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第1章 涉税业务基础 1

1.1 认识办税机构 1

1.2 税收实体法 2

1.2.1 税收实体法要素 2

1.2.2 我国现行税种 3

1.2.3 纳税人的权利、义务与法律责任 6

1.3 税收程序法 7

1.3.1 税务登记 7

1.3.2 纳税申报 10

1.3.3 税务检查 11

1.3.4 税务行政复议和税务行政诉讼 12

1.4 税务会计概述 17

1.5 纳税筹划概述 19

1.6 税务代理 21

1.6.1 税务代理的概念及原则 21

1.6.2 税务代理业务 23

1.6.3 税务代理的法律责任 24

思考与练习 26

第2章 增值税 27

2.1 增值税概述 27

2.1.1 增值税的概念及特点 27

2.1.2 增值税的纳税义务人 28

2.1.3 增值税的征税范围 29

2.1.4 增值税的税率和征收率 31

2.1.5 增值税的税收优惠 32

2.1.6 增值税纳税义务发生的时间、地点及纳税期限 33

2.2 增值税的计算与申报 34

2.2.1 一般纳税人应纳增值税的计算与申报 34

2.2.2 小规模纳税人应纳增值税的计算与申报 39

2.2.3 进出口货物应纳（退）增值税的计算 40

2.3 增值税会计核算 43

2.3.1 一般纳税人增值税进项税额的会计核算 43

2.3.2 一般纳税人增值税销项税额的会计核算 52

2.3.3 增值税出口货物退税的会计核算 66

2.3.4 小规模纳税人增值税的会计核算 71

2.4 增值税纳税筹划 73

2.4.1 一般纳税人与小规模纳税人身份的纳税筹划 73

2.4.2 增值税计税依据的纳税筹划 75

2.4.3 减免税的纳税筹划 78

思考与练习 82

第3章 消费税 84

3.1 消费税概述 84

3.1.1 消费税的概念及特点 84

3.1.2 消费税的纳税义务人和征税范围 85

3.1.3 消费税的税目、税率 86

3.1.4 消费税纳税义务发生的时间 88

3.1.5 消费税的纳税地点 88

3.1.6 消费税的纳税期限 89

3.2 消费税的计算与申报 89

3.2.1 消费税的基本计税方法 89

3.2.2 自产应税消费品对外销售应纳消费税的计算 92

3.2.3 自产自用消费品应纳消费税的计算 92

3.2.4 委托加工应税消费品应纳消费税的计算 94

3.2.5 进口应税消费品应纳消费税的计算 96

3.2.6 出口应税消费品退（免）税 96

3.2.7 消费税纳税申报资料 98

3.3 消费税会计核算 99

3.3.1 消费税会计核算的主要账户 99

3.3.2 自产销售应税消费品的会计核算 99

3.3.3 视同销售应税消费品的会计核算 100

3.3.4 委托加工应税消费品的会计核算 103

3.3.5 应税消费品进口的会计核算 105

3.3.6 应税消费品出口退（免）税的会计核算 105

3.4 消费税纳税筹划 106

思考与练习 112

第4章 营业税 113

4.1 营业税概述 113

4.1.1 营业税的概念及特点 113

4.1.2 营业税的征税范围 113

4.1.3 营业税的纳税义务人与扣缴义务人 114

4.1.4 营业税的税目 115

4.1.5 营业税的税率 118

4.1.6 营业税的税收优惠 118

4.1.7 营业税纳税义务发生的时间 120

4.1.8 营业税纳税期限 121

4.1.9 营业税纳税地点 121

4.2 营业税的计算与申报 121

4.2.1 营业额的确认 122

4.2.2 不同行业营业税的计算 123

4.2.3 特殊经营行为营业税的计算 127

4.2.4 营业税纳税申报资料 128

4.3 营业税会计核算 130

4.3.1 营业税账户设置 130

4.3.2 营业税一般业务的会计核算 130

4.3.3 营业税特定行业与业务的会计核算 131

4.4 营业税纳税筹划 138

思考与练习 143

第5章 关税 145

5.1 关税概述 145

5.1.1 关税的概念及特点 145

5.1.2 关税的分类 146

5.1.3 关税的征税范围和纳税义务人 147

5.1.4 关税税则、税目和税率 147

5.1.5 关税的税收优惠政策 149

5.2 关税的计算与申报 150

5.2.1 关税的基本计算公式 150

5.2.2 关税完税价格的确定 151

5.2.3 关税的计算 152

5.2.4 关税的纳税申报 154

5.3 关税会计核算 155

5.3.1 自营进出口关税的会计核算 156

5.3.2 代理进出口关税的会计核算 157

思考与练习 159

第6章 企业所得税 160

6.1 企业所得税概述 160

6.1.1 企业所得税的概念及特点 160

6.1.2 企业所得税的征收范围及纳税义务人 161

6.1.3 企业所得税的税率 162

6.1.4 企业所得税的税收优惠 162

6.1.5 企业所得税的纳税地点 164

6.1.6 企业所得税的纳税期限 165

6.2 企业所得税的计算与申报 166

6.2.1 基本公式及公式详解 166

6.2.2 企业所得税纳税申报资料 173

6.3 企业所得税会计核算 177

6.3.1 所得税会计理论——资产负债表债务法 177

6.3.2 采用资产负债表债务法进行所得税会计核算程序 180

6.4 企业所得税纳税筹划 185

思考与练习 190

第7章 个人所得税 192

7.1 个人所得税概述 192

7.1.1 个人所得税的概念及特点 192

7.1.2 个人所得税的征收范围、纳税义务人及扣缴义务人 193

7.1.3 个人所得税的征收对象及税目 195

7.1.4 个人所得税的税率 199

7.1.5 个人所得税的税收优惠 200

7.2 个人所得税的计算与申报 203

7.2.1 工资、薪金所得应纳个人所得税的计算 204

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税的计算 206

7.2.3 对企事业单位的承包、承租经营所得应纳个人所得税的计算 207

7.2.4 劳务报酬所得应纳个人所得税的计算 208

7.2.5 稿酬所得应纳个人所得税的计算 208

7.2.6 特许权使用费所得应纳个人所得税的计算 209

7.2.7 利息、股息、红利所得和偶然所得应纳个人所得税的计算 210

7.2.8 财产租赁所得应纳个人所得税的计算 210

7.2.9 个人财产转让所得应纳个人所得税的计算 211

7.2.10 个人所得税纳税申报 211

7.3 个人所得税会计核算 217

7.4 个人所得税纳税筹划 220

7.4.1 个人所得税纳税人的纳税筹划 220

7.4.2 个人所得税征收范围的纳税筹划 221

思考与练习 224

第8章 资源税 225

8.1 资源税概述 225

8.1.1 资源税的概念及特点 225

8.1.2 资源税的纳税义务人、扣缴义务人、征收范围 226

8.1.3 资源税的税目和税额 226

8.1.4 资源税的计税依据 227

8.1.5 资源税的税收优惠 228

8.1.6 资源税纳税义务发生的时间、地点及纳税期限 228

8.2 资源税的计算与申报 229

8.3 资源税会计核算 230

思考与练习 233

第9章 财产税 234

9.1 房产税 234

9.1.1 房产税概述 234

9.1.2 房产税的计算与申报 235

9.1.3 房产税的会计核算 236

9.2 城镇土地使用税 237

9.2.1 城镇土地使用税概述 237

9.2.2 城镇土地使用税的计算 240

9.2.3 城镇土地使用税的会计核算 240

思考与练习 241

第10章 行为税 242

10.1 印花税 242

10.1.1 印花税概述 242

10.1.2 印花税的计算 245

10.1.3 印花税的会计核算 247

10.2 城市维护建设税、教育费附加和文化事业建设费 248

10.2.1 城市维护建设税 248

10.2.2 教育费附加 250

10.2.3 文化事业建设费 252

10.3 土地增值税 253

10.3.1 土地增值税概述 253

10.3.2 土地增值税的计算与会计核算 255

思考与练习 258

参考文献 259