高等财经院校 国际税收概论教学大纲 （试行）PDF电子书下载

第一章　国际税收的起源和研究对象 1

第一节　什么是国际税收 1

第二节　国际税收的起源和发展 2

第三节　国际税收的研究对象 3

第二章　国际税收涉及的纳税人和征税对象 4

第一节　国际税收涉及的纳税人 4

第二节　国际税收涉及的征税对象 5

第三章　税收管辖权和国际双重征税 6

第一节　双重征税的内容 6

第二节　行使征税权力的原则和税收管辖权 7

第三节　国际双重征税的发生和扩大 8

第四章　防止国际双重征税扩大的约束性规范 9

第一节　约束居民（公民）管辖权的规范 9

第二节　约束地域管辖权的规范 10

第五章　国际双重征税的免除 12

第一节　国际双重征税免除的概念和范围 12

第二节　国际双重征税免除的方法 13

第三节　直接抵免和间接抵免 13

第六章国　际收入和费用的分配 15

第一节　国际收入与费用分配同跨国所得 15

第二节　国际收入和费用分配的意义和原则 16

第三节　国际收入和费用分配的标准 16

第七章　国际避税与国际避税地 18

第一节　国际避税和国际避税地的概念 18

第二节 国际避税和国际避税地产生的原因以及国际避税地的作用与评价 19

第三节　利用国际避税地进行避税的常用方式和政府当局的反措施 20

第八章　涉外税收的负担原则 22

第一节　涉外税收负担原则的意义 22

第二节　优惠原则 22

第三节　最大负担原则 23

第四节　平等原则 24

第九章　国际税收协定 25

第一节　国际税收协定的历史和作用 25

第二节　国际税收协定的内容 26

第三节　国际税收协定的签订 27

第十章　若干常见问题的处理 28

第一节　所得额的计算和税率 28

第二节　利润分配 28

第三节　几个扣除项目 28

教学中应注意的问题 30

教学课时分配表 31