船舶制造业 企业所得税管理操作指南 2010年版PDF电子书下载

第一章 船舶制造业概述 1

第一节 船舶制造业简介 1

一、船舶制造业概念 1

二、船舶制造业发展现状 2

三、船舶制造业在国民经济中的作用 2

四、船舶制造业发展规划 3

第二节 船舶制造业特点 5

一、船舶制造业的分类 5

二、船舶的基本构成 6

三、船舶制造企业的生产特点 8

四、重要术语 9

第三节 船舶制造工艺流程和方法 11

一、生产设计、相关材料和设备的采购 12

二、船体放样和号料 12

三、船体钢料加工 13

四、船体装配和焊接 14

五、船体密性试验 14

六、船舶下水 14

七、船舶舾装 15

八、船舶试验 15

九、交船验收 15

第四节 船舶制造业财务核算主要内容及特点 16

一、船舶制造业财务核算主要内容 16

二、船舶制造企业财务核算特点 19

第二章 应纳所得税额的确认和计算 21

第一节 应纳税所得额的确认原则 21

一、净所得征税原则 21

二、税法优先原则 21

三、权责发生制原则 21

四、配比原则 22

五、实质重于形式原则 22

六、真实性原则 22

七、相关性原则 23

八、合理性原则 23

九、历史成本原则 23

十、独立交易原则 23

第二节 收入的会计核算和税务处理 24

一、收入总额的确认原则 24

二、收入的确认及税会差异 24

第三节 税前扣除项目的会计核算和税务处理 49

一、税前扣除的原则 49

二、税前扣除项目及税会差异 50

第四节 资产的会计核算和税务处理 70

一、资产概述 70

二、存货 71

三、固定资产 73

四、无形资产 78

五、投资资产 83

六、投资性房地产 86

第五节 特殊业务的税务处理 87

一、视同销售 87

二、非货币性资产交换 89

三、企业重组 91

四、亏损弥补 95

五、应纳税所得额的核定 96

第六节 税收优惠 99

一、免税收入 99

二、项目所得减、免税 100

三、税率优惠 101

四、加计扣除 102

五、加速折旧 105

六、税额抵免 106

第七节 应纳税所得额和应纳所得税额的计算 108

一、应纳税所得额的计算 108

二、应纳税额的计算公式 108

三、境外所得计征企业所得税的计算 108

四、清算所得的计算 111

第八节 源泉扣缴 114

一、源泉扣缴所得税的基本规定 114

二、源泉扣缴的主要内容 115

三、指定扣缴 121

第三章 征收管理 122

第一节 信息采集 122

一、基础信息采集 122

二、生产、财务核算信息采集 125

三、企业申报资料信息采集 128

四、第三方相关涉税信息采集 129

第二节 日常管理 132

一、税务登记管理 132

二、账簿凭证管理 138

三、发票管理 141

四、台账管理 143

第三节 申报管理 145

一、预缴申报管理 145

二、核定征收管理 148

三、汇算清缴申报管理 150

第四节 与其他税种的统筹管理 154

一、与增值税的统筹管理 155

二、与营业税的统筹管理 156

三、与个人所得税的统筹管理 157

四、与房产税、城镇土地使用税、土地增值税等的统筹管理 157

第四章 纳税评估及预警分析 158

第一节 纳税评估概述 158

一、纳税评估的概念 158

二、纳税评估的程序 158

三、纳税评估的信息来源 160

四、纳税评估的分析方法 161

第二节 纳税评估指标体系的建立 164

一、纳税评估指标体系的建立原则 164

二、纳税评估的思路 165

三、纳税评估指标与功能 166

第三节 纳税评估预警分析 180

一、行业平均水平及预警值的确定 181

二、企业历史平均水平及预警值的确定 188

三、预警值的制定与运用 191

第四节 船舶制造企业所得税纳税评估模型 191

一、行业特点 191

二、评估模型 192

第五节 纳税评估方式及分析处理 200

一、纳税评估方式 200

二、纳税评估的分析与处理 204

第六节 纳税评估文书 205

第七节 纳税评估的组织体系和机制 208

一、组织体系 208

二、工作机制 209

三、岗位职责 209

第五章 常见涉税风险点及识别 211

第一节 收入的风险点及识别 211

一、常见涉税风险点 211

二、涉税风险点的识别 211

第二节 成本扣除的风险点及识别 213

一、常见涉税风险点 213

二、涉税风险点的识别 213

第三节 费用扣除的风险点及识别 216

一、常见涉税风险点 216

二、涉税风险点的识别 217

第四节 税金及损失扣除的风险点及识别 220

一、税金扣除的风险点及识别 220

二、损失扣除的风险点及识别 220

第五节 资产税务处理的风险点及识别 222

一、常见涉税风险点 222

二、涉税风险点的识别 222

第六节 其他方面的风险点及识别 224

一、常见涉税风险点 224

二、涉税风险点的识别 224

附录 226

一、核查实例 226

二、纳税评估案例 230

三、相关法律法规和政策规定 245

四、船舶建造合同（范本） 256

五、船舶工业中长期发展规划（2006～2015） 282

六、船舶工业调整和振兴规划（2009～2011） 291