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第一篇 税收概论 1

第一章 税收的概念、特征和分类 1

第一节 税收的概念 1

第二节 税收的特征 3

第三节 我国社会主义税收的性质 5

第四节 税收的分类 7

第二章 税收的职能和作用 9

第一节 税收的职能 9

第二节 税收的作用 11

第三章 税收制度 14

第一节 税收制度概述 14

第二节 税制的构成要素 15

第三节 我国税制的建立与发展 20

第四节 最新税制改革 23

第二篇 税收征管 32

第四章 税收管理体制 32

第一节 税收管理概述 32

第二节 税收管理体制 35

第三节 我国税收管理体制的改革 38

第五章 税收征收管理 47

第一节 纳税程序和方法 47

第二节 帐簿、凭证管理 70

第三节 税务机关和纳税人的权利和义务 73

第四节 新税制下的法律责任 82

第五节 税务行政复议、诉讼和赔偿 95

第三篇 流转税系 110

第六章 增值税 110

第一节 增值税概述 110

第二节 增值税的纳税人、征税对象和征税范围 114

第三节 增值税应纳税额的计算 116

第四节 增值税的减免税规定 133

第五节 增值税的征收管理 135

第六节 增值税的会计处理 160

第七节 增值税纳税举例 166

第七章 消费税 170

第一节 开征消费税的必要性 170

第二节 消费税的纳税人、纳税对象与纳税环节 171

第三节 消费税应纳税额的计算 173

第四节 消费税的征收管理 186

第五节 消费税的会计处理 188

第六节 消费税纳税举例 190

第八章 营业税 212

第一节 营业税的纳税人和征收对象 212

第二节 营业税应纳税额的计算 214

第三节 营业税的减免税规定 218

第四节 营业税的征收管理 219

第五节 营业税的会计处理 222

第六节 营业税纳税举例 223

第九章 资源税 238

第一节 资源税概述 238

第二节 资源税的纳税人和征税对象 240

第三节 资源税应纳税额的计算 241

第四节 资源税的征收管理 254

第五节 资源税的会计处理 255

第六节 资源税纳税举例 256

第四篇 所得税系 258

第十章 企业所得税 258

第一节 企业所得税制度改革的必要性 258

第二节 企业所得税的特点和作用 262

第三节 企业所得税的征收制度 263

第四节 企业所得税应纳税所得额的计算 271

第五节 企业所得税的资产处理和会计处理 280

第六节 企业所得税应纳税额的计算与征收管理 286

第七节 企业所得税纳税举例 294

第十一章 外商投资企业和外国企业所得税 296

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的意义 296

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征收制度 299

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 312

第四节 外商投资企业和外国企业资产的税务处理 319

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 322

第六节 外商投资企业和外国企业所得税计算举例 323

第十二章 个人所得税 330

第一节 我国个人所得税制度的演变 330

第二节 个人所得税的特点的作用 334

第三节 个人所得税的征收制度 337

第四节 个人所得税的计算和征收 345

第五节 个人所得税纳税举例 353

第五篇 地方税系 358

第十三章 土地增值税 358

第一节 开征土地增值税的必要性 358

第二节 土地增值税的特点和设置原则 361

第三节 土地增值税的征收制度 363

第四节 土地增值税的计算 366

第五节 土地增值税的征收管理 368

第六节 土地增值税的会计处理 370

第七节 土地增值税纳税举例 371

第十四章 房产税 373

第一节 房产税的纳税人和征税范围 373

第二节 房产税的计算与征管 374

第三节 房产税的会计处理 375

第四节 房产税计算举例 376

第十五章 车船使用税 377

第一节 车船使用税的纳税人和征税范围 377

第二节 车船使用税应纳税额计算 377

第三节 车船使用税减免税规定 380

第四节 车船使用税的征收管理 381

第五节 车船使用税的会计处理 382

第六节 车船使用税纳税举例 382

第十六章 城市维护建设税 385

第一节 城市维护建设税概述 385

第二节 城市维护建设税的计算与征管 386

第三节 城市维护建设税的会计处理 387

第四节 城市维护建设税计算举例 387

第十七章 印花税 389

第一节 印花税的纳税人、征收对象和税收范围 389

第二节 印花税应纳税额的计算 391

第三节 印花税的征收管理 395

第四节 印花税的计算举例 397

第十八章 土地使用税 400

第一节 土地使用税的纳税人征、征税对象和征税范围 400

第二节 土地使用税的应纳税额的计算 402

第三节 土地使用税的征收管理 403

第四节 土地使用税计算举例 406

第十九章 屠宰税 408

第二十章 固定资产投资方向调节税 411

第一节 固定资产投资方向调节税概述 411

第二节 固定资产投资方向调节税的纳税人和征税范围 412

第三节 固定资产投资方向调节税应纳税额的计算 413

第四节 固定资产投资方向调节税的征收管理 435

第五节 固定资产投资方向调节税和会计处理 438

第六节 固定资产投资方向调节税计算举例 439

第二十一章 关税 443

第一节 关税概述 443

第二节 关税的征收制度 447

第三节 关税的计算和征收 453

第四节 船舶吨税 457

第五节 关税、船舶吨税计算举例 459

第二十二章农业税 464

第一节 农业税的特点和政策原则 464

第二节 农业税的基本内容 468

第二十三章 农业特产税 474

第二十四章 契税 480

第二十五章 耕地占用税 486

第六篇 基金系 491

第二十六章 国家能源交通重点建设基金 491

第二十七章 国家预算调节基金 499

第二十八章 教育费附加 507

附录：部分主要税收法规 510

中华人民共和国增值税暂行条例 511

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 516

增值税若干具体问题的规定 524

财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知 526

国家税务局关于增值税若干征收问题的通知 529

财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知 531

财政部、国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知 532

国家税务局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知 532

山东省税务局检发《盐增值税计算征收暂行办法》 537

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售黄金征税问题的通知 539

财政部、国家税务总局关于调整金属矿、非金属、矿采选产品增值税税率的通知 541

财政部、国家税务总局关于黄金生产环节免征增值税问题的通知 542

国家税务总局关于进口免税销售业务征收增值税问题的通知 542

中华人民共和国消费税暂行条例 543

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 548

国家税务局关于消费税若干征税问题的通知 553

财政部、国家税务局关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知 555

财政部、国家税务总局关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知 555

国家税务总局关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知 556

中华人民共和国营业税暂行条例 556

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 560

财政部、国家税务总局关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知 568

财政部、国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知 569

国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知 570

国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知 571

国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知 571

财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知 572

中华人民共和国资源税暂行条例 573

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 576

资源税若干问题的规定 579

中华人民共和国企业所得税暂行条例 581

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 585

国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知 598

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 601

财政部、国家税务总局企业所得若干政策问题的规定 607

财政部、国家税务总局关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知 610

国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知 611

国家税务总局关于国际信托投资公司缴纳企业所得税问题的通知 612

财政部、国家税务总局关于金融、保险企业有关所得税问题的通知 613

中华人民共和国个人所得税法 615

中华人民共和国个人所得税法实施条例 621

财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 629

国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知 632

国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知 633

中华人民共和国地土增值税暂行条例 635

山东省征收农业特产农业税办法 637

国家税务总局关于城市维护建设税等地方税有关问题的通知 641

国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知 642

山东省屠宰税征收办法 642

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知 644

国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知 645

关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定 646

国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知 649

财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知 651

国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知 652

国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知 654

财政部关于征收机关提取、支付代扣、代收手续费具体问题的规定的通知 656

国家税务总局关于提支代征手续费问题的通知 657

增值税专用发票使用规定（试行） 658

国家税务总局关于股份制试点企业若干涉外税收政策问题的通知 664

国家税务总局、海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知 666

国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知 668

国家税务局关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定继续有效的通知 671

财政部关于1994年“两金”征管工作有关问题的通知 672