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Ⅰ．审计基本理论 1

一、审计基本概念审计 1

现代审计 2

审计学 2

现代内部审计 4

审计体系 5

审计对象 6

审计监督 6

审计组织体系 6

审计理论体系 6

审计方法体系 6

审计预备调查计划1 7

审计目标 7

审计依据 8

审计的近期目标 8

审计的直接目标 8

审计的远期目标 8

审计的间接目标 8

审计子目标 8

审计分目标 8

审计程序 9

审计的事实依据 9

审计的理论依据 9

审计的法律依据 9

其他的审计手续 10

审计手续 10

常规的审计手续 10

C＆L审计程序 11

代替的手续 11

代用的手续 11

补充的手续 11

追加的手续 11

审计阶段 11

审计模式 12

验证功能 13

以帐表为基础的审计模式 13

以内部控制为基础的审计模式 13

以侦破性控制为基础的审计模式 13

遵循功能 14

提供审计情报职能 15

调查功能 15

批判性职能 15

建设性职能 15

审计责任 16

经济监督职能 16

审计公证 16

二、重责任制度 17

违反合同的责任 17

过失的责任 17

舞弊的责任 17

审计环境 18

审计三要素 18

审计情报 19

审计风险 19

审计回避 19

审计管理 20

审计案例 20

审计反馈 20

审计工作 20

三、审计标准审计标准 21

审计业务管理计划 21

审计质量管理 21

一般公认的审计标准 22

审计准则 22

一般标准 22

一般准则 22

人的标准 22

外勤标准 23

审计标准模式 23

职业专家的正当注意 23

正当注意 23

公正无私 23

内部审计标准 24

外勤准则 24

实施准则 24

报告标准 24

报告准则 24

审计基本原则 25

三、审计种类和方式王室财政制度审计 26

政策法令性原则 26

独立性原则 26

客观性原则 26

针对性原则 26

一致性原则 26

重要性原则 26

保密性原则 26

法规审计遵循的原则 26

股份公司审计 27

城市审计 27

行会审计 27

庄园审计 27

经营审计 28

财务审计 28

传统审计 28

合法审计 28

综合审计 29

业务审计 29

管理审计 29

遵循审计 29

计算机外围审计 30

全面审计 30

数据处理（EDP）系统审计 30

计算机数据审计 30

“FRAME”审计 31

计算机处理过程审计 31

计算机利用审计 31

规划审计 32

“三E”审计 32

经济审计 32

节约审计 32

效率审计 32

效果审计 32

业绩审计 32

专项审计 33

经济效益审计 33

任意审计 34

项目审计 34

专题审计 34

项目效益审计 34

社会审计 34

法定审计 34

强制审计 34

随意审计 34

设立审计 35

监事审计 35

政府审计 35

职业会计师审计 35

民间审计 35

外部审计 36

创立审计 36

预决算审计 37

内部审计 37

税利审计 38

企业审计 38

基本建设审计 39

利润监交审计 39

税务征收审计 39

商品流转审计 39

商品流通审计 39

外资审计 40

银行信贷审计 40

特种审计 41

详细审计 41

全部审计 41

财务报表审计 42

部分审计 42

追溯审计 42

历史审计 42

决算审计 42

利润表审计 43

资产负债表审计 43

连续审计 44

损益表审计 44

损益计算书审计 44

收益表审计 44

初次审计 44

不定期审计 45

再度审计 45

后续审计 45

中期审计 45

分期继续审计 45

定期审计 45

年度审计 45

期末审计 45

事中审计 46

事前审计 46

防护性审计 46

送达审计 47

期间审计 47

事后审计 47

驻地审计 47

现场审计 47

巡回审计 47

送审 47

联合审计 48

书面审计 48

会审 48

行业审计 48

同步审计 48

委托审计 49

突击审计 49

无通知审计 49

预告审计 49

计划内审计 49

计划外审计 49

以制度为基础的审计 50

财经法纪审计 50

弊端审计 50

制度审计 50

立法系统的审计 51

罚款、没收款审计 51

四、审计组织机构审计组织 51

中央审计机构 52

政府系统的审计 52

税务机关和金融机构的审计 52

审计派出机构 52

部门、单位的内部审计 52

会计顾问处的公证审计 52

审计法人 53

地方审计机构 53

内部审计机构 53

被审单位 53

内部审计人员 54

审计人员 54

外部审计人员 54

超然独立 55

第一方 55

第二方 55

第三方 55

注册会计师 55

特许会计师 55

职业会计师 55

公证会计师 55

最高审计机关国际组织 56

职业道德 56

美国总审计局 57

国际内部审计师办会 57

英国审计总局 58

审计准则执行委员会 58

美国注册会计师协会 58

财务会计准则委员会 58

美国会计协会 58

政府会计人员协会 58

审计院 59

英国特许会计师协会 59

审计法院 59

宰夫 59

上计 59

主计 59

比部 59

审计规范 60

置计 60

五、审计制度审计工作试行程序 60

审计通知书 60

内部审计人员审计制度 60

审计立案 61

审计法 61

审计关系 61

商法审计制度 62

审计合同 62

审计委托书 62

股份公司审计制度 62

证券交易法审计制度 63

监事审计制度 63

财务审计人员审计制度 63

六、内部控制与审计内部控制 64

个别财务报表审计制度 64

合并财务报表审计制度 64

中期财务报表审计制度 64

内部会计控制 65

内部管理控制 65

内部控制制度的基本原则 66

内部控制制度 66

职务分离 68

内部牵制 68

纪律控制 68

限制接近 68

责任中心 69

划分职务 69

岗位责任制 69

合法性控制 70

目标管理 70

自我控制 70

完整性控制 71

授权 71

正确核对 71

流程图法 72

顺序编号 72

控制合计数 72

正确性控制 72

双重核对 72

问答式调查表法 72

调查提要法 72

会计记录法 73

书面报告法 73

书面说明法 73

记叙法 73

追踪测试 74

功能测试 74

穿行测试 74

银行存款内部控制 75

经济业务测试 75

现金收支内部控制 75

固定资产内部控制 76

银行贷款内部控制 76

材料采购供应内部控制 77

产品销售内部控制 78

产品生产内部控制 78

基本建设内部控制 79

结算资金内部控制 79

商品流转内部控制 79

预决算内部控制 80

七、错误与弊端错误 81

企业计划与控制 81

财政财务收支上的错误 82

计划决策上的错误 82

经济活动中的错误 82

窃取现金的舞弊 83

会计上的错误 83

会计原理原则运用上的错误 83

记帐技术上的错误 83

计算技术上的错误 83

弊端 83

舞弊 83

管理舞弊 83

非管理舞弊 83

财政财务收支上的弊端 84

窃取实物的舞弊 84

会计上的弊端 84

白条抵库 85

经济活动中的弊端 85

粉饰 85

变相报销 85

挪用 85

小钱柜 86

小金库 86

探测分析 87

Ⅱ．审计基本方法 87

一、审计方法审计方法 87

审计基本方法 87

审计技术方法 87

审计分析 87

查前观察分析 87

比率分析法 88

勘定分析 88

判断分析 88

动态分析 88

静态分析 88

比较分析法 88

对比分析法 88

绝对数比较法 88

因素分析法 89

相对数比较法 89

百分比比较法 89

趋势分析法 89

平衡分析法 89

审计检查 90

期龄表分析法 90

详查法 91

顺查法 91

正查法 91

逆查法 91

倒查法 91

审核 92

精查法 92

直接验证法 92

审计技术 92

主要审计技术 92

辅助审计技术 92

除二法 93

凭证审核 93

核对 93

对证 93

复核 93

差数法 93

分析 94

除九法 94

验算 94

再计算 94

绝对验证 94

近似验证 94

验总 94

横加验总 94

直加验总 94

观察 95

检视 95

实查 95

查点 95

询问 96

询证 96

积极询证法 96

肯定式询证法 96

消极询证法 96

否定式询证法 96

试查 97

比较 97

通查 97

阅查 97

审计符号 98

全查 98

追查 98

调整 98

总体 99

抽样法 99

抽样检查法 99

统计抽样法 100

抽样单位 100

样本 100

任意抽样法 100

判断抽样法 100

非统计抽样法 100

经验试查法 100

随机数表抽样法 101

统计试查法 101

随机抽样法 101

概率抽样法 101

同类标识检查法 102

随机数表 102

乱数表 102

随机号码表 102

系统抽样法 102

间隔抽样法 102

成群抽样法 102

分层随机抽样法 102

判断区组样本法 103

项目核实法 103

常规检查 103

自查 104

控制检查法 104

对口检查 104

调整分录法 105

财务大检查 105

审计调整 105

二、审计计划审计计划 106

补充调整分录 106

冲销调整分录 106

重分类分录 106

审计渐进计划 107

审计工作年度计划 107

审计工作实施计划 107

审计预定计划 107

总审计计划 108

结帐日后业务计划 108

中期审计计划 108

期末审计计划 108

证据力 109

审计凭证 109

业务审计计划 109

项目审计计划 109

三、审计证据审计证据 109

物的证据 110

外部证据 110

证明力 110

文件证据 110

书证 110

内部证据 110

佐证证据 111

基本证据 111

口头证据 111

陈述证据 111

直接证据 111

间接证据 111

状况证据 111

期后事项证据 112

分析推理证据 112

充实的证据 112

审计等式 112

四、审计工作底稿审计工作底稿 113

审判确认 113

近期工作底稿 114

永久工作底稿 114

历史工作底稿 114

中期工作底稿 115

审计证据工作底稿 115

年度工作底稿 115

审计业务管理工作底稿 115

试算表工作底稿 116

审计工作事项表 116

手续工作底稿 116

期末工作底稿 116

财务报表工作底稿 116

固定资产分析表 117

银行存款调节表 117

帐户分析工作底稿 117

审计调整工作底稿 117

五、审计报告书审计报告书 118

审计档案 118

短文式审计报告书 120

非公开目的的审计报告书 120

长文式审计报告书 120

意见区段 121

范围文节 121

公开目的的审计报告书 121

范围区段 121

未确定事项 122

审计业务缺陷 122

意见文节 122

除外事项 122

附带声明 122

保留意见审计报告书 123

反对意见审计报告书 123

期后事项 123

补充说明事项 123

不附带声明意见审计报告书 123

有附带声明意见审计报告书 123

反对意见 124

保留意见 124

审计意见 124

综台意见 124

赞同意见 124

无保留意见 124

审计决定 125

审计处理 125

相反意见 125

拒绝表示意见 125

审计结论 125

审计结果 125

经营管理审计报告基本模式 126

复审 126

银行存款审计目标 127

货币资金审计目标 127

Ⅲ．审计基本实务 127

一、审计目标财务收支审计目标 127

财务报表审计目标 127

固定资产大修理审计目标 128

固定资产折旧审计目标 128

现金审计目标 128

固定资产审计目标 128

固定资产购建审计目标 128

固定资产实有数审计目标 128

产品成本审计目标 129

生产费用审计目标 129

工资审计目标 129

材料采购供应审计目标 129

产品生产审计目标 129

其他应收款审计目标 130

应付购货款审计目标 130

商品流转审计目标 130

销售审计目标 130

结算业务审计目标 130

应收销货款审计目标 130

二、审查程序货币资金审查程序 131

流动资金审计目标 131

预付货款审计目标 131

营业外收支审计目标 131

利润审计目标 131

预决算审计目标 131

固定资产审查程序 132

银行借款审查程序 132

生产费用审查程序 133

工资审查程序 133

材料采购供应审查程序 133

商品产品销售审查程序 134

产品成本审查程序 134

应付购货款审查程序 135

应收销货款审查程序 135

利润审查程序 135

财务报表审查程序 136

专用基金和专用拨款审查程序 136

专项工程支出审查程序 136

三、内部控制调查提要货币资金内部控制调查提要 137

材料采购供应内部控制调查提要 138

固定资产内部控制调查提要 138

银行借款内部控制调查提要 138

产品生产内部控制调查提要 139

工资内部控制调查提要 139

产品成本内部控制调查提要 140

生产费用内部控制调查提要 140

利润内部控制调查提要 141

商品产品销售内部控制调查提要 141

专项工程支出内部控制调查提要 142

应付购货款内部控制调查提要 142

应收销货款内部控制调查提要 142

财务报表内部控制调查提要 143

专用基金和专用拨款内部控制调查提要 143

工资错弊形态 144

银行存款错弊形态 144

四、错弊形态现金收支错弊形态 144

固定资产使用错弊形态 145

固定资产购建错弊形态 145

材料采购供应错弊形态 146

固定资产报废清理错弊形态 146

固定资产调拨、出售错弊形态 146

材料采购成本错弊形态 147

材料提运错弊形态 148

材料储存错弊形态 148

材料采购财务会计处理错弊形态 148

产品成本错弊形态 149

产品生产投入产出错弊形态 149

材料调入调出、借入借出错弊形态 149

产品销售收入错弊形态 150

应收销货款错弊形态 151

营业外收支错弊形态 151

产品销售成本错弊形态 151

销售税金错弊形态 151

五、项目审查财务收支计划审查 152

其他应付款错弊形态 152

应付购货款错弊形态 152

其他应收款错弊形态 152

财务收支审查 153

会计帐簿审查 154

会计凭证审查 154

银行存款审查 155

货币资金审查 155

其他货币资金审查 156

备用金审查 156

现金审查 156

经营支出审查 157

加工修理业务收入审查 157

经营收入审查 157

营业外收支审查 158

工资审查 158

违约罚款收入和违约罚款支出审查 159

利息收入和利息支出审查 159

银行借款和还款审查 159

固定资产审查 160

固定资产购建审查 160

固定资产购建计划审查 160

固定资产实有数审查 161

固定资产报废、报损审查 162

固定资产大修理费用支出审查 162

固定资产折旧审查 162

固定资产经济效益审查 163

固定资产租入、租出审查 163

固定资产转让出售审查 163

设备利用状况审查 164

材料采购计划审查 165

材料供应计划审查 165

材料采购供应审查 165

材料供应审查 166

材料购进审查 166

材料盘盈、盘亏审查 167

材料采购成本审查 167

材料储存审查 167

材料采购供应经济效益审查 168

委托加工材料审查 168

包装物审查 169

低值易耗品审查 169

生产计划审查 170

产品生产及其效益审查 170

生产费用审查 171

基本生产审查 172

产品成本审查 172

成本项目审查 173

产成品实存量审查 174

产成品审查 174

商品储存审查 175

商品购进审查 175

在产品实存量审查 175

商品产品销售审查 176

商品产品销售计划审查 176

销售收入审查 177

销售税金审查 178

销售成本审查 178

其他销售收入审查 178

利润计划执行情况审查 179

商品产品销售效益审查 179

流动资金占用费审查 180

固定资金占用费审查 180

流动资金审查 180

预付、预收货款审查 181

应收、应付款审查 181

奖金税审查 181

应收销货款审查 182

国家基金审查 183

应付购货款审查 183

专用基金审查 184

专用借款审查 185

专用拨款审查 185

专项工程审查 186

专项物资储备审查 186

专项存款审查 186

企业生产经营计划与审计监督 188

企业经营资金运动与审计监督 188

劳动生产率 191

设备台时利用率 191

Ⅳ．效率、效果、效益现有设备利用率 191

提高劳动生产率效果测试 192

生产工人劳动生产率 192

用产量表示的劳动生产率 192

用时间表示的劳动生产率 192

全员劳动生产率 192

固定资产利润率 193

流动资金周转率 193

净产值劳动生产率 193

净产值率 193

人均净产值 193

资金平均占用额 194

储备资金周转率 194

在产品、半成品资金周转率 194

成品资金周转率 194

固定资产产值率 195

销售收入资金率 195

产值资金率 195

成本利润率 196

销售利润率 196

资金利润率 197

产值利润率 197

成本比较法 198

流动资金利润率 198

投资回收期法 198

销售系数 198

销售合同完成率 198

销售增长率 198

投资报酬率法 198

时间价值换算 199

投资成本收入率 199

成本收入率法 199

受益收入－成本比率 199

全部成本收入率 199

净现值法 200

贴现法 200

复利法 200

相对数投资效益 201

绝对额投资效益 201

贴现回收法 201

复式记帐法 202

科目 202

Ⅴ．相关词目 202

一、与财务审计相关词目会计科目 202

复合分录 203

单项分录 203

会计分录 203

分录 203

记帐公式 203

简单分录 203

结帐分录 204

转帐分录 204

多项分录 204

调整分录 204

序时帐簿 205

传票 205

会计凭证 205

原始凭证 205

记帐凭证 205

分类帐簿 206

日记帐簿 206

抽单法 207

零用现金定额预付制 207

总分类帐 207

总帐 207

明细分类帐 207

补助登记簿 207

备查登记簿 207

红字订正法 208

红线更正法 208

横线登记法 208

试算表 209

补充登记法 209

红字冲帐法 209

总分类帐户本期发生额对照表 210

对应帐户 210

日计算 210

合计试算表 210

余额试算表 210

合计余额试算表 210

帐户对应关系 210

对应关系 210

会计报表 211

六栏式总分类帐户本期发生额对照表 211

本期发生额对照表 211

总分类帐户余额表 211

总帐科目余额表 211

对照关系 212

利润计算表 212

决算报表 212

财务报表 212

成本报表 212

资金平衡表 212

利润表 212

勾稽关系 213

成本计算 214

原始记录 214

生产费用表 215

产品销售成本 215

材料采购成本 215

产品生产成本 215

商品产品成本计算表 216

永续盘存制 217

局部清查 217

财产清查 217

盘存 217

全部清查 217

帐实相符 218

帐帐相符 218

帐面盘存制 218

实地盘存制 218

帐证相符 218

会计期间 219

未达帐项 219

帐表相符 219

待摊费用 220

应收应付制 220

会计年度 220

历年制会计年度 220

四月制会计年度 220

七月制会计年度 220

会计制度 220

权责发生制 220

定额流动资金 221

收付实现制 221

预提费用 221

收入与成本相配比 221

现收现付制 221

比较资产负债表 222

资产负债表 222

非定额流动资金 222

财务状况变动表 223

比较损益表 223

损益表 223

收益表 223

合并损益表 224

合并资产负债表 224

合并财务报表 224

或有资产 225

递延贷项 225

递延资产 225

递延费用 225

递延借项 225

递延负债 225

无形资产 226

定额负债 226

或有负债 226

版权 227

特许权 227

无形固定资产 227

专利权 227

商标权 228

商誉 228

加权平均法 229

先进先出法 229

开办费 229

许可权 229

成本或市价孰低法 230

零售价格法 230

后进先出法 230

最近进价法 230

基本存量法 230

许可证贸易 231

二、与经营（管理）审计相关词目技术引进 231

最优化 232

决策 232

许可证合同 232

许可证协议 232

预测 232

生产计划 233

净产值 233

反馈 233

技术组织措施计划 234

生产作业计划 234

产品计划 234

材料采购供应计划 235

劳动工资计划 235

设备计划 235

成本计划 236

销售计划 236

材料计划 236

物资供应计划 236

物资技术计划 236

废品 238

停工费用 238

财务计划 238

停工损失 238

成本开支范围 239

成本核算 239

废品损失 239

单一成本计算制度 240

产品成本计算方法 240

分步成本计算制度 241

简单法 241

单一法 241

分类成本计算制度 243

定单法 243

分步法 243

逐步结转分步法 243

平行结转分步法 243

分批成本计算制度 243

分批法 243

机器工时法 244

基本工时法 244

分类法 244

生产费用分配方法 244

定额比例法 244

基本工资法 244

定额成本法 245

产量法 245

标准成本法 246

定额法 246

约当产量法 247

单一分类制 247

成本计算双轨制 247

分步分批制 247

分步分类制 247

限额领料单 248

成品 249

半成品 249

定额领料单 249

限额发料单 249

在产品 249

在制品 249

系数法 250

分级产品成本 250

联产品 250

联产品成本 250

分级产品 250

等级产品 250

有限公司 251

无限公司 251

系数分配法 251

经营系统 251

三、与公司审计相关词目公司 251

股票控制额 252

株式会社 252

股份有限公司 252

两合公司 252

股份两合公司 252

风险投资公司 252

母公司 252

子公司 252

出资方式 253

验资 253

合资企业 253

注册资本 253

实收资本 253

股息 254

股本 254

融资性租赁 254

业主权益 254

资本 254

业权 254

股东权益 254

净值 254

股金 254

设立价值股票 255

无面值股票 255

股利 255

股票股息 255

清算股息 255

股票 255

面值 255

面额 255

设立价值 255

有面值股票 255

设立资本 256

优先股 256

累积优先股 256

非累积优先股 256

可调换优先股票 256

普通股 256

库藏股票 256

投资 257

债券 257

公司债 257

无抵押公司债 257

抵押公司债 257

证券担保公司债 257

保证公司债 257

公司债券溢价 257

上市证券 258

杜邦财务分析体系 258

公司债券折价 258

内部交易 259

金融 260

信贷计划 260

银行的银行 260

信贷资金 260

四、与信贷审计相关词目信贷 260

商业银行 261

银行体系 261

储蓄银行 261

中央银行 261

世界银行 262

国际复兴银行 262

信托 262

信托公司 262

国际复兴开发银行 262

投资银行 262

金融市场 263

金融公司 263

资本市场 263

投资托拉斯 263

投资信托公司 263

货币市场 264

证券市场 264

短期金融市场 264

长期放款市场 264

长期金融市场 264

逆汇 265

商业汇票 265

汇款汇票 265

汇兑 265

票汇 265

信汇 265

银行汇票 265

顺汇 265

贴现市场 265

拆散市场 265

入户汇款 266

代收款项 266

押汇 266

贴现 266

旅行汇信 266

旅行支票 266

电汇 266

空头支票 267

支票 267

支票存款 267

透支 267

重贴现 267

再贴现 267

保付支票 268

本票 268

透支额度 268

汇票 268

银行承兑汇票 268

同业透支 268

往来抵押透支 268

信用透支 268

往来透支 268

附 条件承兑 269

全部承兑 269

一部承兑 269

票据交换 269

无条件承兑 269

票据承兑 269

商业承兑汇票 269

信用卡 270

银行对帐单 270

背书 270