2001年注册会计师全国统考辅导用书 税法PDF电子书下载

第一章 税法概论 1

一、内容概述及学习重点与难点 1

（一）税法的概念 1

（二）税法的地位及与其他法律的关系 1

（三）我国税收的立法原则 2

（四）我国税法的制定与实施 2

（五）我国现行税法体系 2

（六）我国税收管理体制 2

二、例题解析 3

三、练习题及答案 3

四、历年试题解析 4

（一）征税范围及纳税义务人 5

一、内容概述及学习重点与难点 5

第二章 增值税法 5

（二）增值税税率 6

（三）应纳税额的计算 6

（四）几种经营行为的税务处理 9

（五）含税销售额的换算 10

（六）出口货物退（免）税政策 10

（七）进口货物征税 14

（八）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 14

（九）增值税专用发票的使用和管理 14

二、例题解析 16

三、练习题及答案 19

四、历年试题解析 24

（三）应纳税额的计算 37

（二）税目、税率 37

第三章 消费税法 37

（一）纳税义务人 37

一、内容概述及学习重点与难点 37

（四）自产自用应税消费品 38

（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算 39

（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理 39

（七）含增值税销售额的换算 40

（八）进口应税消费品应纳税额的计算 40

（九）出口应税消费品退（免）税 40

（十）纳税义务发生时间、纳税期限及地点 41

（十一）增值税与消费税的主要区别与联系 42

二、例题解析 42

三、练习题及答案 44

四、历年试题解析 49

第四章 营业税法 53

一、内容概述及学习重点与难点 53

（一）纳税义务人 53

（二）税目、税率 53

（三）免税项目 54

（四）应纳税额的计算 54

（五）几种经营行为的税务处理 55

（六）纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 55

（七）扣缴义务人的确定 56

（八）起征点的规定 56

二、例题解析 57

三、练习题及答案 59

四、历年试题解析 62

第五章 企业所得税法 66

一、内容概述及学习重点与难点 66

（一）纳税义务人和征税对象 66

（二）应纳税所得额的计算 66

（三）税率 70

（四）资产的税务处理 70

（五）企业股权投资与合并分立的税务处理 71

（六）税额扣除 73

（七）纳税申报及缴纳 73

（八）税收优惠 74

二、例题解析 75

三、练习题及答案 76

四、历年试题解析 82

第六章 外商投资企业和外国企业所得税法 87

一、内容概述及学习重点与难点 87

（一）纳税义务人和征税对象 87

（二）税率 87

（三）应纳税所得额的计算 87

（四）资产的税务处理 90

（五）税收优惠 90

（六）境外所得已纳税款的扣除 92

（七）关联企业业务往来 92

（八）源泉扣缴 92

（九）纳税申报及缴纳 93

二、例题解析 93

三、练习题及答案 95

四、历年试题解析 103

第七章 个人所得税法 107

一、内容概述及学习重点与难点 107

（一）纳税义务人 107

（二）所得来源的确定 107

（三）应税所得项目 108

（四）税率 108

（五）应纳税所得额的规定 108

（六）应纳税额的计算 109

（七）税收优惠 113

（八）境外所得的税额扣除 114

（九）纳税申报及缴纳 115

二、例题解析 116

三、练习题及答案 117

四、历年试题解析 124

第八章 资源税法 128

一、内容概述及学习重点与难点 128

（一）纳税义务人 128

（二）税目、税率 128

（三）课税数量 128

（四）应纳税额的计算 129

（五）减税免税 129

（六）纳税义务发生时间及纳税期限 129

（七）纳税地点 130

（八）资源税与增值税的关系 130

二、例题解析 130

三、练习题及答案 131

四、历年试题解析 134

第九章 城市维护建设税法 137

一、内容概述及学习重点与难点 137

（一）纳税义务人、税率、计税依据 137

（二）纳税环节、地点、纳税期限 137

（三）应纳税额的计算 137

二、例题解析 137

三、练习题及答案 138

四、历年试题解析 139

（二）税率、计税依据 141

（四）纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限 141

（三）应纳税额的计算及减免 141

（一）纳税义务人、征收范围 141

一、内容概述及学习重点与难点 141

第十章 城镇土地使用税法 141

二、例题解析 142

三、练习题及答案 142

四、历年试题解析 143

第十一章 房产税法 145

一、内容概述及学习重点与难点 145

（一）纳税义务人、征收范围、税率 145

（二）计税依据和应纳税额的计算 145

（三）减免规定纳税义务发生时间、纳税期限 145

二、例题解析 145

三、练习题及答案 146

四、历年试题解析 146

（三）减免、纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 148

（二）计税依据、税率、应纳税额的计算 148

二、例题解析 148

第十二章 车船使用税法 148

一、内容概述及学习重点与难点 148

（一）纳税义务人征收范围 148

三、练习题及答案 149

四、历年试题解析 149

第十三章 印花税法 151

一、内容概述及学习重点与难点 151

（一）纳税义务人 151

（二）税目、税率 151

（三）应纳税额计算的一般方法 151

（四）特殊凭证应纳税额的计算 152

（五）外商投资企业和外国企业印花税应纳税额的计算征收问题 152

（八）处罚规定 153

二、例题解析 153

（六）纳税办法 153

（七）免税项目 153

三、练习题及答案 154

四、历年试题解析 157

第十四章 土地增值税法 160

一、内容概述及学习重点与难点 160

（一）征税范围 160

（二）纳税义务人 161

（三）转让房地产取得的收入 161

（四）确定增值额的扣除项目 161

（五）增值额及税率 162

（六）应纳税额的计算 163

（七）减免税优惠 163

（八）纳税申报及纳税地点 163

二、例题解析 164

三、练习题及答案 165

四、历年试题解析 170

第十五章 契税法 176

一、内容概述及学习重点与难点 176

（一）纳税义务人、税率、计税依据 176

（二）税额计算、纳税办法 176

（三）减税、免税 176

三、练习题及答案 177

二、例题解析 177

四、历年试题解析 178

第十六章 关税法 179

一、内容概述及学习重点与难点 179

（一）征税对象及纳税义务人 179

（二）税率 179

（三）完税价格 179

（四）应纳税额的计算 181

（五）征收管理 181

二、例题解析 182

三、练习题及答案 183

四、历年试题解析 186

（二）税务管理 189

（一）适用范围 189

第十七章 税收征收管理法 189

一、内容概述及学习重点与难点 189

（三）税款的征收 191

（四）税务检查 193

（五）法律责任 193

（六）涉税犯罪 194

二、例题解析 197

三、练习题及答案 197

四、历年试题解析 201

第十八章 税务行政法制 204

一、内容概述及学习重点与难点 204

（一）税务行政处罚 204

（二）税务行政复议 204

（四）税务行政赔偿 206

（三）税务行政诉讼 206

二、例题解析 207

三、练习题及答案 207

四、历年试题解析 210

附录 模拟试卷 212

试卷一 212

试卷二 218

试卷三 224

试卷四 230

试卷一答案 236

试卷二答案 240

试卷三答案 245

试卷四答案 249