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第一篇 酒店财务管理基础 3

模块1 认知酒店财务管理 3

单元1.1 酒店财务管理的内容 4

1.1.1 酒店财务活动 5

1.1.2 酒店财务管理的内容 6

1.1.3 酒店财务管理的方法 8

单元1.2 酒店财务管理的目标 9

1.2.1 酒店经营的总体目标 9

1.2.2 酒店财务管理的目标 10

单元1.3 酒店财务管理的环境 15

1.3.1 酒店财务管理的依据 15

1.3.2 酒店财务管理的环境 16

思考与练习 21

模块2 财务管理的价值观念 25

单元2.1 货币的时间价值 26

2.1.1 货币时间价值的基本概念 27

2.1.2 单利和复利的计算 27

2.1.3 年金的计算 29

单元2.2 风险报酬 35

2.2.1 风险与报酬 36

2.2.2 风险的衡量 40

2.2.3 风险与报酬之间的关系 43

思考与练习 46

第二篇 酒店资金筹集管理 55

模块3 筹资规模与筹资方式 55

单元3.1 酒店资金需要量预测 56

3.1.1 酒店预测资金需要量的基本步骤 57

3.1.2 酒店预测资金需要量的常用方法——定性预测法 58

3.1.3 酒店预测资金需要量的常用方法——定量预测法 58

3.1.4 酒店筹资评价标准 62

单元3.2 酒店筹资渠道与筹资方式 64

3.2.1 酒店筹资的渠道 65

3.2.2 酒店筹资的方式 66

3.2.3 筹资渠道与筹资方式的对应关系 67

3.2.4 酒店权益资金筹集 67

3.2.5 酒店负债资金的筹集 73

思考与练习 82

模块4 资金成本与资本结构 87

单元4.1 酒店资金成本的计算 88

4.1.1 资金成本的含义及作用 89

4.1.2 个别资金成本的计算 89

4.1.3 综合资金成本的计算 92

单元4.2 酒店资金结构优化 94

4.2.1 酒店负债经营与财务杠杆 96

4.2.2 资本结构分析 98

思考与练习 103

第三篇 酒店投资管理 111

模块5 项目投资管理 111

单元5.1 现金流量的计算 112

5.1.1 酒店投资分类 113

5.1.2 项目投资额的确定 113

5.1.3 项目投资的现金流量分析 115

单元5.2 项目投资决策评价指标分析 120

5.2.1 项目投资决策评价的主要指标及分类 121

5.2.2 静态评价指标的计算与分析 121

5.2.3 动态评价指标的计算与分析 125

单元5.3 项目投资决策应用 132

5.3.1 酒店投资独立方案财务可行性分析 133

5.3.2 酒店投资多个互斥方案的比较决策 134

思考与练习 142

模块6 证券投资管理 147

单元6.1 债券投资管理 148

6.1.1 债券及其分类 148

6.1.2 债券投资评价指标 150

6.1.3 债券投资的优缺点 152

单元6.2 股票投资管理 154

6.2.1 股票投资的相关概念 154

6.2.2 股票投资评价指标 155

6.2.3 股票投资的优缺点 158

单元6.3 基金投资管理 160

6.3.1 投资基金的定义 160

6.3.2 基金投资的种类 162

6.3.3 投资基金的价值和报价 163

6.3.4 基金投资的优缺点 165

思考与练习 168

第四篇 酒店资金营运与控制 175

模块7 酒店营运资金管理 175

单元7.1 营运资金管理概述 176

7.1.1 营运资金的概念 176

7.1.2 酒店营运资金的管理原则 177

7.1.3 酒店营运资金战略 177

单元7.2 现金管理 178

7.2.1 酒店持有现金的动机 179

7.2.2 酒店现金管理的内容 180

7.2.3 最佳现金余额的确定 180

7.2.4 现金的日常管理 183

7.2.5 现金的日常控制 184

单元7.3 应收账款管理 200

7.3.1 应收账款的成本 200

7.3.2 客户信用等级评估 201

7.3.3 应收账款的日常管理 203

单元7.4 存货管理 206

7.4.1 存货的概念 206

7.4.2 存货的持有成本 207

7.4.3 最佳存货持有量决策的确定 207

7.4.4 存货的规划与控制 209

单元7.5 流动负债管理 217

7.5.1 短期借款 218

7.5.2 商业信用 219

7.5.3 流动负债的日常管理 221

思考与练习 222

模块8 财务预算与控制 228

单元8.1 财务预算概述 229

8.1.1 酒店财务预算的含义 229

8.1.2 酒店财务预算的作用 230

8.1.3 酒店财务预算的分类 230

8.1.4 酒店预算工作的组织 231

8.1.5 酒店财务预算的编制程序 231

单元8.2 财务预算的编制 232

8.2.1 营业收入预算的编制 233

8.2.2 营业成本及费用预算的编制 237

8.2.3 现金预算的编制 242

8.2.4 预计财务报表的编制 243

单元8.3 特殊预算的编制 244

8.3.1 弹性预算编制方法 245

8.3.2 零基预算编制方法 246

8.3.3 滚动预算编制方法 247

单元8.4 财务控制 248

8.4.1 酒店财务控制 249

8.4.2 酒店收入控制 258

8.4.3 酒店成本控制 264

思考与练习 272

第五篇 酒店收益分配 279

模块9 利润分配管理 279

单元9.1 利润分配管理概述 280

9.1.1 利润分配管理的意义 280

9.1.2 利润分配的原则 281

9.1.3 利润分配管理的内容 282

单元9.2 收入管理 282

9.2.1 酒店收入的构成 283

9.2.2 影响酒店收入的因素 283

9.2.3 酒店收入的预测 284

9.2.4 酒店的价格策略 287

9.2.5 酒店控制收入风险的措施 287

单元9.3 利润管理 289

9.3.1 利润的形成与利润的预测 290

9.3.2 利润分配 293

思考与练习 299

第六篇 酒店财务分析 307

模块10 财务分析 307

单元10.1 财务分析概述 308

10.1.1 酒店财务分析的概念及内容 309

10.1.2 酒店财务分析的依据 309

10.1.3 酒店财务分析的方法 309

10.1.4 酒店财务分析的意义与作用 312

单元10.2 偿债能力分析 312

10.2.1 短期偿债能力分析 313

10.2.2 长期偿债能力分析 314

单元10.3 营运能力分析 316

10.3.1 流动资产周转情况指标 317

10.3.2 固定资产周转情况指标 318

10.3.3 总资产周转情况指标 319

单元10.4 获利能力分析 319

10.4.1 一般酒店获利能力指标 320

10.4.2 上市酒店获利能力指标 321

10.4.3 酒店社会贡献能力指标 322

单元10.5 财务综合分析 323

10.5.1 杜邦分析法 324

10.5.2 沃尔比重分析法 325

10.5.3 经济效益评价指标体系法 325

思考与练习 326

附录 333

参考文献 341