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第1章 总论 1

1.1 银行会计的概念和对象 2

1.1.1 银行会计的概念 2

1. 1.2 银行会计的对象 3

1.1.3 会计要素和会计等式 4

1.2 银行会计的特点、基本前提和信息质量要求 8

1.2.1 银行会计的特点 8

1.2.2 银行会计核算的基本前提 9

1.2.3 银行会计信息质量要求 10

1.3 银行会计的任务和工作组织 12

1.3.1 银行会计的主要任务 12

1.3.2 银行会计制度 12

1.3.3 银行会计机构 13

1.3.4 银行会计人员 14

本章小结 14

综合练习 15

实际操作训练 16

第2章 银行会计的基本核算方法 18

2.1 会计科目 20

2.1.1 会计科目的概念和作用 20

2.1.2 会计科目设置的原则和要求 21

2.1.3 会计科目的分类 21

2.1.4 科目代号 23

2.1.5 银行会计账户 24

2.2 记账方法 25

2.2.1 记账方法的概念 25

2.2.2 借贷记账法 26

2.3 会计凭证 28

2.3.1 会计凭证的概念和作用 28

2.3.2 会计凭证的种类 29

2.3.3 会计凭证的处理 33

2.4 账务组织 34

2.4.1 账簿 34

2.4.2 账务核算程序 37

2.4.3 账务核对 38

本章小结 38

综合练习 39

实际操作训练 41

第3章 存款业务的核算 42

3.1 概述 43

3.1.1 存款业务的意义和种类 43

3.1.2 存款的开户与账户管理 44

3.2 存款业务的核算 47

3.2.1 单位存款业务的核算 47

3.2.2 个人存款业务的核算 50

3.2.3 财政性存款核算 57

3.3 存款利息的核算 58

3.3.1 计息基本规定 59

3.3.2 主要计息周期与结息日 59

3.3.3 计息方法 60

3.3.4 存款利息的核算举例 63

本章小结 64

综合练习 65

实际操作训练 66

第4章 贷款业务的核算 68

4.1 贷款业务概述 69

4.1.1 贷款的意义 69

4.1.2 贷款的种类 69

4.1.3 贷款业务的核算要求 72

4.1.4 贷款业务的有关规定 72

4.2 信用贷款的核算 74

4.2.1 贷款发放的核算 74

4.2.2 贷款收回的核算 76

4.2.3 贷款展期的核算 77

4.2.4 贷款逾期的核算 77

4.2.5 非应计贷款的核算 78

4.3 担保贷款的会计核算 78

4.3.1 保证贷款的核算 79

4.3.2 抵押贷款的核算 81

4.3.3 质押贷款的核算 83

4.4 票据贴现贷款的会计核算 84

4.4.1 票据贴现贷款概述 84

4.4.2 票据贴现与一般贷款的区别 85

4.4.3 票据贴现贷款的会计处理 86

4.4.4 贷款损失准备的会计核算 88

4.5 贷款利息的核算 91

4.5.1 贷款利息的计算 91

4.5.2 贷款利息的账务处理 93

本章小结 93

综合练习 94

实际操作训练 95

第5章 支付结算业务的核算 97

5.1 支付结算业务概述 98

5.1.1 支付结算的概念、意义和种类 98

5.1.2 支付结算的任务、原则和基本要求 99

5.2 票据结算业务的核算 101

5.2.1 票据与票据行为 101

5.2.2 支票业务的核算 102

5.2.3 银行汇票的核算 105

5.2.4 商业汇票的核算 109

5.2.5 银行本票的核算 114

5.3 结算方式的核算 117

5.4 信用卡业务的核算 124

5.4.1 信用卡的概念和基本规定 124

5.4.2 信用卡结算业务的会计核算 125

本章小结 131

综合练习 132

实际操作训练 134

第6章 现金出纳业务的核算 137

6.1 现金出纳业务概述 139

6.1.1 现金出纳业务的主要内容 139

6.1.2 现金出纳工作的原则 139

6.1.3 现金出纳柜员制 140

6.2 现金收付业务的核算 141

6.2.1 会计科目设置 141

6.2.2 业务处理 142

6.2.3 人民币票币兑换业务 143

6.2.4 现金结账的处理 144

6.2.5 出纳现金错款的核算 145

6.3 现金领缴的核算 146

6.3.1 会计科目设置 146

6.3.2 银行向人民银行领缴现金的核算 146

6.3.3 银行分支机构之间的现金调拨 147

6.3.4 机构内现金调拨 150

6.4 经费现金核算 151

本章小结 152

综合练习 153

实际操作训练 154

第7章 银行间业务往来的核算 155

7.1 概述 157

7.1.1 银行间的业务往来 157

7.1.2 银行往来的基本原理 158

7.2 联行往来业务的核算 161

7.2.1 科目设置 161

7.2.2 账务处理 162

7.3 辖内往来业务的核算 165

7.3.1 辖内往来的概念和基本规定 165

7.3.2 辖内往来业务的核算 165

7.4 人民银行电子联行往来业务的核算 167

7.4.1 人民银行电子联行的定义 167

7.4.2 全国电子联行的会计科目、凭证和账表 168

7.4.3 全国电子联行的账务处理 168

7.5 商业银行跨系统往来业务的核算 171

7.5.1 同业拆借 171

7.5.2 异地跨系统转汇业务 172

7.5.3 同城同业往来业务 175

7.6 商业银行与中央银行往来 179

7.6.1 核算内容与科目设置 179

7.6.2 向中央银行存取现金 180

7.6.3 向中央银行缴存存款 180

7.6.4 向中央银行借款 182

7.6.5 通过央行办理大额汇划业务 183

7.7 现代化支付系统 185

7.7.1 现代化支付系统体系 185

7.7.2 会计科目与清算账户设置 185

7.7.3 大额支付系统业务处理 186

7.7.4 小额支付系统业务处理 188

本章小结 193

综合练习 193

实际操作训练 196

第8章 外汇业务的核算 198

8.1 外汇买卖业务的核算 199

8.1.1 外汇的概念 199

8.1.2 外汇汇率 200

8.1.3 外汇买卖 201

8.1.4 外汇买卖业务的财务组织 202

8.1.5 外汇买卖业务的核算 204

8.2 外汇存款业务的核算 206

8.2.1 外汇存款的含义与种类 206

8.2.2 外汇活期存款的核算 206

8.2.3 外汇定期存款的核算 209

8.3 外汇贷款业务的核算 210

8.3.1 外汇贷款的种类 211

8.3.2 现汇贷款的核算 211

8.3.3 买方信贷的核算 213

8.3.4 银团贷款的核算 215

8.4 国际结算业务的核算 215

8.4.1 国际贸易结算业务的核算 215

8.4.2 国际非贸易结算业务的核算 224

本章小结 228

综合练习 229

实际操作训练 231

第9章 代理业务的核算 232

9.1 代理收付款业务的核算 234

9.1.1 代理收付款业务概述 234

9.1.2 财政代收代缴业务 235

9.1.3 批量代理收付业务 236

9.2 代理证券转账业务的核算 238

9.2.1 第三方存管业务 238

9.2.2 银证通业务 241

9.3 代理发行业务的核算 242

9.3.1 代理开放式基金 242

9.3.2 代理发行国债 250

9.3.3 代理发行企业债券 254

9.4 代保管业务的核算 261

9.4.1 代保管业务的基本规定 262

9.4.2 有价单证代保管业务的核算 262

9.4.3 保管箱业务的核算 262

9.5 委托贷款业务的核算 265

9.5.1 委托贷款的基本特点 265

9.5.2 委托贷款的核算 266

本章小结 268

综合练习 269

实际操作训练 270

第10章 收入、费用和利润的核算 271

10.1 银行收入的核算 272

10.1.1 银行收入、费用和利润核算概述 272

10.1.2 银行收入的核算 273

10.1.3 银行收入的账务处理 275

10.2 银行费用的核算 281

10.2.1 银行费用概述 281

10.2.2 银行费用的核算 282

10.3 银行利润的核算 291

10.3.1 利润的核算 291

10.3.2 利润分配的核算 293

本章小结 295

综合练习 296

实际操作训练 297

第11章 年度决算与财务会计报告 299

11.1 年度决算 300

11.1.1 年度决算的概念和意义 300

11.1.2 年度决算的要求 301

11.1.3 年度决算的准备工作 302

11.1.4 年度决算日的工作 303

11.2 财务会计报告 305

11.2.1 财务会计报告的概念 305

11.2.2 财务会计报告的编制要求 305

11.2.3 财务会计报告的分类 306

11.3 资产负债表 307

11.3.1 资产负债表的概念 307

11.3.2 资产负债表的内容和格式 308

11.3.3 资产负债表的编制方法 309

11.4 利润表 311

11.4.1 利润表的内容和格式 311

11.4.2 利润表的编制 312

11.5 现金流量表 316

11.5.1 现金流量表的内容和格式 316

11.5.2 现金流量表的编制 318

本章小结 324

综合练习 324

实际操作训练 325

参考文献 327