企业计划与预算PDF电子书下载

第一篇 整体观察 3

第一章 管理功能的分析 3

企业计划与预算的定义 3

管理功能的分析 4

规划功能 7

组织功能 8

人事功能 10

指导功能 10

控制功能 11

协调 12

管理功能与企业计划 13

企业计划与规划功能 14

第一章 15

图1-1 目标层次 15

第一篇 整体观察 15

图1-2各 级人员之规划及控制责任 16

企业计划与控制功能 17

企业计划与协调 20

企业计划与预算本质之探讨 21

讨论问题 22

本章参考书目 23

第二章 企业计划与预算的主要特徵 25

整体观念 25

图2-1 企业规划的整体时间结构 28

第二章 28

人性观念 29

人际关系观念 32

长期规划观念 37

动态观念 39

表2-1 未来绩效的重新估测 40

第一篇 整体观察 40

第二章 40

图2-2 未来绩效的估计 41

讨论问题 44

本章参考书目 45

第三章 企业计划与预算的实施要件 47

企业计划与预算的实施要件 48

高级管理人员的全力支持 48

健全的组织 50

适当的会计制度 51

重视目标管理 53

充分的意见沟通 53

切合实际的期望 53

注意时效 55

弹性原则的适当运用 56

重视个人的成就 57

企业计划与管理评估 58

认真作事後的追踪 58

企业计划与预算之限制和效益 59

企业计划与预算的适用范围 59

建立企业计划与预算的准备工作 61

讨论问题 62

本章参考书目 63

企业计划与预算的基本结构 65

第四章 企业计划与预算的方法与步骤 65

企业计划与预算的修正密度及时间范围 75

总结 78

实质计划与财务方案 78

第四章 81

图4-1 年度企业计划之发展与组成 81

本章参考书目 82

讨论问题 82

第二篇 规划 85

第五章 销货计划与预算 85

长期及短期销货规划之比较 85

销货规划观念 87

销货规划之构成因素 87

不同途径的考虑 90

销货规划中的售价政策 91

销货规划之管理 93

产品类别考虑 93

选择规划销货方法的各种考虑 94

规划销货的步骤 95

预测销货的各种方法 99

第二篇 规划 103

第五章 103

表5-1 工作底稿——经济律动法之销货预测 103

公司内部限制对销货计划的影响 107

销货及有关成本的控制 108

销货计划举例 109

表5-2 销货计划汇总表——数量及金额 110

表5-3 市场行销计划 111

讨论问题 112

本章参考书目 112

第六章 生产计划与预算 115

图6-1 制造业务之规划 115

第六章 115

第二篇 规划 115

生产规划之责任 116

规划生产及存货水平的一般考虑 117

编制生产计划 118

生产规划的时间范围 118

表6-1 生产及制成品存货预算 121

第六章 121

图6-2 销货、生产、及存货预算——建议甲 122

图6-3 销货、生产、及存货预算——建议乙 122

图6-4 销货、生产、及存货预算——建议丙 123

存货政策之规划 123

生产之稳定性 127

制造设备之适合性 128

生产期间之长度 129

原料及人工之取给 129

生产预算作为规划、协调、控制工具 130

生产计划举例 132

表6-2 生产预算汇总表（按产品单位） 132

表6-3 生产计划明细表（按产品类别及时间） 133

讨论问题 134

表6-4 制成品存货预算 134

本章参考书目 135

第七章 原料计划与预算 137

原料预算 138

采购及原料存货预算 139

估计原料单位成本 142

耗用原料成本预算 142

各类原料预算之计划、协调、及控制 143

原料预算举例 146

图7-1 原料及产品流程 147

第七章 147

第七章 148

表7-1 原料预算之原料单位需要（按产品及期间） 148

表7-2 原料预算——原料之单位需要 149

表7-3 直接原料预算单位数量汇总表 150

表7-4 采购预算 151

表7-5 采购预算汇总表 152

表7-7 期初及期末存货预算表 153

表7-6 原料存货预算 153

表7-8 生产用原料成本明细表 154

表7-9 生产用原料成本估计汇总表 155

讨论问题 155

本章参考书目 156

第八章 直接人工计划与预算 157

规划直接人工成本的各种方法 158

直接人工时数之设计 159

平均工资率之设计 160

直接人工预算的规划与控制特质 162

直接人工预算的组成 162

直接人工预算举例 164

表8-2 直接人工时数预算表 165

表8-1 直接人工预算 166

第八章 166

本章参考书目 168

讨论问题 168

第九章 各项费用计划与预算 169

成本的适当区分 170

各项费用之策划 172

制造费用之策划 173

推销费用之策划 179

推销费用预算之结构 180

管理费用之策划 182

费用预算举例 183

第九章 184

表9-1 费用预算——房屋服务 184

表9-7 推广计划汇总表 188

表9-2 厂务费用预算（服务部） 189

表9-3 厂务费用预算（各生产部） 190

表9-4 预计共同费用分摊率之计算 191

表9-5 依产品类别分摊制造费用 192

表9-6 预算多分摊／少分摊厂务费用 193

表9-8 推销费用预算（工作活动基准——销货金额） 194

表9-9 管理费用预算（工作活动基准——销货总金额） 195

讨论问题 196

本章参考书目 197

第十章 资本支出计划与预算 199

第十章 200

图10-1 资本支出预算中的各种时间长度 200

资本支出的管理规划 201

第十章 202

表10-1 长期资本支出预算 202

编制资本支出预算的责任 203

资本支出分析的有效组织 204

资本支出的控制 211

资本支出建议案的管理评估 213

折现流动法 217

图10-2 机器A的现值分析 221

各种方法使用情况的比较 226

现金流动观念的本质 227

资本支出分析之通则 228

估计现金流动的资料来源 230

资本支出预算实例 230

表10-2 年度资本支出预算 231

表10-3 折旧预计表 232

本章参考书目 233

讨论问题 233

第十一章 现金管理计划与预算 235

现金计划与控制的时间 236

编制现金预算之各种方法 236

现金收入及付出法——估计现金收入 237

估计现金收入举例 238

表11-1 销货及应收帐款现金流入预计表 239

第十一章 239

表11-2 其他收益现金流入预计表 240

表11-3 预算现金流入汇总表 240

估计现金付出 241

估计现金付款举例 241

表11-4 采购原料需要现金预算表 242

表11-5 各项费用需要现金预算表 245

表11-6 应计项目等需要现金预算表 246

表11-7 现金需要汇总表 247

表11-8 估计现金收入及付出比较表 248

筹措现金需要之计算 248

表11-9 短期资金需要预算表 249

表11-10 最後现金预算 250

净益现金流动法 250

表11-11 净益及现金流动预算表 251

表11-12 净益现金流动长期计划分析 253

现金地位之控制 253

表11-13 现金状况报告——月报 254

讨论问题 254

本意参考书目 254

表11-14 现金状况报告——日报 255

第十二章 适用於管理控制的内部报告 259

第三篇 控制 259

作为沟通意见工具的财务报告 260

绩效报告的重要特性 261

绩效报告的基本形式 262

图12-1 运通制造公司组织系统图 262

第十二章 262

第三篇 控制 262

表12-1 运通制造公司绩效报告 263

第十二章 263

第三篇 控制 263

绩效报告要适应报告使用者的要求 266

报告要保持简明扼要 267

图12-2a 销货及营业利益之图示 270

图12-2b 销货及营业利益之图示 270

表12-2b 实际销货净额与预算销货比较表 271

表12-2a 实际销货及营业利益汇计表 271

缩短决策与报告间的时间差距 272

管理追踪程序 273

控制报告的技术面 274

表12-3 部门别绩效报告 275

完整的绩效报告 276

运通制造公司一月份绩效报告 277

表12-4 各地区及各类产品销货绩效报告 278

表12-5 厂务费用绩效报告 279

表12-6 绩效报告有关附表清单 280

讨论问题 281

本章参考书目 282

第十三章 预算差异分析 283

销货差异之分析 284

第十三章 285

表13-1 销货绩效报告——汇总表 285

表13-2 销货绩效报告——第一区 285

原料差异之分析 287

表13-3 采购部绩效报告 287

直接人工差异之分析 289

制造费用差异之分析 291

差异分析之应用 296

讨论问题 297

本章参考书目 298

变动预算的有关概念 299

第十四章 变动预算 299

表14-1 某部的变动预算 300

第十四章 300

固定成本之分析 301

第十四章 303

图14-1 固定成本图解 303

变动成本之分析 304

图14-2 变动成本图解 305

半变动成本之分析 306

图14-3 半变动成本图解 307

图14-4 半变动成本（曲线）图解 308

工作活动衡量单位之选择 309

决定成本可变性的方法 310

直接估计法 311

预算高低点法 313

相关法 315

图14-5 间接材料的成本分析图解 317

表14-2 间接原料——第一部 320

主管人员参与发展变动预算 322

成本—数量的各种考虑 323

图14-6 成本可变性与预算控制之改进 324

表达变动预算的各种方法 324

表14-3 变动预算——表列法 325

表14-4 变动预算——公式法 326

表14-5 某部之费用预算 327

变动预算之利用 327

表14-6 某部预定工作之成本目标 329

表14-7 绩效报告 330

成本可变性概念的效用 331

变动预算之发展与利用的综合举例 332

表14-8 变动预算——制造组（服务部门） 333

表14-9 变动预算——制造组（生产部门） 334

表14-10 变动预算——销售组 334

表14-11 变动预算——管理组 335

表14-12 最小平方法工作底稿 336

讨论问题 337

本章参考书目 338

第十五章 成本—数量—利润分析 339

成本—数量—利润分析概念 339

第十五章 340

图15-1 收支平衡图（数量以单位表示） 340

图15-2 收支平衡图（数量以金额表示） 341

图15-3 收支平衡详细图 342

成本—数量—利润分析的基本假定 344

各种假定的评估 344

应用於成本—数量—利润分析中的成本变动原则 345

成本的固定及变动组成之确认 345

销货价格及销货组合比例考虑 346

直线变动性 346

图15-4 收支平衡图 348

成本—数量—利润分析之应用 348

有关成本—数量—利润的基本管理政策 349

评估变动因素的影响 349

收支平衡分析中的特殊问题 350

图15-5 收支平衡图（包含其他收益及费用） 352

收支平衡分析与存货变动 352

图15-6 收支平衡图（经济特性） 357

本章参考书目 359

图15-7 成本结构之变动 359

图15-8 单位销售价格之变动 360

第十五章 361

表15-1 按销货地区之收支平衡分析 361

安全边际 362

运通制造公司分析举例 363

图15-9 运通制造公司收支平衡图 364

表15-2 成本—数量—利润分析之收益及成本资料 365

讨论问题 367

第十六章 直接成本法与标准成本 369

变动成本法的显著特点 370

变动成本法与企业计划与预算 370

标准成本与企业计划与预算 374

标准成本规格 375

图16-1 简明标准成本流程图 375

第十六章 375

原料标准成本的会计及预算程序 376

表16-1 标准成本规格 376

第十六章 376

直接人工标准成本的会计预算程序 378

制造费用标准成本的会计预算程序 380

表16-2 损益表——标准成本法 383

标准成本损益表 383

变动费用预算与标准成本 384

标准成本与预算之结合 385

讨论问题 386

本章参考书目 386

第四篇 实务 389

完成企业计划的最後责任 389

年度企业计划的形成步骤 389

第十七章 企业计划与预算之完成及运用 389

考虑发展企业计划的各种途径 391

表17-1 估计利润之工作底稿 394

第十七章 394

第四篇 实务 394

表17-2 比率试验工作底稿 395

企业计划的运用 395

第四篇 实务 396

第十七章 396

图17-1 整体预算制度流程图 396

预计财务报告编制实例 399

表17-3 制成品成本明细估计表 401

表17-4 制成品成本估计汇总表 402

表17-5 预算工作底稿——销货成本及制成品存货 403

表17-6 销货成本预算 406

表17-7 销货成本预算汇总表 407

表17-8 制成品存货预算 407

表17-9 损益预计表（按期间） 408

表17-10 损益预计表（按销货地区） 409

表17-11 损益预计表（按产品类别） 410

表17-12 预算工作底稿 411

表17-13 资产负债预计表（一月份） 413

表17-14 运用资金变动预计表 415

表17-15 资金流动预计表 416

表17-16 预计资产负债表 417

讨论问题 418

本章参考书目 418

第十八章 非制造业之企业计划与预算 419

一般考虑 419

商品预算 420

图18-1 百货公司简单组织系统表 420

第十八章 420

表18-1 预计销货净额之分配（按月） 422

第十八章 422

表18-2 预计销货净额按部门分配 423

表18-3 月初存货水平之计算 424

表18-4 按零售价采购值之计算 425

售价加成的考虑 426

表18-5 以成本表示之采购值之计算 426

费用预算 430

预算汇编 431

现金预算 431

资本支出预算 431

讨论问题 432

本章参考书目 432

预算控制 432

第十九章 我国国营事业企业计划与预算之实施 433

业务计划与预算之筹划 433

业务计划与预算之编制 434

业务计划与预算之表达方式 443

业务计划及预算之审核 444

业务计划及预算之综合汇编 447

国营事业机关综合预算案之审议与公布 448

国营事业机关综合预算与中央总预算之关系 449

国营事业机关当前面临的一些问题 449

讨论问题 454

本章参考书目 455

责任预算观念的由来 457

第二十章 个案研究——中华邮政责任预算制度 457

预算功能的演进 458

邮政建立责任预算制度之目的 460

建立责任预算制度的重要原则 462

责任预算制度的具体做法 464

责任预算与法定预算之异同 467

责任预算与法定预算之配合运用 468

建立责任预算之必要条件 469

结语 471

讨论问题 472

本章参考书目 472