旅游企业财务管理PDF电子书下载

旅游企业筹资管理 2

1 概述23 2

1.1 筹资的概念与动机23 2

1.2 筹集资金的目的和原则23 2

1.3 旅游企业资金需要量的预测24 2

2 旅游企业自有资金的筹集28 2

2.1 概28 2

2.2 吸收直接投资29 2

2.3 发行普通股票31 2

2.4 发行优先股票33 2

3 旅游企业负债资金的筹集35 2

3.1 概35 2

3.2 发行债券35 2

3.3 利用银行借款37 2

3.4 租赁39 2

4 旅游企业筹集资金决策40 2

4.1 目的40 2

4.2 范围40 2

4.3 资金成本与计算40 2

4.4 资金结构43 2

4.5 旅游企业筹资风险45 2

旅游企业投资管理 3

1概述51 3

1.1 旅游企业投资概念51 3

1.2 旅游企业长期投资的程序52 3

1.3 游企业投资环境分析53 3

2 影响投资的基本因素53 3

2.1 时间价值53 3

2.2 风险报酬56 3

3 旅游企业投资决策59 3

3.1 概述59 3

3.2 旅游企业投资决策指标62 3

旅游企业营运资金管理 4

1 概述73 4

1.1 旅游企业营运资金概念73 4

1.2 旅游企业营运资金的构成和特点73 4

1.3 营运资金的管理74 4

2 旅游企业流动资产管理76 4

2.1 旅游企业流动资产概述76 4

2.2 核定流动资产占用标准的基本方法76 4

2.3 流动资产利用效果的预测分析78 4

3 旅游企业现金与结算管理79 4

3.1 旅游企业现金管理的目的和内容79 4

3.2 结算方式及运用81 4

3.3 现金预算85 4

3.4 运用现金日常管理的策略87 4

4 应收账项与信用管理88 4

4.1 应收账项的内容88 4

4.2 应收账项发生原因89 4

4.3 信用政策89 4

4.4 坏账损失的管理93 4

5 旅游企业存货管理95 4

5.1 存货的概念及内容95 4

5.2 存货管理的要求96 4

5.3 存货储存的原因96 4

5.4 存货的有关成本97 4

5.5 存货控制方法97 4

5.6 存货的日常管理101 4

6 旅游企业流动负债管理102 4

6.1 银行短期借款102 4

6.2 商业信用104 4

旅游企业长期资产管理 5

1 概述111 5

1.1 长期资产概述111 5

1.2 长期资产的特点111 5

2 旅游企业固定资产管理111 5

2.1 固定资产的分类和计价111 5

2.2 固定资产的日常管理114 5

2.3 固定资产折旧管理115 5

2.4 旅游企业固定资产修理费用120 5

2.5 固定资产分析121 5

3 旅游企业无形资产及其他长期资产管理 126 5

3.1 无形资产概念与分类126 5

3.2 无形资产计价与管理126 5

3.3 旅游企业递延资产管理128 5

3.4 旅游企业其他长期资产管理129 5

旅游企业成本费用管理 6

1 概述137 6

1.1 旅游企业成本费用概念137 6

1.2 旅游企业成本费用的内容及分类137 6

1.3 旅游企业成本费用管理意义141 6

2 旅游企业成本费用控制143 6

2.1 旅游企业成本费用控制的意义143 6

2.2 旅游企业成本费用控制的基本方法143 6

2.3 旅游企业成本费用日常控制149 6

3 旅游企业成本费用考核162 6

3.1 成本率162 6

3.2 费用率163 6

旅游企业收入、税金和利润管理 7

1 旅游企业营业收入管理169 7

1.1 营业收入的概念169 7

1.2 旅游企业营业收入的确认169 7

1.3 旅游企业营业收入的意义170 7

1.4 旅游企业营业收入构成171 7

2 旅游企业价格管理171 7

2.1 旅游企业价格管理的重要性171 7

2.2 影响旅游企业价格的因素172 7

2.3 旅游企业的定价策略173 7

2.4 旅游企业定价目标174 7

2.5 旅游产品定价方法175 7

2.6 我国现行旅游价格形式177 7

2.7 我国现行旅游价格的等级178 7

2.8 旅游价格的日常管理179 7

3 旅游企业税金管理179 7

3.1 旅游企业税金种类及计算179 7

3.2 旅游企业税金的日常管理183 7

4 旅游企业利润管理184 7

4.1 概述184 7

4.2 旅游企业利润管理185 7

5 旅游企业利润分配管理189 7

5.1 概述189 7

5.2 旅游企业利润分配的基本程序190 7

5.3 股份制旅游企业的利润分配191 7

旅游企业财务预算 8

1 概述197 8

1.1 财务预算的含义197 8

1.2 旅游企业财务预算和种类197 8

1.3 旅游企业编制预算的作用198 8

2 旅游企业编制预算的程序和方法199 8

2.1 编制预算的程序199 8

2.2 编制预算的几种方法200 8

3 旅游企业财务预算的编制202 8

3.1 旅游企业财务预算编制的起点202 8

3.2 旅游企业销售预算的编制203 8

3.3 旅游企业成本费用预算的编制209 8

3.4 旅游企业利润预算的编制212 8

3.5 旅游企业现金预算的编制213 8

3.6 旅游企业财务预算表213 8

旅游企业财务分析 9

1 概述219 9

1.1 旅游企业财务分析的基本概念219 9

1.2 旅游企业财务分析的目的和要求220 9

1.3 财务分析的方法221 9

2 财务报告体系222 9

2.1 规范的财务报告体系222 9

2.2 财务报告分析步骤224 9

3 资产负债表及其相关比率分析225 9

3.1 资产负债表简介225 9

3.2 资产负债表重点项目227 9

3.3 资产负债表相关比率分析230 9

4 损益表及其相关比率分析233 9

4.1 损益表简介233 9

4.2 损益表重点项目234 9

4.3 损益表相关比率分析235 9

4.4 利润分配表及其分析237 9

5 现金流量表及其相关比率分析238 9

5.1 现金流量表简介238 9

5.2 现金流量表的基本项目240 9

5.3 现金流量表相关比率分析241 9

6 成本费用报表及其分析242 9

7 营运能力与发展能力分析244 9

7.1 营运能力分析244 9

7.2 发展能力分析247 9

8 综合分析248 9

8.1 综合系数分析法248 9

8.2 杜邦体系分析法250 9