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第1章 你了解出纳吗——出纳基础知识快速入门 1

1.1 出纳主要干什么 2

1.1.1 什么是出纳 2

1.1.2 出纳工作具有哪些特点 2

1.1.3 出纳每天做什么 3

1.2 出纳人员的职责与权限 4

1.2.1 出纳人员有哪些职责 4

1.2.2 出纳人员拥有哪些权限 5

1.2.3 出纳工作与会计工作具有哪些联系与区别 5

1.3 企业的出纳工作是如何进行的 6

1.3.1 企业如何设置出纳工作岗位 6

1.3.2 企业如何配备出纳人员 7

1.3.3 出纳人员各项工作的标准流程是什么 7

第2章 出纳人员应掌握的会计知识 11

2.1 会计是干什么的 12

2.1.1 什么是会计 12

2.1.2 会计核算有哪些基本前提 12

2.1.3 会计核算应遵循哪些一般原则 13

2.1.4 什么是会计要素，主要有哪些会计要素 14

2.2 会计科目和会计账户 15

2.2.1 什么是会计科目 15

2.2.2 如何设置常用会计科目 17

2.2.3 什么是会计账户，如何设置账户的基本结构 18

2.3 会计凭证与会计账簿 19

2.3.1 什么是会计凭证 20

2.3.2 什么是会计账簿，会计账簿有哪几类 21

2.3.3 如何对总分类账和明细分类账进行平行登记 21

2.4 认识借贷记账法 22

2.4.1 什么是会计恒等式 23

2.4.2 什么是借贷记账法 24

2.4.3 如何编制会计分录 24

2.4.4 怎样通过“试算平衡”来发现会计核算中的错误 25

2.4.5 运用借贷记账法的会计分录编制举例 27

第3章 出纳人员应掌握的税务知识 29

3.1 什么是税收 30

3.1.1 什么是税收 30

3.1.2 什么是税法 30

3.2 税收的构成要素有哪些 31

3.2.1 什么是税收的构成要素 31

3.2.2 什么是纳税义务人 32

3.2.3 什么是税率 32

3.2.4 什么是纳税环节 33

3.2.5 什么是纳税期限 34

3.2.6 什么是减税免税 35

3.3 我国的主要税种简介 36

3.3.1 我国的企业需要缴纳哪些税 36

3.3.2 什么是流转税，主要包括哪些税种 36

3.3.3 什么是所得税，主要包括哪些税种 37

3.4 税务登记 38

3.4.1 开业税务登记 38

3.4.2 变更税务登记 39

3.4.3 注销税务登记 39

3.5 纳税中报 40

3.5.1 纳税申报概念及种类 40

3.5.2 纳税申报表的填制 41

3.6 税款的计算和缴纳 47

3.6.1 税款的计算 47

3.6.2 纳税期限 54

3.6.3 税款缴纳 55

第4章 出纳人员的业务技能——如何才能成为一名合格的出纳 57

4.1 出纳人员应具备哪些基本素质 58

4.2 出纳人员应掌握的基本技能 59

4.2.1 怎样点钞 59

4.2.2 怎样识别人民币的真假 62

4.2.3 怎样进行规范的财务书写 66

第5章 出纳的账证业务——财务工作要“有凭有证” 71

5.1 如何编制与审核会计凭证 72

5.1.1 什么是原始凭证，如何编制与审核原始凭证 72

5.1.2 什么是记账凭证，如何编制与审核记账凭证 76

5.1.3 如何装订与保管会计凭证 81

5.2 认识会计账簿 87

5.2.1 什么是会计账簿，它有哪些种类 87

5.2.2 什么是现金日记账，它主要记录哪些经济业务 90

5.2.3 什么是银行存款日记账，它主要记录哪些经济业务 94

5.2.4 如何登录银行存款日记账 95

5.3 如何保管账证、印鉴及有价证券 97

5.3.1 如何保管空白收据 97

5.3.2 如何保管印章和印鉴 97

5.3.3 如何保管支票 98

5.3.4 如何保管有价证券 98

第6章 现金出纳业务——如何做好一名“金库”小管家 101

6.1 现金出纳业务的办理 102

6.1.1 什么是现金 102

6.1.2 如何办理现金的提取业务 102

6.1.3 如何办理现金的支付业务 104

6.1.4 如何办理现金的送存业务 107

6.1.5 如何做好备用金的管理 110

6.2 现金出纳凭证与现金账簿 110

6.2.1 什么是现金出纳凭证 110

6.2.2 如何填制现金出纳凭证 112

6.2.3 如何审核现金出纳凭证 113

6.2.4 哪些账簿属于现金出纳账簿 113

6.3 现金出纳业务的会计核算 116

6.3.1 什么是现金出纳核算 116

6.3.2 如何进行现金收入业务的会计核算 116

6.3.3 如何进行现金支付业务的会计核算 117

6.3.4 如何办理现金短缺或溢余的会计核算 118

6.4 库存现金的管理 120

6.4.1 现金管理的原则 120

6.4.2 现金管理的内容 121

6.4.3 现金管理的内部控制 127

第7章 银行账户管理——如何放心在银行“安一个家” 129

7.1 银行存款管理的基本制度 130

7.1.1 什么是银行存款 130

7.1.2 银行存款管理有哪些内容 130

7.1.3 如何编制银行存款余额调节表 131

7.2 银行账户的管理 132

7.2.1 什么是银行账户 132

7.2.2 国家对企业银行账户的管理有哪些规定 133

7.2.3 存款账户的种类及其开立 134

7.2.4 如何变更账户 138

7.2.5 如何迁移账户 138

7.2.6 如何进行账户的合并与撤销 139

7.2.7 怎样办理印章挂失 139

7.2.8 怎样更换预留印鉴 139

7.2.9 如何核算银行存款 140

第8章 银行票据结算——与银行“打交道”的必备知识 159

8.1 票据结算基础知识 160

8.1.1 什么是银行票据结算 160

8.1.2 什么是票据 160

8.1.3 票据是怎样分类的，我国票据法规定的票据有哪几种 161

8.2 支票结算 161

8.2.1 什么是支票结算 161

8.2.2 支票结算有哪些基本规定 163

8.2.3 支票结算的基本程序 164

8.2.4 怎样签发与办理现金支票 165

8.2.5 怎样签发与办理转账支票 166

8.2.6 怎样处理收到的转账支票 167

8.2.7 支票结算方式下如何处理银行退票 168

8.2.8 怎样办理支票挂失 169

8.3 银行本票结算方式 170

8.3.1 什么是银行本票，银行本票结算有什么特点 170

8.3.2 银行本票的内容和种类有哪些 170

8.3.3 银行本票结算的基本规定 171

8.3.4 怎样办理银行本票 171

8.3.5 付款单位怎样持银行本票购买货物 173

8.3.6 收款单位收到银行本票怎样处理 174

8.3.7 怎样办理银行本票的背书转让 175

8.3.8 怎样办理银行本票的退款 176

8.4 汇兑结算方式 177

8.4.1 什么是汇兑结算方式 177

8.4.2 汇兑结算有哪些基本规定 178

8.4.3 汇兑结算的基本程序是什么 180

8.4.4 同城汇兑结算如何办理 181

8.5 银行汇票结算方式 181

8.5.1 什么是银行汇票结算 181

8.5.2 银行汇票结算程序 182

8.5.3 银行汇票结算的基本规定 183

8.6 商业汇票结算方式 185

8.6.1 什么是商业汇票 185

8.6.2 商业汇票结算的程序是什么 186

8.6.3 商业汇票结算的基本规定 187

8.7 信用卡结算方式 189

8.7.1 什么是信用卡 189

8.7.2 如何申领与使用信用卡 189

8.7.3 信用卡在消费中的结算程序是怎样的 190

8.7.4 信用卡的透支、销户及挂失如何办理 192

第9章 出纳纠错——有过改之，无则加勉 195

9.1 出纳工作的常见错弊 196

9.1.1 错款和失款 196

9.1.2 收款、付款差错产生的原因 197

9.1.3 记账凭证中常见错弊有哪些 198

9.1.4 账簿中的常见错弊 199

9.1.5 应收账款中的错弊 200

9.2 如何纠错 201

9.2.1 查错的方法 201

9.2.2 纠错的方法 204

9.2.3 如何查证会计舞弊 207

9.2.4 如何检查账簿 209

9.2.5 如何查证应收账款舞弊 210

第10章 出纳工作交接——善始还要善终 213

10.1 出纳工作的交接 214

10.1.1 什么是出纳工作交接 214

10.1.2 出纳工作移交前的准备工作 214

10.1.3 出纳工作的正式交接 215

10.1.4 交接结束 216

10.2 出纳交接的注意事项 216

10.2.1 出纳交接应注意的事项 216

10.2.2 出纳交接的相关责任 216

10.2.3 工作移交表 217