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第1章 总论 1

1.1 财务管理内容 2

1.1.1 资金及其运动形式 2

1.1.2 企业财务活动 4

1.1.3 企业财务关系 5

1.1.4 财务管理概念及其特征 6

1.2 财务管理目标 7

1.2.1 财务管理目标概念与特征 7

1.2.2 财务管理目标主要内容 8

1.2.3 财务管理目标的矛盾与协调 12

1.3 财务管理方法 13

1.3.1 财务预测 13

1.3.2 财务决策 14

1.3.3 财务预算 16

1.3.4 财务控制 16

1.3.5 财务分析 18

1.4 财务管理观念 19

1.4.1 财务管理观念概述 19

1.4.2 资金时间价值观念 21

1.4.3 风险价值观念 32

1.5 财务管理的环境 37

1.5.1 外部环境 37

1.5.2 内部环境 39

第2章 融资管理 41

2.1 融资管理概述 42

2.1.1 融资目的与原则 42

2.1.2 融资的分类 43

2.1.3 融资渠道与方式 44

2.1.4 资金需要量的预测方法 45

2.2 权益资金筹集 49

2.2.1 吸收直接投资 49

2.2.2 发行股票 51

2.2.3 发行优先股 54

2.2.4 利用留存收益 55

2.3 负债资金的筹集 55

2.3.1 利用商业信用 55

2.3.2 短期借款 58

2.3.3 长期借款 61

2.3.4 发行债券 64

2.3.5 融资租赁 67

2.4 资金成本与资金结构 71

2.4.1 资金成本概述 71

2.4.2 个别资金成本计算 73

2.4.3 综合资金成本（加权平均资金成本） 75

2.4.4 边际资金成本 76

2.4.5 资金结构的优化 78

2.5 财务杠杆与财务风险 82

2.5.1 财务杠杆概念 82

2.5.2 财务杠杆的计量 82

2.5.3 财务杠杆与财务风险 84

第3章 营运资金管理 85

3.1 营运资金管理概述 86

3.1.1 营运资金的含义 86

3.1.2 营运资金的特点 86

3.1.3 营运资金周转 87

3.2 现金管理 88

3.2.1 现金的持有动机与成本 88

3.2.2 现金持有量的确定 90

3.2.3 现金的日常管理 93

3.3 应收账款管理 95

3.3.1 应收账款的管理目标 95

3.3.2 应收账款的成本 95

3.3.3 信用政策的确定 96

3.3.4 应收账款的日常管理 102

3.4 存货管理 104

3.4.1 存货管理的目标 104

3.4.2 存货的功能和成本 105

3.4.3 存货经济批量决策 106

3.4.4 存货的日常管理 109

第4章 项目投资管理 115

4.1 项目投资概述 116

4.1.1 项目投资类型 116

4.1.2 固定资产分类与特征 116

4.1.3 固定资产成本与管理目标 118

4.1.4 项目投资现金流量分析 118

4.2 项目投资决策 121

4.2.1 非折现方法 121

4.2.2 折现方法 123

4.3 项目投资日常管理 128

4.3.1 固定资产的归口分级管理 128

4.3.2 固定资产折旧管理 129

第5章 对外投资管理 132

5.1 对外投资管理概述 133

5.1.1 对外投资的含义及意义 133

5.1.2 对外投资的种类 133

5.1.3 对外投资的程序 134

5.2 证券投资管理 135

5.2.1 证券投资的概述 135

5.2.2 证券投资的种类 137

5.2.3 证券投资的风险与收益 137

5.2.4 债券投资管理 139

5.2.5 股票投资管理 143

5.2.6 证券组合投资 148

5.3 对外直接投资管理 149

5.3.1 对外直接投资概述 149

5.3.2 对外直接投资的方式和特点 150

5.3.3 对外直接投资的决策程序 152

5.3.4 对外直接投资决策考虑的因素 152

第6章 损益管理 154

6.1 损益管理概述 155

6.1.1 损益管理的意义 155

6.1.2 损益管理的内容 155

6.2 收入管理 157

6.2.1 营业收入的管理 157

6.2.2 营业收入预测 157

6.3 成本费用管理 161

6.3.1 成本费用管理概述 161

6.3.2 成本费用预测 163

6.3.3 成本费用决策 168

6.3.4 成本费用计划 169

6.3.5 成本费用控制与考核 170

6.4 利润及分配管理 171

6.4.1 利润分配概述 171

6.4.2 股利政策与股利支付 172

6.4.3 股票股利和股票分割 177

6.5 经营杠杆与总杠杆 180

6.5.1 成本习性 180

6.5.2 经营杠杆 181

6.5.3 总杠杆 184

第7章 财务分析与评价 188

7.1 财务分析与评价概述 189

7.1.1 财务分析与评价的概念及作用 189

7.1.2 财务分析与评价的目的 189

7.1.3 财务分析与评价的主体 190

7.1.4 财务分析与评价的方法 192

7.1.5 财务分析与评价的程序 194

7.1.6 财务分析与评价的局限性 194

7.2 主要财务指标分析与评价 196

7.2.1 偿债能力指标分析 197

7.2.2 营运能力指标分析 203

7.2.3 盈利能力指标分析 208

7.2.4 上市公司财务指标分析 210

7.3 综合财务分析与评价 213

7.3.1 财务综合分析与评价的含义 213

7.3.2 财务综合分析与评价的特点 214

7.3.3 财务综合分析与评价方法 214

第8章 企业常见财务活动与财务关系 219

8.1 验资 220

8.1.1 验资概述 220

8.1.2 验资的程序与方法 221

8.1.3 验资的内容 223

8.1.4 验资报告 225

8.2 资产评估 227

8.2.1 资产评估的含义 227

8.2.2 资产评估的对象 229

8.2.3 资产评估的价值类型 230

8.2.4 资产评估的原则 231

8.2.5 资产评估的方法 233

8.2.6 资产评估报告 236

8.3 纳税登记与纳税申报 238

8.3.1 纳税登记 238

8.3.2 纳税申报 242

8.4 银行账户管理与结算 244

8.4.1 银行结算账户的概念和种类 244

8.4.2 基本存款账户 246

8.4.3 一般存款账户 247

8.4.4 专用存款账户 247

8.4.5 临时存款账户 249

8.4.6 个人银行结算账户 250

8.4.7 银行结算账户的管理 252

8.5 企业解散与清算 253

8.5.1 企业清算的原因及清算种类 253

8.5.2 解散清算 253

附录一 256

附录二 259

附录三 262

附录四 265

参考文献 268