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第一章 企业所得税处理 1

第一节 企业所得税的纳税人和征税对象 2

一、 企业所得税的纳税义务人 2

二、 企业所得税的征收对象 3

三、 企业所得税的税收优惠 4

第二节 计税所得的计算 12

一、 收入总额的内容及其确定原则 13

二、 允许扣除项目的内容确定和标准 15

三、 需要调整的项目和确定 28

一、 企业所得税的计算 30

第三节 企业所得税应纳税额的计算与缴纳 30

二、 企业所得税的缴纳 38

第四节 企业所得税的账务处理 38

一、 会计收益与计税所得差异的成因 38

二、 科目的设置 40

三、 企业所得税的账务处理 41

第五节 企业所得税稽查内容和方法 49

一、 人工费的稽查 50

二、 材料费用的稽查 58

三、 折旧费的稽查 74

四、 递延借项与递延贷项的稽查 80

五、 管理费用的稽查 83

六、 生产成本的稽查 92

七、 财务费用的稽查 102

八、 销售成本的稽查 105

九、 销售收入的稽查 113

十、 投资收益的稽查 124

十一、 营业外收支的稽查 130

第二章 增值税处理 133

第一节 增值税纳税人和征收范围 134

一、 增值税的纳税人 134

二、 增值税的征税范围 135

三、 增值税的税收优惠 136

一、 增值税计算的直接依据 137

第二节 增值税的计算与缴纳 137

二、 增值税应纳税额的计算 141

三、 增值税的缴纳 145

第三节 企业增值税的账务处理 147

一、 工业企业进项税额的账务处理 149

二、 工业企业销项税额的账务处理 155

三、 工业企业增值税出口退税的账务处理 158

四、 应交增值税的账务处理 159

五、 小规模纳税人应纳增值税的账务处理 160

第四节 增值税出口退（免）税的核算 161

一、 出口货物退（免）税的范围 162

二、 出口退税的核算 164

三、 出口货物退税管理 166

四、 出口退税的审核 171

第五节 销项税额的稽查 172

一、 对外销售产品的稽查 172

二、 自产自用产品的稽查 175

三、 受托加工货物的稽查 175

四、 其他错弊问题的稽查 176

五、 案例举例 177

第六节 进项税额的稽查 179

一、 进项税额合法性的稽查 179

二、 应纳税额的稽查 181

第三章 消费税处理 182

第一节 消费税的纳税人和征收范围 183

一、 消费税的纳税人 183

二、 消费税的征收范围 184

三、 消费税的税收优惠 185

第二节 消费税应纳税额的计算 185

一、 消费税的税目和税率 186

二、 消费税的计税额 189

三、 应纳消费税额的计算 194

四、 消费税应退税额的计算 196

一、 消费税的缴纳 197

第三节 消费税的缴纳与账务处理 197

二、 消费税的账务处理 199

第四节 消费税稽查的内容和方法 206

一、 消费税纳税环节稽查 206

二、 应税消费品的销售额的稽查 207

三、 应税消费品数量稽查 210

四、 案例举要 210

第四章 营业税处理 213

第一节 营业税的纳税人和征收范围 214

一、 营业税的纳税人 214

二、 营业税的征收范围 216

三、 营业税的税收优惠 220

第二节 营业税应纳税额的计算 221

一、 营业税的计税依据 221

二、 应纳税额的计算 225

三、 几种经营行为的税务处理 225

第三节 营业税的缴纳与账务处理 227

一、 营业税的缴纳 227

二、 营业税的账务处理 228

第四节 营业税稽查的内容和方法 233

一、 运输企业营业收入的稽查 233

二、 建筑业营业收入的稽查 235

三、 邮电通信企业的营业收入的检查 237

四、 旅游、饮食服务企业的营业收入的检查 238

第五章 资源税处理 241

第一节 资源税的纳税人和征收范围 242

一、 资源税的纳税人 242

二、 资源税的征收范围 243

三、 资源税的税收优惠 244

第二节 资源税应纳税额的计算 245

一、 资源税的计税依据 245

二、 资源税的计税额 246

三、 资源税应纳税额的计算 247

一、 资源税的缴纳 248

第三节 资源税的缴纳和账务处理 248

二、 应纳资源税的账务处理 249

第四节 资源税稽查的内容和方法 251

一、 原油征收资源税的稽查 251

二、 销售数量、自用数量稽查（天然气、煤炭征收资源税的稽查） 252

三、 对盐业生产单位的稽查 253

第六章 个人所得税代扣代缴处理 255

第一节 个人所得税的征收制度 256

一、 个人所得税的纳税义务人 256

二、 个人所得税的课征对象 257

三、 个人所得税的税收优惠 259

一、 个人所得税的计税所得 260

第二节 个人所得税的计算依据 260

二、 税率 263

第三节 个人所得税代扣代缴税款的计算和账务处理 266

一、 个人所得税的征收管理 266

二、 代扣代缴税款的计算和账务处理 267

三、 代扣代缴手续费的账务处理 274

第四节 应纳所得税稽查 274

一、 工资、薪金所得的稽查 274

二、 个体工商户生产、经营所得的稽查 276

三、 企事业单位承包经营租赁经营所得的稽查 278

四、 其他所得的稽查 279

第七章 外商投资企业和外国企业所得税处理 280

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征收对象和纳税优惠 281

一、 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 281

二、 外商投资企业和外国企业所得税的征收对象 282

三、 外商投资企业和外国企业所得税的优惠措施 283

第二节 外商投资企业和外国企业所得税计税所得额的确定与计算 288

一、 计税所得额的计算原则 289

二、 涉外企业收入的确定 289

三、 涉外企业成本、费用、损失的确定 290

四、 涉外企业计税所得的计算公式 294

第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算与缴纳 295

一、 涉外企业所得税应纳税额的计算 295

二、 涉外企业所得税的缴纳 299

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的账务处理 300

一、 科目的设置与使用 300

二、 账务处理举例 301

第五节 外商投资企业与外国企业所得税稽查内容和方法 308

一、 应纳税所得额的审查 308

二、 关联企业业务往来审查 315

三、 所得税减免、优惠审查 318

四、 税收抵免审查 320

五、 投入资本与外汇收支业务的审查 320

六、 合并申报缴纳所得税审查 324

七、 案例举要 325

第八章 房产税与车船使用税处理 328

第一节 房产税的征收制度与应纳税额的计算 328

一、 房产税的征收制度 329

二、 房产税应纳税额的计算 330

第二节 车船使用税征收制度与应纳税额的计算 332

一、 车船使用税征收制度 332

二、 车船使用税应纳税额的计算 333

第三节 房产税、车船使用税的缴纳与账务处理 337

一、 房产税和车船使用税的缴纳 337

二、 房产税和车船使用税的账务处理 337

一、 房产税的基本规定 338

第四节 房产税的稽查 338

二、 房产税的税务稽查内容和方法 340

第五节 城市房地产税的稽查 341

一、 城市房地产税的基本规定 341

二、 城市房地产税的税务稽查内容和方法 342

第六节 车船使用税的稽查 343

一、 车船使用税的基本规定 343

二、 车船使用税的税务稽查内容和方法 344

第九章 土地增值税处理 346

第一节 土地增值税的核算 346

一、 土地增值税的必要性及其设置的原则 346

二、 土地增值税的作用 348

三、 土地增值税的纳税人和计税依据 349

四、 土地增值税的计算与账务处理 351

五、 土地增值税的缴纳 353

第二节 土地增值税稽查内容和方法 354

一、 转让房地产收入的检查 354

二、 土地增值税增值额的扣除项目的检查 355

第十章 印花税处理 358

第一节 印花税的征收制度与应纳税额的计算 358

一、 印花税的征收制度 359

二、 印花税应纳税额的计算 361

三、 印花税的缴纳 365

第二节 印花税稽查内容和方法 366