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第1章 目标规划 1

1.1 财务管理的概念 2

1.1.1 企业财务 2

1.1.2 企业财务管理 8

1.2 财务管理的目标 14

1.2.1 企业财务管理的总体目标 14

1.2.2 企业财务管理的具体目标 22

1.3 财务管理的环节 23

1.3.1 财务预测 23

1.3.2 财务决策 24

1.3.3 财务计划 25

1.3.4 财务控制 26

1.3.5 财务分析和评价 27

1.4 财务管理的环境 28

1.4.1 政治环境 29

1.4.2 法律环境 30

1.4.3 经济环境 31

1.4.4 金融环境 33

本章小结 36

思考与练习 37

第2章 货币时间价值与风险分析 39

2.1 货币时间价值 40

2.1.1 货币时间价值概述 40

2.1.2 货币时间价值的计算 42

2.2 风险价值 50

2.2.1 风险及其类别 50

2.2.2 风险的衡量 52

2.2.3 风险报酬率 53

2.2.4 证券组合的风险报酬 54

本章小结 60

思考与练习 60

第3章 筹资管理 66

3.1 筹资概述 67

3.1.1 筹资的分类 67

3.1.2 企业筹集资金的基本原则 68

3.1.3 企业的筹资渠道与筹资方式 68

3.1.4 资金需要量的预测 70

3.2 权益资本筹资 73

3.2.1 吸收直接投资 74

3.2.2 普通股筹资 75

3.2.3 留存收益筹资 77

3.3 负债筹资 77

3.3.1 负债筹资的特点 77

3.3.2 银行借款 77

3.3.3 发行债券 81

3.3.4 融资租赁 85

3.3.5 商业信用 86

3.3.6 应收账款转让 88

3.4 混合筹资 88

3.4.1 优先股筹资 88

3.4.2 发行可转换债券 90

3.4.3 发行认股权证 91

3.5 资本成本 93

3.5.1 资本成本的概念 93

3.5.2 资本成本的性质 93

3.5.3 资本成本的分类 94

3.5.4 资本成本的作用 94

3.5.5 影响资本成本的因素 95

3.5.6 资本成本的计算 95

3.6 资本结构与筹资决策 101

3.6.1 经营风险与经营杠杆 102

3.6.2 财务风险与财务杠杆 103

3.6.3 联合杠杆 104

3.6.4 资本结构理论 105

3.6.5 资本结构决策 111

3.6.6 资本结构的调整 115

本章小结 115

思考与练习 115

第4章 项目投资管理 120

4.1 项目投资及其分类 121

4.1.1 投资的含义及种类 121

4.1.2 项目投资的概念及特点 122

4.2 现金流量的内容及估算 125

4.2.1 现金流量的概念 125

4.2.2 现金流量与会计利润的联系与区别 125

4.2.3 项目投资现金流量分析 126

4.3 项目投资决策评价指标 131

4.3.1 非贴现的投资决策指标 132

4.3.2 贴现的投资决策指标 135

4.4 项目投资决策评价指标的运用 141

4.4.1 独立方案财务可行性评价及投资决策 141

4.4.2 多个互斥方案的比较决策 143

4.4.3 固定资产更新决策 145

4.4.4 资金限量决策 147

4.5 项目投资风险与决策 148

本章小结 151

思考与练习 151

第5章 证券投资 155

5.1 证券投资概述 156

5.1.1 证券投资的概念和分类 157

5.1.2 证券投资的目的 161

5.1.3 证券投资的程序 162

5.2 债券投资 165

5.2.1 债券投资的概念和特点 165

5.2.2 债券的估价 166

5.2.3 债券投资的投资收益 170

5.2.4 债券投资的风险 173

5.2.5 债券投资的评价 175

5.3 股票投资 175

5.3.1 股票投资的目的和特点 176

5.3.2 股票的估价 177

5.3.3 股票的投资收益 183

5.3.4 股票投资的评价 185

5.4 基金投资 186

5.4.1 投资基金概述 186

5.4.2 投资基金的估价 190

5.4.3 投资基金的收益率 192

5.4.4 投资基金与股票、债券的比较 192

5.4.5 投资基金的评价 193

5.5 证券投资组合 195

5.5.1 证券投资组合的含义及目的 195

5.5.2 证券投资组合的风险与收益 195

5.5.3 证券投资组合的策略与方法 198

本章小结 200

思考与练习 200

第6章 营运资金管理 203

6.1 现金和有价证券管理 204

6.1.1 营运资金概述 204

6.1.2 现金及有价证券管理 205

6.2 应收款项管理 212

6.2.1 应收款项的功能与成本 212

6.2.2 应收款项政策的制定 214

6.2.3 应收款项的日常控制 219

6.2.4 应收账款收现保证率分析 221

6.3 存货管理 222

6.3.1 存货的功能 222

6.3.2 存货的成本 223

6.3.3 经济订购批量模型 224

6.3.4 基本模型的扩展 226

6.3.5 存货日常管理 230

6.3.6 及时生产的存货系统 233

本章小结 233

思考与练习 234

第7章 收益分配管理 238

7.1 营业收入 239

7.1.1 营业收入的作用 239

7.1.2 营业收入的内容 240

7.1.3 营业收入的影响因素 240

7.1.4 营业收入的预测 241

7.1.5 营业收入计划的编制 243

7.1.6 营业收入的日常控制 244

7.2 税金 245

7.2.1 增值税 245

7.2.2 消费税 247

7.2.3 营业税 248

7.3 所得税 249

7.3.1 企业所得税的征税范围和纳税义务人 249

7.3.2 所得税的计算 249

7.3.3 所得税的缴纳 251

7.4 利润预测与计划 251

7.4.1 利润的构成 251

7.4.2 利润预测 253

7.4.3 利润计划 256

7.4.4 利润的日常控制 257

7.5 企业利润分配 258

7.5.1 利润分配的基本原则 258

7.5.2 利润分配的一般程序 259

7.5.3 股利政策 259

7.5.4 影响股利分配政策的因素 261

7.5.5 股利的支付形式及程序 262

7.5.6 股票分割与股票回购 264

本章小结 265

思考与练习 266

第8章 财务分析 269

8.1 财务分析概述 270

8.1.1 财务分析的作用 270

8.1.2 财务分析的目的 271

8.1.3 财务分析的内容 273

8.1.4 财务分析的方法 274

8.1.5 财务分析的程序 274

8.1.6 财务分析的基础 275

8.2 财务指标分析 277

8.2.1 短期偿债能力分析 277

8.2.2 长期偿债能力分析 279

8.2.3 营运能力分析 281

8.2.4 获利能力分析 284

8.2.5 与上市公司相关的其他财务比率分析 286

8.2.6 发展能力指标 288

8.3 综合财务分析 291

8.3.1 综合财务指标体系要素 291

8.3.2 财务比率综合评分法 292

8.3.3 杜邦财务分析法 293

本章小结 295

思考与练习 296

第9章 财务预算 300

9.1 财务预算概述 301

9.1.1 财务预算的目的 301

9.1.2 财务预算的组织 302

9.1.3 预算的分类与预算体系 303

9.1.4 财务预算的原则和程序 304

9.2 财务预算的编制方法 305

9.2.1 固定预算与弹性预算 305

9.2.2 增量预算与零基预算 308

9.2.3 定期预算与滚动预算 310

9.3 现金预算 311

9.3.1 现金预算的构成 311

9.3.2 销售预算 312

9.3.3 生产预算 313

9.3.4 直接材料预算 313

9.3.5 直接人工预算 315

9.3.6 制造费用预算 315

9.3.7 产品成本预算 316

9.3.8 销售及管理费用预算的编制 317

9.3.9 财务费用预算 318

9.3.10 现金预算 319

9.4 预计财务报表的编制 320

9.4.1 预计利润表 320

9.4.2 预计资产负债表 321

9.4.3 预计现金流量表 322

本章小结 324

思考与练习 325

第10章 财务控制 330

10.1 财务控制的种类 331

10.1.1 财务控制的概念与特征 331

10.1.2 财务控制的种类 331

10.2 责任中心 333

10.2.1 责任中心的含义与特征 333

10.2.2 成本中心 334

10.2.3 利润中心 335

10.2.4 投资中心 336

10.3 责任预算、责任报告与业绩考核 338

10.3.1 责任预算 338

10.3.2 责任报告 341

10.3.3 业绩考核 343

10.4 责任结算与核算 343

10.4.1 内部转移价格 343

10.4.2 内部结算 345

10.4.3 责任成本的内部结转 346

本章小结 346

思考与练习 346

附录 350

参考文献 357