国际经济法系列专著 国际税法 修订本PDF电子书下载

目录 1

绪论 1

第一章 国际税法的概念、对象及渊源 1

第一节　国际税法的产生和发展 1

一、国际经济交往的发展与纳税人收入的国际化 1

二、所得税法律制度 3

第一节　国际逃税与避税及其危害 5

三、国际税收分配及国际税法的产生和发展 6

第二节　国际税法的概念及其调整对象 9

第三节　国际税法的渊源 12

一、国际法渊源 12

二、国内法渊源 14

第四节 国际税法的基本原则 15

一、国家税收管辖权独立原则 15

二、国际税收分配关系中的平等互利原则 16

第二章　国家税收管辖权 19

第一节　国家税收管辖权概述 19

第二节　居民税收管辖权的确立 23

一、法人居民身份的确认 24

二、个人居民身份的确认 27

三、解决居民税收管辖权冲突的规则 29

第三节　所得来源地的确认 30

第四节　来源地税收管辖权行使的若干问题 36

一、来源国对非居民纳税人的营业利润征税 37

二、来源国对非居民纳税人的股息、利息、特许权 46

使用费征税 46

三、来源国对非居民纳税人的独立个人劳务与非独 48

立个人劳务所得征税 48

第三章　国际双重征税及其解决 54

第一节　国际双重征税概述 54

一、国际双重征税的概念 54

二、国际双重征税产生的原因 56

三、国际双重征税的影响 59

第二节　国际双重征税的解决办法 60

一、避免国家税收管辖权冲突的三种途径 60

二、免税方法 63

三、抵免方法 66

四、扣除方法 69

第三节　关于免税法、抵免法和扣除法的 70

评价 70

第四章　国际双层征税及其解决 76

第一节　国际双层征税概述 76

一、国际双层征税的概念 76

二、国际双层征税的主要表现形式 78

三、解决国际双层征税问题的意义 80

第二节 避免公司与一般股东之间的国际双 82

层征税 82

一、关于双层征税问题的二种不同观点 82

二、各国解决国内公司与股东之间双层征税的 84

措施 84

三、解决公司与股东之间的国际双层征税 90

措施 90

第三节　避免控股公司间的国际双层征税 94

一、国际参股税收特免 95

二、间接抵免方法 97

第五章 防止国际逃税与避税 105

第二节 防止通过转移定价和不合理分摊成 106

本费用逃税避税 106

一、跨国纳税人通过内部交易逃税避税的主要 109

方式 109

二、确定国际收入与费用分配标准的基本 111

原则 111

三、适用独立交易定价原则的若干问题 113

四、有形资产 118

一、国际避税港的概念 119

第三节　防止利用避税港逃税避税 119

二、利用避税港逃税避税的公司 122

三、防止利用避税港逃税避税的国内立法实践 124

第四节　防止国际逃税避税的国际税务协助 125

一、防止国际逃税避税的国际合作的意义 125

二、国际税务合作的历史与现状 127

三、国际税务合作的主要内容 130

第六章 国际双重税收协定 137

第一节　国际双重税收协定概述 137

一、国际双重税收协定的概念 137

二、国际双重税收协定的历史发展 138

三、《经合组织范本》与《联合国范本》 142

第二节　国际双重税收协定的主要内容 145

一、避免国际双重税收 145

二、消除税收差别待遇 147

三、防止国际逃税避税 149

实践 150

第三节 中国参加缔结国际双重税收协定的 150

第七章　中国对外国投资人的征税 153

第一节　对通过合营企业投资的外国投资人 154

征税 154

一、合营企业应税所得额的计算及税额的 154

计征 154

二、对外国投资人从合营企业分得的税后利润的 159

征税 159

第二节　对在中国境内设立“机构”的外国投资 159

人征税 159

一、税收管辖范围的确定 159

二、应纳税所得额及税额的计算 164

三、对设立特定“机构”的外国企业征税 169

第三节　对在中国境内不设立“机构”的外 185

国投资人征税 185

一、纳税人的划分 192

的一般规定 192

第八章 中国对外国个人的征税 192

第一节 《中华人民共和国个人所得税法》 192

二、纳税所得和免税所得 193

三、纳税所得的具体范围 194

四、应纳税所得额及税额的计算 195

五、税收抵免 196

六、纳税货币 197

第二节　对非居住的外国人和居住的外国人 197

征税 197

一、对非居住的外国人征税 197

二、对居住的外国人征税 199

三、对特定身份的外国人征税 200

四、征收管理 201

一、税法规定的优惠 203

第一节　税收优惠 203

征收管理制度 203

第九章 中国对外国投资人征税的税收优惠和 203

二、国务院规定的优惠 204

三、财政部规定的优惠 207

第二节　征收管理制度 209

一、税务登记 209

二、申报纳税 210

三、纳税检查 212

四、罚则 212

五、争议的解决 213

六、对外国国际运输企业税收征收管理 213

附录 215

一、税收协定范本 215

二、税收协定 260

三、税法及其施行细则 282

四、国务院和财政部规则 314