中国新税制企业纳税大全PDF电子书下载

第一章　税制改革概述 1

第一节　税制改革的主要内容 1

一、税制改革简要 1

二、税制改革的必要性 3

三、税制改革的指导思想和基本原则 4

四、工商税制改革的主要内容 4

五、新税制结构 6

第二节　税制改革对企业的影响 7

第三节　减免税政策 8

第四节　新旧流转税制衔接问题 9

第五节　城镇集体企业和私营企业新旧财务衔接问题 11

第六节　分税制 15

一、什么是分税制 15

二、分税制的特征和优点 16

三、财政分税制改革的核心内容 17

四、分税制与地方财政收入 17

五、税改后地方税的变化 18

第七节　涉外税收 19

一、外商投资企业和外国企业由原来实行工商统一税改征增值税、消费税和营业税 19

二、新税制对一切外商投资企业和外国企业不会增加税负 20

三、股份制试点企业若干涉外税收政策 21

第二章　流转额税概述 24

第一节　流转额税的含义 24

第二节　流转额税的作用 26

第三节　流转额税的设计 29

第四节　流转额税改革的内容 34

一、流转税改革的必要性 34

二、流转税改革的指导思想 36

三、流转税改革的主要内容 36

第三章　增值税 40

第一节　增值税概述 40

一、增值税的概念 41

二、增值税的特点 41

三、增值税的作用 43

四、增值税的立法精神 43

五、增值税并非增税 44

第二节　增值税的税种要素 45

一、纳税人 45

二、征税范围 46

三、税率 48

四、适用税率的确定 49

五、计税依据 49

六、增值税的纳税环节 55

七、减税免税 56

第三节　增值税的计算与征纳 57

一、增值税的计算 57

二、增值税的征纳 60

第四节　增值税专用发票 62

一、增值税专用发票 62

二、增值税专用发票的购领使用人 62

三、增值税专用发票的购领 63

四、增值税专用发票使用规定 63

五、增值税专用发票的管理 69

第五节　增值税部分货物征税范围 73

第六节　增值税企业'94期初库存问题 79

一、征税款计算 79

二、存货的实际采购成本内容 79

三、企业的实际采购成本的确定 80

四、企业兼营如何计算增值税存货的实际采购成本 80

五、期初存货的已税处理 81

六、企业期初存货已经征税款的计算分离 81

第七节　增值税会计处理 81

一、会计科目 81

二、会计报表 86

附：增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定 88

第四章　消费税 89

第一节　消费税概述 89

一、消费税的概念 89

二、消费税的特点 90

三、消费税的作用 90

四、消费税同原产品税有何异同 91

五、消费税的立法精神 92

第二节　消费税的税种要素 92

一、纳税人 92

二、税率 93

三、消费税税目的征收范围 93

四、消费税的计税依据 108

五、纳税环节 113

六、减税免税 113

第三节　消费税的计算与征纳 113

一、消费税的计算 113

二、消费税的征纳 114

第四节 消费税的会计处理 115

第五节　对少数商品征收消费税问题 117

一、为什么对少数商品征收消费税 117

二、消费税与物价 119

第五章　营业税 122

第一节　概述 122

一、营业税的概念 122

二、营业税的特点 123

三、营业税的作用 123

第二节　营业税的税种要素 124

一、营业税的纳税义务人 124

二、营业税税率 125

三、营业税征税范围 127

四、计税依据 137

五、纳税环节 139

六、减免税 139

第三节　营业税的计算与征纳 141

一、营业税的计算 141

二、营业税的征纳 142

第四节　营业税的会计处理 143

第六章　资源税 145

第一节　资源税概述 145

一、资源税的概念 145

二、资源税的立法原则 146

三、资源税的作用 146

第二节　资源税的税种要素 147

一、纳税人 147

二、征税范围 147

三、税目、税率 148

四、计税依据 148

五、减税免税 149

第三节　资源税的计算与征纳 149

一、资源税的税额计算 149

二、资源税的税款征纳 149

第四节　资源税若干问题的规定 150

一、自产自用产品的课税数量 150

二、自产自用产品的范围 151

三、资源税征缴义务人适用税额规定 151

四、新旧税制衔接的具体征税规定 151

五、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿 151

六、原油 152

七、盐 152

第七章　关税 154

第一节　关税概述 154

一　关税的概念 154

二　关税的特点 155

三　关税的作用 156

四　关税的种类 157

第二节　关种的税种要素 159

一　纳税人 159

二　征税范围 159

三　税率 159

四　完税价格 161

五　减免税 162

第三节　关税的计算与征纳 164

一　关税的税额计算 164

二　关税的税款征纳 165

附：关税税则（节选） 167

第八章　城乡维护建设税 170

第一节　城乡维护建设税概述 170

一　城乡维护建设税概念 170

二　税制改革对城市维护建设税设置的要求 171

第二节　城乡维护建设税的税种要素 173

一　纳税人 173

二　税率 173

三　计税依据 173

四　税收优惠 174

第三节　城乡维护建设税的计算与征纳 175

一　城乡维护建设税的计算 175

二　城乡维护建设税税款缴纳 175

第九章　收益额税概述 176

第一节　收益额税的含义 176

第二节　收益额税的作用 178

第三节　收益额税的设计 180

第十章　企业所得税 185

第一节　企业所得税概述 185

一　企业所得税的概念 185

二　企业所得税的作用 186

三　企业所得税的立法精神 187

第二节　企业所得税税种要素 187

一　纳税人 187

二　征税对象 188

三　税率 188

四　计税依据 189

第三节　企业所得税的计算与征纳 196

一、应纳所得额的计算 196

二、应纳税额的计算 196

三、抵免税额的计算 197

四、企业所得税征缴业务若干规定 197

第十一章　外商投资企业和外国企业所得税 201

第一节　外商投资企业和外国企业所得税概述 201

一　外商投资企业和外国企业所得税的概念 201

二　外商投资企业和外国企业所得税的作用 202

第二节　外商投资企业和外国企业所得税的税种要素 205

一　纳税人 205

二　征税对象 207

三　税率 208

四　计税依据 208

五　资产的税务处理 210

第三节　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 213

一　外商投资企业和外国企业所得税的税率 213

二　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 214

第四节　关联企业避税防范 215

一　关联企业的认定 215

二　关联企业业务往来原则 216

三　税务机关调整定价 216

第五节　外商投资企业和外国企业所得税的计算与缴纳 216

一　外商投资企业和外国企业所得税所得额的计算 216

二 外商投资企业和外国企业所得税应纳所得税额的计算 217

三　外商投资企业和外国企业所得税的税款缴纳 218

第十二章　个人所得税 222

第一节　个人所得税概念 222

一、个人所得税概念 222

二、个人所得税的立法精神 223

第二节　个人所得税的税种要素 224

一、纳税人 224

二、征税对象 225

三、税率 227

四、计税依据 227

五、减税免税 229

第三节　个人所得税的计算与征纳 230

一、个人所得税的计算 230

二、个人所得税的税款征纳 231

附表　个人所得税税率表 232

第十三章　财产税概述 234

第一节　财产税的含义 234

第二节　财产税的作用 235

第三节　财产税的设计 237

第十四章　财产税的基本规定 240

第一节　房产税 240

一　房产税概述 240

二　房产税的税种要素 240

三、房产税的计算与征纳 241

第二节　契税 242

一　契税概述 242

二　契税的税种要素 242

三　契税的计算征纳 243

第三节　车船税 243

一　车船税的意义 243

二　车船税的税种要素 243

三　车船税的计算与征纳 245

附：车船税税率表 246

第四节　土地使用税 246

一　土地使用税的意义 246

二　土地使用税的税种要素 247

三　土地使用税的计算与征纳 248

第五节　土地增值税 249

一　土地增值税概述 249

二　土地增值税的税种要素 249

三　土地增值税的计算与征纳 252

第十五章　行为税概述 254

第一节　行为税的含义 254

第二节　行为税的作用 256

第三节　行为税的设计 257

第十六章　固定资产投资方向调节税 260

第一节 固定资产投资方向调节税概述 260

一　固定资产投资方向调节税概念 260

二　固定资产投资方向调节税特点 260

三　固定资产投资方向调节税作用 262

第二节 固定资产投资方向调节税的税种要素 263

一　纳税人 263

二　征税范围 264

三　税率 264

四　计税依据 267

五　纳税环节 267

第三节 固定资产投资方向调节税的计算与征纳 267

一　固定资产投资方向调节税的税额计算 267

二　固定资产投资方向调节税的税款征纳 268

附：固定资产投资方向调节税税目税率表 268

第十七章　印花税 290

第一节　印花税概述 290

一、印花税的概念 290

二、印花税的特点 291

三、印花税的作用 291

第二节　印花税的税种要素 292

一、纳税人 292

二、征税范围 293

三、税率 293

四、计税依据 294

五、减税免税 294

第三节　印花税的计算与征纳 295

一、印花税的税额计算 295

二、印花税的税款征纳 296

第十八章　屠宰税 301

第一节　屠宰税概述 301

第二节　屠宰税的税种要素 302

一、纳税人 302

二、征税范围 302

三、税率 302

四、计税依据 303

五、屠宰税减免 303

第三节　屠宰税的计算与征纳 304

一、税额的计算 304

二、税款的征纳 304

附：中华人民共和国税收法规条例 305