审计学 整合方法 第10版 影印版=AUDITING AND ASSURANCE SERVICES AN INTEGRATED APPROACH TENTH EDITIONPDF电子书下载

第1部分 审计职业 3

第1章 对审计和其他鉴证服务的需求 3

学习目标 3

鉴证服务 4

对审计的经济需求 9

审计的性质 11

审计与会计的区别 13

审计的类型 13

审计人员的类型 15

注册会计师 17

电子商务对注册会计师的影响 18

小结 18

主要术语 19

复习题 19

CPA考试多项选择题 20

讨论题和思考题 21

网络问题1-1：鉴证服务 24

第2章 注册会计师职业 25

学习目标 25

注册会计师事务所 26

注册会计师事务所的业务活动 27

注册会计师事务所的组织结构 28

电子商务与注册会计师事务所运营 30

美国注册会计师协会（AICPA） 30

Sarbanes-Oxley法案与公众公司会计监管委员会 32

证券交易委员会 33

公认审计准则 33

审计准则说明书 36

国际审计准则 37

质量控制 37

小结 39

主要术语 40

复习题 40

CPA考试多项选择题 41

讨论题和思考题 42

网络问题2-1：CPA视野项目 44

第3章 审计报告 45

学习目标 45

标准无保留意见审计报告 46

带说明段的或修改措辞的无保留意见审计报告 49

偏离无保留意见审计报告 53

重要性 54

需要偏离无保留意见审计报告的情况 57

审计人员关于审计报告的决策程序 60

财务报表和财务报告内部控制的综合报告 62

电子商务对审计报告的影响 63

小结 64

主要术语 64

复习题 64

CPA考试多项选择题 65

讨论题和思考题 66

网络问题3-1：研究年报 72

第4章 职业道德 73

学习目标 73

什么是道德 74

道德困境 75

业界对道德行为的特殊要求 78

职业道德规范 80

独立性 83

独立行为守则及其解释 86

其他行为守则 90

执行 97

小结 99

主要术语 99

复习题 100

CPA考试多项选择题 100

讨论题和思考题 101

案例 104

网络问题4-1：AICPA职业行为规范——道德守则与案例 106

第5章 法律责任 107

学习目标 107

变化的法律环境 108

经营失败、审计失败与审计风险的取保 109

与法律责任有关的法律概念 110

对客户的责任 112

根据习惯法审计人员对第三方的责任 114

根据联邦证券法审计人员应承担的民事责任 117

刑事责任 121

注册会计师行业如何应对法律责任 122

保护注册会计师个人免受法律诉讼 124

小结 125

主要术语 125

复习题 126

CPA考试多项选择题 127

讨论题和思考题 128

案例 131

网络问题5-1：SEC执法 131

第2部分 审计过程 133

第6章 审计责任和目标 133

学习目标 133

进行财务报表审计的目标 134

管理层的责任 135

审计人员的责任 136

财务报表循环 139

确定审计目标 144

与业务相关的审计目标 146

与余额相关的审计目标 148

如何实现审计目标 150

小结 152

主要术语 153

复习题 153

CPA考试多项选择题 154

讨论题和思考题 155

案例 159

网络问题6-1：与新的鉴证服务相关的断言和证据 160

第7章 审计证据 161

学习目标 161

证据的性质 162

审计证据决策 163

审计证据的说服力 164

审计证据的类型 167

审计记录 174

审计记录小结 183

主要术语 183

复习题 184

CPA考试多项选择题 185

讨论题和思考题 186

案例 189

网络问题7-1：电子证据 192

第8章 审计计划和记录 193

学习目标 193

计划 194

决定是否接受客户委托与制定初步审计计划 194

了解客户的业务和行业 199

评价客户经营风险 204

执行初步的分析性程序 205

审计计划的目的小结 207

分析性程序 208

分析性程序的五种类型 209

常用的财务比率 215

分析性程序小结 217

主要术语 217

复习题 217

CPA考试多项选择题 218

讨论题和思考题 220

案例 224

整合案例应用——Pinnacle制造公司：第一部分 227

网络问题8-1：行业调查和客户接受 229

网络问题8-2：获取客户背景资料 229

第9章 重要性和风险 231

学习目标 231

重要性 232

进行重要性的初步判断 233

将重要性的初步判断分配给各个账户（可容忍错报） 236

估计错报并与重要性初步判断进行比较 238

风险 239

风险的分类 241

评价可接受的审计风险 243

评价固有风险 245

风险与证据的关系以及影响风险的因素 248

评价结果 252

主要术语 255

复习题 255

CPA考试多项选择题 256

讨论题和思考题 258

案例 263

整合案例应用——Pinnacle制造公司：第二部分 266

网络问题9-1：重要性和可容忍错报 267

第10章 内部控制和控制风险 269

学习目标 269

客户和审计人员对内部控制的关注 270

信息技术对内部控制的影响 273

内部控制要素 273

了解内部控制的程序 283

控制风险评价 287

控制测试 292

确定计划的检查风险并设计实质性测试 295

内部控制报告 295

小结 296

主要术语 296

复习题 299

CPA考试多项选择题 300

讨论题和思考题 301

案例 304

整合案例应用——Pinnacle制造公司：第三部分 306

网络问题10-1：公司治理 307

第11章 舞弊审计 309

学习目标 309

舞弊的类型 310

舞弊的条件 311

评估舞弊的风险 315

降低舞弊风险的公司治理监督 318

对舞弊风险的对策 323

特殊舞弊风险领域 324

怀疑存在舞弊时的责任 330

小结 333

主要术语 333

复习题 333

CPA考试多项选择题 334

讨论题和思考题 335

案例 338

网络问题11-1：舞弊最佳实践 339

第12章 审计过程中信息技术的影响 341

学习目标 341

信息技术对内部控制的强化 342

评估信息技术的风险 343

信息技术特有的内部控制 344

信息技术对审计过程的影响 350

不同IT环境下的问题 355

小结 359

主要术语 359

复习题 360

CPA考试多项选择题 361

讨论题和思考题 362

案例 367

网络问题12-1：COBIT 368

第13章 总体审计计划和审计方案 369

学习目标 369

测试的种类 370

选择测试的类型 374

信息技术对审计测试的影响 377

证据组合 378

审计计划的制订 379

与关键证据有关的术语小结 388

审计过程小结 389

主要术语 392

复习题 392

CPA考试多项选择题 393

讨论题和思考题 394

案例 399

网络问题13-1：评价证据组合的影响 401

第3部分 审计过程在销售和收款循环中的应用 403

第14章 销售和收款循环审计：控制测试和对经济业务的实质性测试 403

学习目标 403

销售与收款循环的账户及业务类型 404

销售与收款循环的业务职能和相关的凭证与记录 405

销售业务的控制测试与业务实质性测试的设计方法 410

销售退回与折让 419

收款业务的控制测试和业务实质性测试的设计方法 420

坏账的审计测试 424

关于账户余额的补充控制 425

控制测试和业务实质性测试的设计方法 425

小结 426

主要术语 426

复习题 427

CPA考试多项选择题 428

讨论题和思考题 429

案例 434

整合案例应用——Pinnacle制造公司：第四部分 435

网络问题14-1：电子签名 435

第15章 控制测试和对经济业务实质性测试中的审计抽样 437

学习目标 437

代表性样本 438

统计抽样与非统计抽样，概率抽样与非概率抽样的选择 439

非概率抽样方法 440

概率抽样方法 441

例外事项发生率的抽样 443

非统计审计抽样的应用 445

统计审计样本 459

样本分布 459

属性样本 460

主要术语 466

复习题 467

CPA考试多项选择题 468

讨论题和思考题 469

案例 472

整合案例应用——Pinnacle制造公司：第五部分 473

网络问题15-1：美国统计局样本 474

第16章 完成销售和收款循环中的测试：应收账款 475

学习目标 475

设计余额详细测试的方法 476

审计余额详细测试 483

应收账款函证 489

制订余额详细测试的审计计划 494

主要术语 497

复习题 497

CPA考试多项选择题 498

讨论题和思考题 499

案例 505

整合案例应用——Pinnacle制造公司：第六部分 505

网络问题16-1：收入确认 506

第17章 对详细余额进行测试的审计抽样 511

学习目标 511

余额详细测试审计样本与控制测试和业务实质性测试审计样本的比较 512

非统计抽样 512

货币单位抽样 521

可变抽样 531

使用不同估计法的例证 536

主要术语 542

复习题 542

CPA考试多项选择题 544

讨论题和思考题 545

案例 548

网络问题17-1：审计抽样策略 549

第4部分 审计过程在其他循环中的应用 551

第18章 工薪与员工循环的审计 551

学习目标 551

工薪与员工循环的账户和业务 552

循环中的业务职能及相关的文件和记录 552

审计控制测试和业务实质性测试的方法 556

设计余额详细测试的方法 561

小结 564

主要术语 565

复习题 565

CPA考试多项选择题 566

讨论题和思考题 567

案例 570

网络问题18-1：工薪职能的外包 571

第19章 采购与付款循环的审计：控制测试、对经济业务的实质性测试以及应付账款 573

学习目标 573

采购与付款循环的账户和业务类型 574

采购与付款循环的业务职能及相关的文件和记录 574

电子商务对采购与付款循环的影响 578

设计控制测试和业务实质性测试的方法 578

设计应付账款余额详细测试的方法 584

小结 591

主要术语 592

复习题 593

CPA考试多项选择题 594

讨论题和思考题 595

案例 600

网络问题19-1：应付账款职能管理 602

第20章 完成采购和付款循环中的测试：选取账户进行核实 603

学习目标 603

采购与付款循环中的其他账户 604

不动产、厂房和设备的审计 604

预付费用的审计 612

应计负债的审计 614

收入和费用账户的审计 616

小结 620

主要术语 620

复习题 620

CPA考试多项选择题 621

讨论题和思考题 622

案例 624

网络问题20-1：管理固定资产 626

第21章 存货和仓储循环的审计 629

学习目标 629

存货与仓储循环的业务职能及相关的文件和记录 630

电子商务对存货管理的影响 633

存货审计的内容 633

成本核算的审计 635

分析性程序 638

设计余额详细测试的方法 638

存货监盘 640

存货计价与汇总审计 643

各种测试的整合 646

小结 647

主要术语 648

复习题 648

CPA考试多项选择题 649

讨论题和思考题 650

案例 655

网络问题21-1：利用存货盘点专家 656

第22章 资本取得与返还循环的审计 657

学习目标 657

资本取得与返还循环的账户 658

应付票据 660

所有者权益 665

电子商务与资本取得 670

小结 671

主要术语 671

复习题 671

CPA考试多项选择题 672

讨论题和思考题 673

网络问题22-1：股票交易规定 676

第23章 现金余额的审计 677

学习目标 677

银行存款与业务循环 678

现金账户的类型 680

一般现金账户的审计 681

舞弊导向的审计程序 688

备用工资存款账户的审计 693

备用金的审计 693

小结 694

主要术语 694

复习题 695

CPA考试多项选择题 696

讨论题和思考题 696

案例 700

网络问题23-1：电子货币 701

第5部分 结束审计工作 703

第24章 结束审计工作 703

学习目标 703

复核或有负债和承诺 704

复核期后事项 709

最终证据收集 711

评价审计结果 715

出具审计报告 719

与审计委员会和管理层的沟通 720

期后发现的事实 721

主要术语 723

复习题 723

CPA考试多项选择题 724

讨论题和思考题 726

案例 729

网络问题24-1：期后事项 729

索引 731