金融资产管理公司财务制度讲解PDF电子书下载

第一章 总论 1

第一节 金融资产管理公司的运作机制与财务管理 1

一、金融资产管理公司概述 1

二、金融资产管理公司的运作机制与财务的关系 4

第二节 《金融资产管理公司财务制度》简介 7

一、《金融资产管理公司财务制度》出台的背景 7

二、制定《金融资产管理公司财务制度》的目的、依据和适用范围 8

三、本制度与《金融保险企业财务制度》的比较 9

第三节 制度执行过程中需要注意的几个问题 12

一、遵循有关财会原则 12

二、严格执行报批制度 14

三、实施项目管理 15

四、区分货币性交易和非货币性交易 15

五、做好财务管理工作 16

第二章 资本和负债 18

第一节 资本 18

一、资本 18

二、资本的作用 19

三、资本的管理与积累 20

第二节 负债 21

一、负债的概念和分类 21

二、负债管理的内容 23

第三章 待处置贷款 28

第一节 待处置贷款概述 28

一、待处置贷款的定义 28

二、待处置贷款的分类 30

第二节 待处置贷款的日常管理 31

一、利息收入的核算 31

二、待处置贷款现值的评估与确认 33

第三节 待处置贷款的处置 41

一、阶段性处置 42

二、最终处置方式 52

第四章 待处置资产 54

第一节 待处置资产概述 54

一、待处置资产的概念 54

二、取得待处置资产的计价 56

三、待处置资产的分类 57

第二节 待处置资产的日常管理 58

一、待处置资产的实物管理 58

二、待处置资产现值的评估与确认 61

第三节 待处置资产的处置 66

一、阶段性处置 66

二、最终完成处置 68

第四节 待处置资产的租赁 70

一、待处置资产租赁的方式 70

二、待处置资产租赁的财务确认 71

第五章 投资 76

第一节 投资概述 76

一、投资的定义及方式 76

二、金融资产管理公司对投资的特殊划分 79

三、投资划转 80

第二节 短期投资 81

一、短期投资的成本确定 82

二、现金股利和利息 84

三、短期投资的期末计价和短期投资减值准备 85

四、短期投资的处理 88

第三节 长期债权投资 91

一、长期债权投资成本的确定 92

二、债券的溢价和折价 92

三、长期债权投资的利息 93

四、长期债权投资的期末计价 96

五、长期债权投资的处置 96

六、资产证券化方式下的长期债权投资 98

第四节 长期股权投资 99

一、长期股权投资成本的确定 99

二、长期股权投资的投资收益确认方法 102

三、长期股权投资的处置 111

四、长期股权投资的减值准备 112

第五节 待处置股权投资 113

一、待处置股权投资概述 114

二、取得待处置股权投资的价值确认 115

三、待处置股权投资持有期间的价值确认 116

四、待处置股权投资持有期间的收益 118

五、待处置股权投资的处置 118

第六章 现金资产 123

第一节 现金资产的种类 123

一、库存现金 123

二、银行存款 124

三、其他现金资产 124

第二节 现金资产的管理 125

一、库存现金的管理 125

二、银行存款的管理 127

第七章 固定资产 133

第一节 固定资产概述 133

一、固定资产的定义 133

二、固定资产的分类 134

第二节 固定资产的计价 136

一、固定资产的计价基础 137

二、固定资产的价值的构成 138

三、固定资产的日常管理 139

第三节 固定资产的折旧 141

一、计提折旧应考虑的因素 142

二、折旧计提范围 143

三、固定资产的折旧方法 143

四、固定资产的修理 146

第四节 固定资产的调出和报废 146

一、固定资产的调出 146

二、固定资产的报废 146

三、固定资产的清查盘点和净损益的处理 147

第五节 在建工程的核算 147

第八章 无形资产和递延资产 149

第一节 无形资产 149

一、无形资产的定义与特点 149

二、无形资产的内容 151

三、无形资产的分类 153

四、无形资产的计价 153

五、无形资产的摊销 154

第二节 递延资产 155

一、递延资产的定义 155

二、递延资产的计价 156

第九章 成本与费用 157

第一节 成本概述 157

一、成本的概念 157

二、成本核算的基本要求 158

第二节 成本的内容 160

一、规范金融资产管理公司成本费用开支的必要性 160

二、成本的内容 160

第三节 成本管理中应注意的几个问题 166

第四节 项目成本费用核算 168

一、建立项目成本费用管理的意义 168

二、项目成本费用管理应遵循的原则 169

三、项目成本费用管理的主要内容 170

第十章 收入、利润与利润分配 172

第一节 收入概述 172

一、收入的概念 172

二、收入确认的原则 173

三、收入的内容 173

四、收入的管理 175

第二节 公司的利润总额及其核算 175

一、公司利润总额的构成 176

二、债权重组净收益 176

三、处置资产净收益 179

四、投资净收益 180

五、营业外收支净额 181

六、公司利润分配 182

第十一章 外币业务 183

第一节 外币业务概述 183

一、外汇 183

二、外汇的分类 184

三、外汇的作用 186

四、外汇汇率和标价、报价方法 187

五、外汇账户的开立 190

六、外币业务的记账方法 190

第二节 外币业务的核算 192

一、外币业务特点 192

二、外币业务的核算规定 194

第十二章 财务会计报告与财务评价 200

第一节 会计报告 200

一、编制会计报表的要求 201

二、资产负债表 202

三、利润表 205

四、现金流量表 207

五、其他附表 213

第二节 合并会计报表 214

一、合并会计报表的概述 214

二、合并会计报表的合并范围 215

三、合并会计报表的编制原则 216

四、合并会计报表的编制 217

五、关于外币会计报表折算 220

第三节 会计报表附注 222

一、会计报表附注概述 222

二、会计报表附注的内容 223

第四节 财务评价 227

一、财务评价概述 227

二、财务评价的指标 230

第十三章 公司清算 233

第一节 概述 233

一、公司清算及其意义 233

二、公司清算的适用条件 236

第二节 清算机构 237

一、清算机构的组成 237

二、清算机构的职权 237

第三节 清算程序与内容 238

一、债权申报 238

二、清理清算公司财产 238

三、清算公司的债权与债务 240

四、清算财产的作价 240

五、债权清偿 240

附录 242

1．《金融资产管理公司条例》 242

2．《金融资产管理公司财务制度（试行）》 248

3．《金融资产管理公司会计制度——会计科目和会计报表（试行）》 279

4．《企业会计准则——投资》 382

5．《企业会计准则——债务重组》 389

6．各种常用货币简写符号及记账时辅币进位办法 394

7．欧洲货币联盟参加国之间的双边汇率 397

后记 399