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第一篇 财务分析基础 3

第1章 财务分析理论 3

1.1 财务分析的内涵 4

1.1.1 财务分析的定义 4

1.1.2 财务分析的内涵 5

1.2 财务分析的产生与发展 6

1.2.1 会计技术的发展与财务分析的产生和发展 6

1.2.2 财务分析在应用领域的发展 6

1.2.3 财务分析技术的发展 8

1.2.4 财务分析形式的发展 9

1.3 财务分析的主体与客体 9

1.3.1 财务分析的主体 9

1.3.2 财务分析的客体 10

1.4 财务分析的目的与作用 11

1.4.1 财务分析的目的 11

1.4.2 财务分析的作用 12

1.5 财务分析的内容和形式 13

1.5.1 财务分析的内容 13

1.5.2 财务分析的形式 14

本章小结 15

思考与练习 16

第2章 财务分析的程序与方法 18

2.1 财务分析的一般程序 19

2.1.1 确定分析目的 19

2.1.2 明确分析范围 19

2.1.3 收集分析资料 19

2.1.4 确定分析标准 20

2.1.5 选择分析方法 20

2.1.6 形成分析结论 20

2.2 财务分析方法 20

2.2.1 比较分析法 21

2.2.2 比率分析法 22

2.2.3 因素分析法 23

2.2.4 趋势分析法 27

2.3 财务分析信息 28

2.3.1 财务分析信息的作用 28

2.3.2 财务分析信息的分类 28

2.3.3 财务分析信息的质量要求 30

2.3.4 财务分析标准信息 31

本章小结 34

思考与练习 35

第二篇 财务报表分析 39

第3章 资产负债表分析 39

3.1 资产负债表的作用与结构 40

3.1.1 会计计量属性 40

3.1.2 资产负债表的结构 41

3.2 资产负债表的质量评价 44

3.2.1 资产负债表质量评价的意义 44

3.2.2 资产质量的特征 44

3.2.3 资产质量的属性 45

3.3 资产负债表的综合分析 46

3.3.1 流动性资产 46

3.3.2 非流动性资产 47

3.3.3 流动负债 47

3.3.4 非流动负债 47

3.3.5 所有者权益 47

3.3.6 资产负债表的总体质量分析 48

本章小结 49

思考与练习 49

第4章 利润表与所有者权益变动表 51

4.1 利润表的作用与结构 52

4.1.1 利润表的概述及作用 52

4.1.2 利润表的结构 52

4.2 利润表的质量评价 54

4.2.1 利润来源的分析 54

4.2.2 利润收入的结构 56

4.2.3 利润质量的评价 57

4.3 利润的综合分析 57

4.3.1 经营主导型利润 57

4.3.2 投资主导型利润 58

4.3.3 混合型利润 58

4.3.4 会计政策变化而产生的利润 58

4.4 所有者权益变动表 60

4.4.1 所有者权益变动表概述 60

4.4.2 分析所有者权益变动表的目的 60

4.4.3 所有者权益变动表的列报方式 61

4.4.4 所有者权益变动表的财务信息评价 63

本章小结 64

思考与练习 64

第5章 现金流量表分析 66

5.1 现金流量表概述 67

5.1.1 现金流量表的含义 67

5.1.2 现金流量表的编制 67

5.2 现金流量表的结构与作用 68

5.2.1 现金流量表的结构 68

5.2.2 现金流量表的作用 70

5.3 现金流量表的综合分析 72

5.3.1 影响经营活动现金流量变化的分析 72

5.3.2 影响投资活动现金流量变化的分析 72

5.3.3 影响筹资活动现金流量变化的分析 73

本章小结 73

思考与练习 74

第6章 其他信息 75

6.1 宏观信息 76

6.2 重大事件 77

6.3 审计报告 77

6.3.1 无保留意见的审计报告 77

6.3.2 保留意见的审计报告 77

6.4 内部财务资料 78

6.4.1 收入明细资料 78

6.4.2 成本费用明细资料 78

6.4.3 负债明细资料 79

6.5 附注 79

6.5.1 企业基本情况 79

6.5.2 遵循企业会计准则的声明 79

6.5.3 重要会计政策和会计估计 79

本章小结 81

思考与练习 81

第三篇 财务能力分析 89

第7章 偿债能力分析 89

7.1 企业偿债能力分析概述 90

7.1.1 偿债能力分析的含义 90

7.1.2 偿债能力分析的目的 90

7.1.3 偿债能力分析的分类 91

7.2 短期偿债能力分析 101

7.2.1 营运资金 101

7.2.2 流动比率 102

7.2.3 速动比率 103

7.2.4 现金比率 104

7.2.5 现金流动负债比率 105

7.2.6 影响短期偿债能力的因素 105

7.3 长期偿债能力分析 106

7.3.1 资产负债率 107

7.3.2 产权比率 107

7.3.3 已获利息倍数 108

7.3.4 长期资产适合率 109

7.3.5 经营亏损挂账比率 109

7.3.6 影响企业长期偿债能力的因素 110

本章小结 110

思考与练习 111

第8章 营运能力分析 117

8.1 企业营运能力分析概述 118

8.1.1 企业营运能力分析的含义 118

8.1.2 企业营运能力分析的意义 118

8.1.3 影响企业营运能力的主要因素 119

8.2 短期资产营运能力分析 119

8.2.1 短期资产营运能力分析的含义 119

8.2.2 应收账款营运能力分析 120

8.2.3 存货营运能力分析 121

8.2.4 流动资产营运能力分析 122

8.3 长期资产营运能力分析 123

8.3.1 固定资产营运能力分析 123

8.3.2 无形资产营运能力分析 125

8.4 总资产营运能力分析 125

8.4.1 总资产的配置分析 125

8.4.2 总资产营运效率分析 126

本章小结 127

思考与练习 127

第9章 盈利能力分析 130

9.1 企业盈利能力分析概述 131

9.2 盈利能力分析指标 131

9.2.1 与投资有关的盈利能力分析 132

9.2.2 与销售有关的盈利能力分析 134

9.2.3 上市公司盈利能力分析 135

9.3 影响盈利能力的因素 137

9.3.1 企业的收现能力 137

9.3.2 企业降低成本的能力 138

9.3.3 企业所采用的会计政策 138

9.3.4 影响盈利能力的非常项目 138

本章小结 138

思考与练习 139

第10章 发展能力分析 141

10.1 发展能力分析概述 142

10.1.1 发展能力分析的含义 142

10.1.2 发展能力分析的目的 142

10.1.3 影响发展能力的主要因素 143

10.2 企业发展能力分析指标 144

10.2.1 销售增长能力分析 144

10.2.2 资产增长能力分析 145

10.2.3 资本增长能力分析 147

本章小结 148

思考与练习 149

第四篇 财务报表的综合分析 153

第11章 杜邦分析体系 153

11.1 杜邦分析体系的含义和特点 154

11.2 杜邦分析体系的财务指标关系 154

11.3 杜邦分析体系的作用 156

11.4 杜邦分析体系的局限性 156

本章小结 157

思考与练习 157

第12章 财务报表预测与预警分析 159

12.1 财务预测的目的及内容 160

12.1.1 进行财务预测的目的 160

12.1.2 财务预测的方法 161

12.2 财务报表预测 163

12.2.1 利润表的预测 163

12.2.2 资产负债表的预测 165

12.2.3 现金流量表的预测 168

12.3 财务预警分析 170

12.3.1 财务预警概述 170

12.3.2 财务预警的预测方法 170

12.3.3 出现财务舞弊时的财务预警 173

12.3.4 建立财务风险预警系统时应注意的问题 174

本章小结 175

思考与练习 175

第13章 企业财务状况质量的综合分析 178

13.1 高质量财务状况特征 179

13.1.1 财务状况质量的界定 179

13.1.2 高质量财务状况特征 180

13.2 企业财务状况质量的综合分析方法 182

13.2.1 背景分析 182

13.2.2 财务分析 183

13.2.3 财务预测 184

13.2.4 不同企业间比较分析时应注意的问题 185

13.2.5 非货币性信息的使用 187

本章小结 187

思考与练习 188

第五篇 综合案例分析 193

第14章 综合案例分析一 193

14.1 基本财务报表 193

14.2 公司基本情况与所处行业 200

14.3 财务比率分析 201

14.3.1 营运能力分析 201

14.3.2 偿债能力分析 201

14.3.3 盈利能力分析 201

14.3.4 综合分析 202

第15章 综合案例分析二 205

15.1 基本财务报表 205

15.1.1 合并报表 205

15.1.2 母公司报表 219

15.2 背景分析 230

15.2.1 企业基本情况与行业分析 230

15.2.2 格力电器的SWOT分析 231

15.2.3 格力电器战略分析 232

15.3 会计分析 234

15.3.1 关于审计报告的类型和措辞 234

15.3.2 结合报表附注关于报表主要项目的详细披露资料，对四张财务报表进行会计分析 234

15.4 财务分析 254

15.4.1 偿债能力分析 255

15.4.2 营运能力分析 255

15.4.3 盈利能力分析 255

15.4.4 发展能力分析 256

15.4.5 财务综合分析 256

15.5 对企业发展前景的预测 260

思考与练习 261

参考文献 262