税收征收管理法新释与例解PDF电子书下载

第一章 总则 1

第一条 立法目的 1

关键词解释 1

理解与适用 1

第二条 适用范围 6

关键词解释 6

理解与适用 7

第三条 税收立法权与征收管理权 8

关键词解释 8

理解与适用 8

第四条 纳税人、扣缴义务人及其法律义务 20

关键词解释 20

理解与适用 20

案例与评析 31

第五条 税收管理体制 33

关键词解释 33

理解与适用 34

第六条 税收征管信息化 48

关键词解释 49

理解与适用 49

第七条 税务机关加强乘法宣传和免费提供纳税咨询服务的义务 54

理解与适用 54

第八条 纳税人、扣缴义务人的权利 56

关键词解释 57

理解与适用 57

第九条 税务机关的队伍建设 64

关键词解释 64

理解与适用 64

第十条 税务机关的制度建设 71

理解与适用 71

第十一条 税务机关内部相互制约的机制 73

理解与适用 74

理解与适用 75

关键词解释 75

第十二条 税收征管工作人员的回避制度 75

第十三条 税务举报制度 79

理解与适用 80

第十四条 税务机关的范围 83

关键词解释 83

理解与适用 83

理解与适用 93

关键词解释 93

第十五条 税务登记的范围 93

第一节 税务登记 93

第二章 税务管理 93

案例与评析 99

第十六条 变更税务登记与注销税务登记 102

关键词解释 102

理解与适用 102

第十七条 税务机关与金融机构在税务管理方面的协助 105

理解与适用 106

关键词解释 106

第十八条 税务登记证件 109

关键词解释 109

理解与适用 109

第十九条 纳税人、扣缴义务人的账簿设置与会计核算 111

关键词解释 112

理解与适用 112

案例与评析 121

第二十条 纳税人财务会计制度的要求 123

关键词解释 123

理解与适用 123

第二十一条 发票的监督管理 126

关键词解释 126

理解与适用 126

第二十二条 发票的印制 131

理解与适用 131

关键词解释 133

第二十三条 税控装置的使用管理 133

理解与适用 134

第二十四条 账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料的保存和管理 135

关键词解释 135

理解与适用 136

第二十五条 纳税申报的基本要求 141

关键词解释 141

理解与适用 141

案例与评析 148

第二十六条 纳税申报的方式 149

关键词解释 149

理解与适用 149

第二十七条 延期申报 152

关键词解释 152

理解与适用 152

理解与适用 155

第二十八条 征税主体和征税依据 155

第三章 税款征收 155

第二十九条 非税务机关及非税务人员不得进行税款征收活动 158

理解与适用 158

案例与评析 159

第三十条 扣缴义务人在税款征收活动中的权利和义务 160

关键词解释 160

理解与适用 160

第三十一条 纳税期限 163

理解与适用 163

第三十二条 未按规定期限缴纳或解缴税款的责任 166

理解与适用 166

第三十三条 减免税 167

理解与适用 167

第三十四条 完税凭证 171

理解与适用 171

理解与适用 173

关键词解释 173

第三十五条 税款征收方式 173

第三十六条 关联企业间业务往来的税务管理 182

关键词解释 182

理解与适用 183

案例与评析 195

第三十七条 未按规定办理税务登记和临时从事经营的纳税人的税款征收 196

理解与适用 197

第三十八条 纳税担保与税收保全 199

理解与适用 200

关键词解释 200

案例与评析 209

第三十九条 税务机关未立即解除税收保全措施的赔偿责任 210

理解与适用 211

第四十条 税收强制执行措施 212

关键词解释 213

理解与适用 213

关键词解释 217

案例与评析 217

第四十一条 采取税收保全措施、强制执行措施权力的主体 217

理解与适用 218

第四十二条 采取税收保全措施、强制执行措施的特别要求 219

理解与适用 220

第四十三条 税务机关违法采取税收保全措施、强制执行措施的赔偿责任 221

理解与适用 222

第四十四条 出境清税及阻止出境措施 223

理解与适用 223

案例与评析 226

第四十五条 税收优先权 228

关键词解释 228

理解与适用 228

第四十六条 纳税人欠税情况的知悉 232

理解与适用 232

理解与适用 233

第四十七条 扣押收据和查封清单的开付 233

关键词解释 234

第四十八条 企业变更时欠缴税款的责任承担 234

理解与适用 235

第四十九条 欠税人处分财产的限制 236

关键词解释 236

第五十条 税务机关的代位权和撤销权 237

关键词解释 237

理解与适用 238

第五十一条 退税 241

理解与适用 241

案例与评析 247

第五十二条 漏缴税款的追征 248

理解与适用 248

案例与评析 250

第五十三条 税款入库 251

理解与适用 252

关键词解释 252

第四章 税务检查 256

第五十四条 税务机关的税收检查权 256

关键词解释 257

理解与适用 257

案例与评析 267

第五十五条 税务检查过程中的税收保全措施和强制执行措施 268

理解与适用 268

第五十六条 纳税人、扣缴义务人接受税务检查的义务 269

理解与适用 270

第五十七条 有关单位和个人协助税务检查的义务 270

关键词解释 271

理解与适用 271

第五十八条 税务机关的调查取证手段 272

理解与适用 272

理解与适用 273

第五十九条 税务人员执行税务检查时的义务 273

第五章 法律责任 277

第六十条 纳税人违反税务登记、账簿凭证管理、财务会计管理、账号管理等规定的行政责任 277

关键词解释 278

理解与适用 278

第六十一条 扣缴义务人违反账簿、记账凭证及有关资料设置与保管规定的行政责任 281

理解与适用 282

第六十二条 未按期办理纳税申报和报送纳税资料的行政责任 283

理解与适用 283

第六十三条 偷税行为的法律责任 284

关键词解释 284

理解与适用 284

第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据以及不进行纳税申报而不缴或者少缴应纳税款的法律责任 291

关键词解释 291

理解与适用 291

理解与适用 293

关键词解释 293

第六十五条 纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任 293

第六十六条 骗取出口退税行为的法律责任 298

关键词解释 298

理解与适用 298

案例与评析 304

第六十七条 抗税行为的法律责任 308

关键词解释 308

理解与适用 309

案例与评析 313

第六十八条 拖缴滞纳税款的行政责任 315

理解与适用 316

案例与评析 317

第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的行政责任 320

理解与适用 320

第七十条 纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查行为的行政责任 321

理解与适用 321

理解与适用 323

关键词解释 323

第七十一条 非法印制发票的法律责任 323

第七十二条 拒不接受税务机关处理的行政责任 328

理解与适用 328

第七十三条 金融机构拒绝配合税务检查或者拒绝执行税务机关决定的行政责任 330

关键词解释 330

理解与适用 330

第七十四条 税务所的行政处罚权 332

理解与适用 332

第七十五条 涉税罚没收入的上缴国库 334

关键词解释 334

理解与适用 334

第七十六条 税务机关擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的法律责任 336

关键词解释 336

理解与适用 336

第七十七条 涉嫌犯罪的税务案件的移交 337

关键词解释 337

理解与适用 338

案例与评析 344

第七十八条 未经税务机关依法委托征收税款的法律责任 347

理解与适用 348

第七十九条 违法查封、扣押个人生活必需的住房和用品的法律责任 349

关键词解释 349

理解与适用 349

第八十条 勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人违法犯罪的法律责任 352

关键词解释 353

理解与适用 353

第八十一条 税务人员受贿的法律责任 356

关键词解释 356

理解与适用 357

第八十二条 税务人员不征、少征、多征税款、打击报复检举人的法律责任 363

关键词解释 364

理解与适用 364

理解与适用 372

第八十三条 违法提前、延缓或者摊派税款行为的法律责任 372

关键词解释 372

第八十四条 擅自决定开征、停征、减免税的法律责任 373

关键词解释 373

理解与适用 373

第八十五条 税务人员未依法回避的行政责任 374

理解与适用 375

第八十六条 税务行政处罚的时效 375

关键词解释 375

理解与适用 376

案例与评析 378

第八十七条 未依法履行保密义务的行政责任 379

理解与适用 379

第八十八条 税务争议的解决 380

理解与适用 381

案例与评析 396

理解与适用 399

关键词解释 399

第六章 附则 399

第八十九条 税务代理 399

第九十条 耕地占用税、契税、农业税、牧业税、关税等的征收管理 403

关键词解释 403

理解与适用 404

第九十一条 国际税收协定的优先效力 405

理解与适用 405

第九十二条 本法施行颁布的税收法律的效力 406

理解与适用 406

第九十三条 实施细则的制定 408

理解与适用 408

第九十四条 生效日期 408

理解与适用 408

后记 411

参考书目 413