节 受让者获益的所得 614

第678节 除受让人外被视为实质拥有者的主体 614

第679节 具有一位或多位美国受益人的外国信托 615

F分部分 杂项规定 615

第681节 慈善减免限制 615

第682节 离婚等情况下的遗产或信托收入 616

第683节 作为兑换基金使用的信托 616

第684节 向特定的外国信托和遗产进行转让所产生的收益的认定 616

第685节 葬礼信托的处理 616

第Ⅱ部分 与死者相关的所得 617

第691节 与死者相关所得的接受者 617

第692节 军队、宇航员以及特定恐怖袭击受害人的所得税 618

K分章 合伙人与合伙企业 619

第Ⅰ部分 税收债务的确定 619

第701节 合伙人而非合伙企业具有纳税义务 619

第702节 合伙人的所得与抵免 619

第703节 合伙企业的计算 619

第704节 合伙人的分配份额 619

第705节 合伙人利息基数的确定 620

第706节 合伙人与合伙企业的纳税年度 621

第707节 合伙人与合伙企业之间的交易 622

第708节 合伙企业的存续 623

第709节 组织与企业联合组织费用的处理 623

第Ⅱ部分 出资、分配与转让 623

A分部分 对合伙企业的出资 623

第721节 出资利得与损失不予承认 623

第722节 出资合伙人利息的基数 623

第723节 向合伙企业出资的财产的基数 623

第724节 作为出资的未实现应收款、存货项目以及资本损失财产利得与损失的特征 623

B分部分 合伙企业的分配 624

第731节 分配中利得与损失的承认范围 624

第732节 分配除现金外财产的基数 625

第735节 被分配财产处置中的利得与损失的性质 627

第736节 对于退休合伙人或者已故合伙人继承者权益方面的支付 627

第737节 针对出资合伙人的特定分配中出资前收益的承认 627

C分部分 合伙企业的利益转让 628

第741节 销售或交换中利得与损失的性质及确认 628

第742节 受让合伙人利息的基数 628

第743节 第754节所规定的选择或重大内在损失的特殊规定 628

第751节 未实现的应收款及存货项目 629

第752节 对于特定债务的处理 630

第753节 合伙人所获得的与死者相关的所得 630

第754节 合伙企业财产基数可选择调整的选择方式 630

第755节 分配基数的规则 630

第Ⅲ部分 定义 630

第761节 术语的定义 630

第Ⅳ部分 选择性大型合伙企业的特殊规定 631

第771节 本分章对选择性大型合伙企业的适用 631

第772节 简化的流入 631

第773节 合伙企业层次的计算 632

第774节 其他修正 632

第775节 选择性大型合伙企业的定义 633

第776节 持有油气等财产的合伙企业的特殊规定 633

第777节 规章 634

L分章 保险公司 634

第Ⅰ部分 人寿保险公司 634

A分部分 征收的税款 634

第801节 征收的税款 634

B分部分 人寿保险总所得 634

第803节 人寿保险总所得 634

C分部分 人寿保险扣除 634

第804节 人寿保险扣除 634

第805节 一般扣除 635

第806节 小型人寿保险公司扣除 636

第807节 特定准备金规则 637

第808节 投保人股利扣除 640

第809节 已废止 641

第810节 经营损失扣除 641

D分部分 会计、分配与外国规定 641

第811节 会计规定 641

第812节 公司份额和投保人份额的定义 642

第813节 已废止 643

第814节 国内人寿保险公司的邻国分公司 643

第815节 从1984年之前的投保人的公积金账户向股东进行的分配 644

E分部分 定义与特殊规定 645

第817节 可变合同的处理 645

第817A节 修正担保合同的特殊规定 646

第818节 其他定义和特殊规定 647

第Ⅱ部分 其他保险公司 648

第831节 对于非人寿保险公司以外的其他保险公司的征税 648

第832节 保险公司的应税所得 648

第833节 对“蓝十字”和“蓝护罩”等组织的处理 652

第834节 应税投资所得的确定 653

第835节 互惠选择 654

第Ⅲ部分 一般申请的规定 655

第841节 外国税收抵免 655

第842节 开展保险业务的外国公司 655

第843节 年度会计期间 656

第844节 特殊损失抵后规则 656

第845节 特定的再保险协议 656

第846节 贴现未付损失的定义 656

第847节 特殊估计税支付 658

第848节 特定的保险单购置费用的资本化 659

M分章 托管投资公司与房地产投资信托公司 660

第Ⅰ部分 托管投资公司 660

第851节 托管投资公司的定义 660

第852节 对托管投资公司及其股东的征税 662

第853节 允许股东享有的外国税收抵免 665

第854节 从托管投资公司分得股利的适用限制 666

第855节 纳税年度结束以后托管投资公司分配的股利 666

第Ⅱ部分 房地产投资信托 667

第856节 房地产投资信托的定义 667

第857节 对房地产投资信托及其受益人的征税 675

第858节 纳税年度结束后房地产投资信托支付的股利 680

第859节 年度会计期间的采用 680

第Ⅲ部分 同时适用于托管投资公司与房地产投资信托的规定 680

第860节 赤字股利的扣除 680

第Ⅳ部分 房地产抵押投资渠道 682

第860A节 对房地产抵押投资渠道的征税 682

第860B节 对固定权益持有人的征税 682

第860C节 对剩余权益的征税 682

第860D节 房地产抵押投资渠道的定义 683

第860E节 收益超过剩余权益每日应计额的处理 683

第860F节 其他规定 684

第860G节 其他定义与特殊规定 686

第Ⅴ部分 已废止 687

第860H节至第860L节 已废止 687

N分章 对来源于美国内外的所得征税 687

第Ⅰ部分 源泉课税规则以及其他与外国所得有关的一般规则 687

第861节 来源于美国的所得 687

第862节 来源于美国境外的所得 689

第863节 确定来源地的特殊规定 689

第864节 定义与特殊规定 690

第865节 个人财产出售的从源课税规则 694

第Ⅱ部分 非居民外国人以及外国公司 696

A分部分 非居民外国人 696

第871节 对非居民外国人的征税 696

第872节 总所得 700

第873节 扣除 700

第874节 扣除与抵免的减免 700

第875节 合伙企业；不动产与信托财产的受益人 701

第876节 波多黎各、关岛、美洲萨摩亚群岛或者北部马里亚纳群岛的外国居民 701

第877节 为了避税而放弃国籍 701

第878节 外国教育、慈善以及其他免税组织 703

第879节 非居民外国人的特定的共同收益的税收处理 703

B分部分 外国公司 704

第881节 对与美国经营没有关联的外国公司所得的征税 704

第882节 对与美国经营有关联的外国公司所得的征税 705

第883节 排除在总所得以外的项目 706

第884节 分支机构利润税 706

第885节 交叉参照 708

C分部分 对总运输所得的征税 708

第887节 对非居民外国人以及外国公司的总运输所得的征税 708

D分部分 杂项规定 708

第891节 对特定的外国公民与公司的加倍征税 708

第892节 外国政府与国际组织的所得 709

第893节 外国政府或国际组织雇员的报酬 709

第894节 受条约影响的所得 709

第895节 来自外国中央发行银行的源于美国债券或者银行存款的所得 710

第896节 对于特定的外国民族、居民、公司征税的调整 710

第897节 对美国房地产投资的处置 710

第898节 特定的外国公司的纳税年度 713

第Ⅲ部分 来源于美国境外的所得 714

A分部分 外国税收抵免 714

第901节 外国及美国领地的税种 714

第902节 国内公司拥有外国公司10％或者以上的有表决权的股票时的可抵免额 716

第903节 所得税等的替代税的抵免 718

第904节 抵免的限制 718

第905节 适用的规则 724

第906节 非居民外国个人与外国公司 725

第907节 非居民外国个人与外国公司 726

第908节 参与国际联合抵制的税收抵免的减少 726

B分部分 美国公民或者居民的劳动所得 726

第911节 居住海外的美国公民或者居民 726

第912节 特定补贴的免税 729

第913节 已废止 729

C分部分 已废止 729

第921节至第927节 已废止 729

D分部分 美国国家所有的资产 729

第931节 来源于关岛、美洲萨摩亚群岛或者北部马里亚纳群岛的所得 729

第932节 美国与维尔京群岛所得税的协调 729

第933节 来自于波多黎各的所得 730

第934节 维尔京群岛所发生的所得税负债的扣除的限制 730

第934A节 已废止 731

第935节 已废止 731

第936节 波多黎各与美国领地的税收抵免 731

E分部分 已废止 739

第941节至第943节 已废止 739

F分部分 受控外国公司 739

第951节 列入美国股东总所得的数额 739

第952节 F分部分所得的定义 740

第953节 保险所得 741

第954节 外国基地公司所得 745

第955节 从符合条件的投资中撤回已扣除的F分部分所得 750

第956节 将收益投资于美国财产 751

第956A节 已废止 752

第957节 受控外国公司；美国主体 752

第958节 确定股票所有权的规则 753

第959节 将已税收益和利润从总所得中扣除 753

第960节 外国税收抵免的特殊规定 754

第961节 受控外国公司股票及其他财产基数的调整 755

第962节 个人选择按照公司税率纳税 755

第963节 已废止 755

第964节 杂项规定 755

G分部分 出口贸易公司 756

第970节 出口贸易公司F分部分所得的扣除 756

第971节 定义 757

第972节 已废止 757

H分部分 已废止 757

第981节 已废止 757

1分部分 保留在国外的文件的承认 757

第982节 外国文件的承认 757

J分部分 外币交易 758

第985节 流通货币 758

第986节 外国税款以及外国公司所得和利润的确定 758

第987节 分支机构交易 759

第988节 特定外币交易的处理 759

第989节 其他定义与特殊规定 762

第Ⅳ部分 国内的国际销售公司 762

A分部分 关于符合条件的公司的处理 762

第991节 对国内的国际销售公司的征税 762

第992节 关于国内的国际销售公司的要求 762

第993节 定义 763

第994节 公司内部定价规则 765

B分部分 关于对股东分配的处理 766

第995节 关于国内国际销售公司对股东分配所得的征税 766

第996节 红利及损失的分摊规则 768

第Ⅴ部分 国际联合抵制决定 769

第999节 纳税人的报告；决定 769

第1000节 已废止 770

O分章 财产处置中的收益与亏损 770

第Ⅰ部分 损益的确认及其数额的确定 770

第1001节 损益的确认及其数额的确定 770

第1002节 已废止 771

第Ⅱ部分 一般适用的基本规定 771

第1011节 确定损益调整后的计算基础 771

第1012节 财产——成本的计算基础 771

第1013节 包括在存货中的财产的计算基础 771

第1014节 遗产的计算基础 771

第1015节 受赠的和信托转移中获得的财产的计算基础 772

第1016节 对于计算基础的调整 773

第1017节 债务的免除 775

第1018节 已废止 776

第1019节 经承租人改善过的财产 776

第1020节 已废止 776

第1021节 年金的出售 776

第1022节 从于2009年12月31日之后死亡的权利人处获得的财产的处置 776

第1023节 交叉参照 778

第1024节 重新编号为第1023节 778

第Ⅲ部分 一般免税交易 778

第1031节 为生产使用或投资而持有财产的交换 778

第1032节 为获得所有权的股票交易 779

第1033节 强迫转换 779

第1034节 已废止 782

第1035节 保单政策的特定交易 782

第1036节 同一公司股票与股票的交易 782

第1037节 美国债务的特定交易 782

第1038节 不动产的特定重新购置 783

第1039节 已废止 783

第1040节 农场等不动产的转让 784

第1041节 配偶之间的或离婚导致的财产转让 784

第1042节 将股票出售给雇员持股计划或者特定合作机构 784

第1043节 为满足利益冲突要求而进行的财产出售 786

第1044节 把公开交易的证券的收益转入专门的小企业投资公司 786

第1045节 用符合条件的小型企业股票的收益购买另一符合条件的小型企业股票 787

第Ⅳ部分 特殊规定 787

第1051节 联营期间获得的财产 787

第1052节 由《1932年税收法案》、《1934年税收法案》或《1939年国内税收法典》确定的计算基础 788

第1053节 1913年3月1日前获得的财产 788

第1054节 联邦国民抵押协会的特定股票 788

第1055节 可赎回地租 788

第1056节 已废止 788

第1057节 已废止 788

第1058节 特定协议下的证券转让 788

第1059节 公司股东股票本金减去特殊股利的免税部分 788

第1059A节 纳税人从关联主体进口财产的计算基础或存货成本的限制 790

第1060节 对部分资产收购的特殊分配规则 790

第1061节 交叉参照 791

第Ⅴ部分 已废止 791

第1071节 已废止 791

第Ⅵ部分 已废止 791

第1081节至第1083节 已废止 791

第Ⅶ部分 虚假交易；套利 791

第1091节 虚假的证券或股票交易的亏损 791

第1092节 套利 792

第Ⅷ部分 已废止 795

第1101节至第1103节 已废止 795

第Ⅸ部分 已废止 795

第1111节 已废止 795

P分章 资本利得与亏损 795

第Ⅰ部分 资本利得的处理 795

第1201节 公司的可选择税金 795

第1202节 特定小型企业股票收益的部分扣除 795

第Ⅱ部分 资本亏损的处理 798

第1211节 资本亏损的限制 798

第1212节 资本亏损的前转与后转弥补 798

第Ⅲ部分 确定资本利得与亏损的总则 800

第1221节 资本资产的定义 800

第1222节 与资本利得和亏损相关的其他术语 801

第1223节 财产的持有期间 801

第Ⅳ部分 确定资本利得与亏损的特殊规定 802

第1231节 用于商业、贸易及强迫转换的财产 802

第1232节至第1232B节 已废止 803

第1233节 卖空利得与亏损 803

第1234节 买卖选择权 804

第1234A节 特定终止的收益与亏损 805

第1234B节 证券期货交易合同的收益与亏损 805

第1235节 专利权的销售或者交换 805

第1236节 证券交易商 806

第1237节 不动产的细分出售 806

第1238节 已废止 807

第1239节 特定关联纳税人之间可折旧财产出售的收益 807

第1240节 已废止 807

第1241节 租约或者发行人协议的取消 807

第1242节 小企业投资公司股票的亏损 807

第1243节 小企业投资公司的亏损 807

第1244节 小企业股票的亏损 807

第1245节 处置特定可折旧财产的收益 808

第1246节 已废止 809

第1247节 已废止 809

第1248节 出售或交换特定外国公司股票取得的收益 809

第1249节 向外国公司出售或交易专利权等的收益 811

第1250节 处置特定可折旧不动产的收益 811

第1251节 已废止 814

第1252节 处置农场土地的收益 814

第1253节 特许权、商标、商号的转让 815

第1254节 处置油、气、地热或其他矿物财产利益所获得的收益 815

第1255节 处置第126节规定的财产的收益 816

第1256节 按市值计价的第1256节规定的合同 816

第1257节 整理过的沼泽地或者高度侵蚀性农用地的处置 818

第1258节 从特定金融交易获得的收益的重新定性 819

第1259节 增值金融头寸的推定出售处理 820

第1260节 从推定所有权交易获得的收益 821

第Ⅴ部分 债券以及其他债务工具的特殊规定 822

A分部分 最初发行折扣 822

第1271节 撤销、出售或者交换债务工具获得数额的处理 822

第1272节 包括在最初发行折扣所得中的现金 823

第1273节 最初发行折扣数额的确定 825

第1274节 为财产而发行的特定债务工具的发行价格的确定 825

第1274A节 针对规定本金额不超过＄2800000的特定交易的特殊规定 827

第1275节 其他定义与特殊规定 827

B分部分 债券的市场折扣 828

第1276节 被视为正常收入的市场折扣所产生的处置收益 828

第1277节 可归结为自然产生的市场折扣的利息扣除的延期 829

第1278节 定义与特殊规定 830

C分部分 短期债务的折扣 831

第1281节 包括在特定短期债务折扣所得中的现金 831

第1282节 可分配予增加折扣的利息扣减的延期 831

第1283节 定义与特殊规定 832

D分部分 杂项规定 832

第1286节 分割债券的税款处理 832

第1287节 不采取注册形式的特定债务收益禁止作为资本利得 833

第1288节 免税债务最初发行折扣的处理 834

第Ⅵ部分 特定消极国外投资公司的处理 834

A分部分 延期纳税的利息 834

第1291节 延期纳税的利息 834

B分部分 符合条件的选择基金的处理 836

第1293节 符合条件的选择基金的当前税制 836

第1294节 对于未分配的收入选择延期缴纳税款 837

第1295节 符合条件的选择基金 837

C分部分 为适于销售的股票选择市场计价法 837

第1296节 为适于销售股票选择按市值计价 837

D分部分 一般规定 839

第1297节 消极外国投资公司 839

第1298节 特殊规定 840

Q分章 跨年度税收调整与特别限制 842

第Ⅰ部分 收入的平均 842

第1301节 农场收入的平均 842

第Ⅱ部分 放宽限制及其他规定 842

第1311节 错误的更正 842

第1312节 调整的环境 843

第1313节 定义 843

第1314节 调整的数额与方法 844

第1315节 已废止 844

第Ⅲ部分 已废止 844

第1321节 已废止 844

第Ⅳ部分 已废止 844

第1331节至第1337节 已废止 844

第Ⅴ部分 权利的索赔 844

第1341节 纳税人根据权利索赔返还实质数额时的税款计算 844

第1342节 已废止 845

第Ⅵ部分 已废止 845

第1346节 已废止 845

第1347节 已废止 845

第1348节 已废止 845

第Ⅶ部分 外国没收亏损的追回款 845

第1351节 外国没收亏损的追回款的处理 845

R分章 选择按吨位率确定特定国际航运活动中的公司所得税 846

第1352节 符合条件航运活动的替代税 846

第1353节 名义航运收入 846

第1354节 替代税的选择、撤销、终止 846

第1355节 定义与特殊规定 847

第1356节 符合条件的航运活动 848

第1357节 非从属于正税、折旧、利息的项目 849

第1358节 抵免、收入以及扣除额的分摊 849

第1359节 符合条件船舶的处置 849

S分章 S公司及其股东的税收处理 850

第Ⅰ部分 总则 850

第1361节 S公司的定义 850

第1362节 选择；撤销；终止 852

第1363节 选择对于公司的影响 855

第Ⅱ部分 股东的税收处理 855

第1366节 股东的“导管实体”（pass-thru）项目 855

第1367节 股东股票本金的调整 856

第1368节 分配 857

第Ⅲ部分 特殊规定 857

第1371节 与C分章的协调 857

第1372节 以申请额外利益为目的的合伙企业规则 858

第1373节 国外收入 858

第1374节 对特定内在收益的征税 858

第1375节 对拥有超过总收入25％累积收益及利润的公司消极投资所得的征税 859

第Ⅳ部分 定义；杂项规定 860

第1377节 定义与特殊规定 860

第1378节 S公司的纳税年度 861

第1379节 已颁布的过渡规则 861

T分章 合作社及其出资人 861

第Ⅰ部分 合作社的税收处理 861

第1381节 本部分适用的组织 861

第1382节 合作社的应税所得 861

第1383节 合作社兑现不符合条件的书面分配通知或单位留存凭证时税款的计算 862

第Ⅱ部分 赞助人对赞助股利及单位留存分配的税收处理 862

第1385节 可以包括在出资人总收入中的数额 862

第Ⅲ部分 定义；特殊规定 863

第1388节 定义与特殊规定 863

U分章 授权区、企业社区以及农村开发投资区的指定和处理 865

第Ⅰ部分 指定 865

第1391节 指定的程序 865

第1392节 符合资格的标准 866

第1393节 定义与特殊规定 867

第Ⅱ部分 授权区、企业社区免税设施债券 867

第1394节 免税企业园区设施债券 867

第Ⅲ部分 授权区的额外激励 869

A分部分 授权区关于雇佣的税收减免 869

第1396节 授权区关于雇佣的税收减免 869

第1397节 定义与特殊规定 869

B分部分 额外费用 870

第1397A节 第179节所列费用的增加 870

C分部分 授权区的再投资收益不予确认 870

第1397B节 授权区的再投资收益不予确认 870

D分部分 总则 870

第1397C节 企业振兴区公司的定义 870

第1397D节 符合条件地区财产的定义 871

第Ⅳ部分 教育地区的激励 872

第1397E节 符合条件地区科研债券持有人的税收减免 872

第Ⅴ部分 规章 873

第1397F节 规章 873

V分章 第11标题所规定情形 873

第1398节 关于个人第11标题所规定情形的规则 873

第1399节 合伙企业、公司等非单独纳税实体 875

W分章 哥伦比亚特区企业振兴区 875

第1400节 哥伦比亚特区企业振兴区的设立 875

第1400A节 免税经济开发债券 875

第1400B节 零百分比的资本利得率 876

第1400C节 哥伦比亚特区第一次购房者税收减免 877

X分章 复兴社区 878

第Ⅰ部分 指定 878

第1400E节 复兴社区的指定 878

第Ⅱ部分 复兴社区资本利得；复兴社区公司 880

第1400F节 复兴社区资本利得 880

第1400G节 复兴社区公司的定义 881

第Ⅲ部分 额外激励 881

第1400I节 商业复兴的扣除 881

第1400J节 第179节所列费用的增加 882

Y分章 短期区域优惠 882

第Ⅰ部分 纽约自由区税收优惠 882

第1400L节 纽约自由区税收优惠 882

第Ⅱ部分 GO区域的税收优惠 885

第1400M节 定义 885

第1400N节 湾区机遇区的税收优惠 885

第1400O节 教育税收优惠 891

第1400P节 住房税收优惠 892

第1400Q节 有关使用退休基金的特殊规定 892

第1400R节 关于雇佣的税收减免 894

第1400S节 其他税收减免规定 895

第2章 自我雇佣者所得税 897

第1401节 税率 897

第1402节 定义 897

第1403节 综合条款 900

第3章 外国非居民纳税人以及外国公司的预提所得税 901

A分章 非居民外国人和外国公司的预提所得税 901

第1441节 非居民外国人的税费扣缴 901

第1442节 外国公司的扣税 902

第1443节 外国免税组织 902

第1444节 维尔京群岛收入来源的税费扣缴 902

第1445节 对美国财产权益处理的扣税 902

第1446节 外国合伙人有实际关联收入的预提所得税 904

B分章 预提所得税申请的规定 905

第1461节 预提所得税义务 905

第1462节 预提所得税作为对收入获得者的减免 905

第1463节 所得税获得者的缴税 905

第1464节 预提所得税的返还和减免 905

第1465节 已废止 905

第4章 已废止 905

第1471节 已废止 905

第1481、1482节 已废止 905

第5章 已废止 905

第1491、1492节 已废止 905

第1493节 已废止 905

第1494节 已废止 905

第6章 合并纳税申报 905

A分章 纳税申报与税款的缴纳 905

第1501节 进行综合纳税申报的特权 905

第1502节 规章 905

第1503节 税款的计算与缴纳 906

第1504节 定义 907

第1505节 交叉参照 908

B分章 相关规则 908

第Ⅰ部分 一般规定 908

第1551节 累进公司税率以及累积收益抵扣利益的禁止 908

第1552节 收益与利润 909

第Ⅱ部分 特定受控公司 909

第1561节 特定受控公司享受的多重税收利益的限制 909

第1562节 已废止 909

第1563节 定义与特殊规定 909

第1564节 已废止 912

B分标题：遗产税与赠与税 913

第11章 遗产税 913

A分章 公民或者居民的遗产 913

第Ⅰ部分 税款的征收 913

第2001节 税款的征收与税率 913

第2002节 缴纳税款的法律责任 914

第Ⅱ部分 税额抵免 914

第2010节 遗产税的统一抵免 914

第2011节 州死亡税的抵免 914

第2012节 赠与税的减免 915

第2013节 先前转让税抵免 916

第2014节 外国死亡税抵免 917

第2015节 未继承遗产的税款抵免 917

第2016节 已申请为抵免的税款的恢复 918

第Ⅲ部分 总遗产 918

第2031节 总遗产的定义 918

第2032节 选择估价 919

第2032A节 特定农场等不动产的价值 919

第2033节 被继承人拥有权益的不动产 924

第2033A节 被重新编号为第2057节 924

第2034节 寡妇或鳏夫的扶养利益 924

第2035节 被继承人死亡前三年内特定赠与的调整 924

第2036节 保留生前权益财产的转让 925

第2037节 死亡时生效的转让 925

第2038节 可撤销转让 925

第2039节 养老年金 926

第2040节 联合利益 926

第2041节 财产指定权 926

第2043节 无充分对价的转让 927

第2044节 以前允许婚姻扣除的特定财产 927

第2045节 优先利益 927

第2046节 放弃 927

第Ⅳ部分 应税遗产 928

第2051节 应税遗产的定义 928

第2052节 已废止 928

第2053节 费用、债务与税款 928

第2054节 亏损 928

第2055节 向公共、慈善、宗教事业的转让 929

第2056节 对尚存配偶的遗赠 931

第2056A节 合格的国内信托 933

第2057节 家族商业利益 935

第2058节 州死亡税 937

B分章 非公民、非居民的遗产 938

第2101节 税款征收 938

第2102节 税收抵免 938

第2103节 总遗产的定义 938

第2104节 美国境内的财产 938

第2105节 美国境外的财产 939

第2106节 应税遗产 939

第2107节 为了规避税收而放弃国籍 940

第2108节 1967年前遗产税条款的适用 941

C分章 杂项规定 941

第2201节 与战斗地区相关联的军事人员的死亡、宇航员的死亡以及特定的恐怖袭击受害者的死亡 941

第2202节 已废止 941

第2203节 遗嘱执行者的定义 942

第2204节 免除受托人的个人债务 942

第2205节 用遗产偿还 942

第2206节 人寿保险受益人责任 942

第2207节 被继承人指定的财产接受人的责任 942

第2207A节 特定婚姻扣除财产的追偿权 942

第2207B节 被继承人保留利益的追偿权 943

第2208节 视为美国公民的特定领地居民 943

第2209节 视为非美国公民非居民的特定领地居民 943

第2210节 终止 943

第12章 赠与税 943

A分章 税收债务的确定 943

第2501节 税款的征收 943

第2502节 税率 944

第2503节 应税赠与 944

第2504节 以前公历期间的应税赠与 945

第2505节 赠与税的统一抵免 945

B分章 转让 945

第2511节 转让的总则 945

第2512节 赠与的估价 945

第2513节 丈夫或者妻子对第三方的赠与 945

第2514节 财产指定权 946

第2515节 隔代转让税的处理 947

第2515A节 已废止 947

第2516节 特定财产的协议 947

第2517节 已废止 947

第2518节 放弃权利索赔 947

第2519节 特定终生产业的处理 947

C分章 扣除 947

第2521节 已废止 947

第2522节 慈善及类似赠与 947

第2523节 对配偶的赠与 949

第2524节 扣除的范围 950

第13章 隔代转让税 950

A分章 税款的征收 950

第2601节 税款的征收 950

第2602节 应纳税额 950

第2603节 纳税义务人 950

第2604节 特定州税的抵免 950

B分章 隔代转让 951

第2611节 隔代转让的定义 951

第2612节 应税终止；应税分配；“直接跳跃” 951

第2613节 “跳跃主体”和“非跳跃主体”的定义 951

第2614节 已废止 951

C分章 应税数额 951

第2621节 应税分配的应税数额 951

第2622节 应税终止的应税数额 951

第2623节 “直接跳跃”的应税数额 951

第2624节 估价 951

D分章 隔代转让的免税 952

第2631节 隔代转让的免税 952

第2632节 隔代转让免税分配的特殊规定 952

E分章 适用税率和内含比率 953

第2641节 适用税率 953

第2642节 内含比率 953

F分章 其他定义与特殊规定 956

第2651节 代的分配 956

第2652节 其他定义 956

第2653节 “多重跳跃”的征税 957

G分章 征收管理 957

第2661节 征收管理 957

第2662节 申报的要求 957

第2663节 规章 957

第2664节 终止 958

第14章 特殊估价规则 958

第2701节 公司或者合伙企业特定股份转让的特殊估价规则 958

第2702节 信托权益转让的特殊估价规则 960

第2703节 特定权利与限制不予考虑 961

第2704节 权利失效与限制的处理 961

C分标题：雇佣税 963

第21章 联邦保险缴款法 963

A分章 雇员缴纳的税收 963

第3101节 税率 963

第3102节 工资所得税的抵扣 963

B分章 对雇主征税 964

第3111节 税率 964

第3112节 美国债券 964

第3113节 已废止 964

C分章 总则 964

第3121节 定义 964

第3122节 联邦劳务 974

第3123节 作为合法支付款的扣除 975

第3124节 收益扣减额的预计 975

第3125节 州、关岛、美洲萨摩亚群岛以及哥伦比亚特区的政府雇员的纳税申报 975

第3126节 政府雇主纳税申报与缴纳税款 975

第3127节 雇主及其雇员均为反对加入社会保障法计划的宗教信奉者时的免税 975

第3128节 简略标题 976

第22章 铁路部门退休税法 976

A分章 雇员缴纳的税款 976

第3201节 税率 976

第3202节 薪金的税费扣除 976

B分章 雇员代表缴纳的税款 977

第3211节 税率 977

第3212节 薪金的确定 977

C分章 雇主缴纳的税款 977

第3221节 税率 977

D分章 总则 977

第3231节 定义 977

第3232节 法院管辖权 980

第3233节 简略标题 980

E分章 二级税率的确定 980

第3241节 基于平均账户收益比率的二级税率的确定 980

第23章 联邦失业税法 980

第3301节 税率 980

第3302节 税费的抵免 980

第3303节 额外抵免扣减的情况 983

第3304节 州法律的批准 985

第3305节 州法律的适用性 987

第3306节 定义 988

第3307节 建设性支付的扣除 993

第3308节 美国机构 993

第3309节 州法律所调整的为非营利组织或政府实体提供的劳务行为 994