实质课税原则的法理分析与立法研究 实质正义与税权横向配置PDF电子书下载

导论 1

一、研究缘起 1

二、实质课税的基本问题及研究现状 4

三、本书的研究结构和研究方法 11

第一章 实质课税原则的法理界定 12

一、法的形式主义与实质主义 12

二、实质课税原则的内涵 25

三、实质课税原则与关联概念 35

四、实质课税原则的税法定位 46

第二章 实质课税原则之理论基础 65

一、实质课税原则与税法的价值目标 65

二、税收分配正义 73

三、税法实质正义 89

第三章 实质课税原则的适用对象（范围） 103

一、实质课税原则适用对象与范围概述 103

二、从税收构成要件的认定看实质课税原则的适用范围 106

三、对效力瑕疵行为和非法收益的课税 119

四、实质课税原则适用之例外 123

第四章 反避税中实质课税原则的适用 129

一、避税与反避税 129

二、反避税中实质课税原则适用的不同方式 141

三、反避税中实质课税的适用前提 159

四、反避税中适用实质课税的举证责任 170

五、反避税中实质课税原则的适用效果 178

六、限制实质课税适用的比例原则 181

第五章 实质课税原则的适用主体和条件：一个税权横向分配的视角 184

一、实质课税原则与税收立法权 186

二、实质课税原则与税收立法权的分化 194

三、税收执法中实质课税原则之适用 204

四、实质课税原则与纳税人权利的保护 211

第六章 我国实质课税原则的现状分析与制度建构 217

一、现行税收立法中实质课税原则的体现 217

二、我国实质课税原则适用之权力构建与规范——以反避税中的适用为例 226

三、税法通则确立实质课税原则的建议 234

结论 238

参考文献 241

后记 254