审计委员会指南：上市公司董事会中审计委员会的信息来源 （第二版）PDF电子书下载

1．引言 1

2．背景介绍 3

2.1．2002年前的发展过程 3

2.2．2002年及其以后的发展 6

3．审计委员会职责、权利和章程以及委托书中的相关披露 16

3.1．SEC规则 16

3.2．SROs上市标准 19

4．审计委员会组成和成员独立性 26

4.1．概述；SEC规则 26

4.2．SROs上市标准 27

5．审计委员会财务专家 31

5.1．定义 31

5.2．披露 32

6．审计委员会与审计师讨论年度和季度财务报告 33

6.1．年度财务报告 33

6.2．季度财务报告 34

7．审计师提交给审计委员会的报告和相关披露 37

7.1．欺诈和违法交易 38

7.2．主要会计政策 39

7.3．资产负债表外安排 40

7.4．非GAAP财务信息披露 41

7.5．其他的审计师报告和相关披露 42

8．审计委员会年度报告 44

9．CEO和CFO对填报SEC的定期报告签署保证书和道德守则 47

9.1．S-O法案第302节要求的保证书 47

9.2．S-O法案第960节要求的保证书 49

9.3．针对主要执行、财务和会计官员的道德守则 49

10．审计师的独立性 52

10.1．概述 52

10.2．财务利益 53

10.3．雇佣关系 53

10.4．商业关系 54

10.5．禁止审计师提供某些非审计咨询服务和或有费用 54

10.6．审计委员会事先批准审计服务 57

10.7．合伙人轮换和薪酬 58

10.8．审计师独立性所依赖的原则 58

10.9．委托书的披露 59

10.10．非故意破坏独立性的例外 60

11．管理人员和董事影响审计师——对审计行为的不当影响 61

12．收到来自律师的可能重要违规的证据报告——SEC关于律师职业行为规则 62

13．有关财务报告的内部控制，信息披露控制和程序 65

14．SEC定期报告的填报和向SEC提供业绩公告 69

15．管理层关于财务状况和经营成果的分析和讨论（MD＆A） 72

16．公众公司会计监督委员会（PCAOB） 77

17．SEC会计公告（SABs）和敏感会计领域摘录 78

17.1．SAB第99号——重要性 78

17.2．SAB第101和104号——收入确认 79

17.3．SFAS第5号——或有事项会计 81

17.4．其他敏感性会计领域 82

18．审计委员会需要了解的问题举例 83

19．审计委员会对可能的不当行为应做出的反应 86

20．审计委员会成员的责任 89

21．审计委员会会议和工作日程 91

22．审计委员会指南的其它来源 93

附录 95

附录1　BLUE RIBBON委员会关于提高公司审计委员会工作有效性的建议（1999年2月） 95

附录2　公司董事全国协会BLUE RIBBON委员会关于提高审计委员会工作有效性的最佳实务指导原则（1999年2月） 99

附录3　2002年S-O法案规定摘录 104

附录4　《1934年证券交易法》条款节选 114

附录5　1934年证券交易法下的规则摘录 121

附录6　S-K规定中项目摘录 142

附录7　S-X规定下规则摘录 158

附录8　NYSE上市公司守则303A和303规则中条款摘录 178

附录9　NASDAQ股票市场定性上市规定的4200和4350规则中条款摘录 189

附录10　AMEX公司指南中120、121和803节 196

附录11　AICPA《审计准则公报》（SAS）第61号（修订稿）（AU第380节）——和审计委员会的沟通 201

附录12　AICPA《审计准则公告》（SAS）第71号（修订稿）第20—27节（AU第722节）——中期财务信息 207

附录13　独立准则委员会准则（ISB）第1号　和审计委员会的独立讨论 209

附录14　NACD有关审计委员会所提问题举例 212

附录15　审计委员会议程和年度工作计划式样 222