世界银行贷款项目审计操作指南PDF电子书下载

第一章 概述 1

第一节 审计程序 1

第二节 审计质量控制 10

第三节 审计责任划分 12

第二章 审计准备 18

第一节 了解项目单位基本情况 18

第二节 初步分析性复核 24

第三节 评估重要性水平 28

第四节 分析审计风险 31

第五节 制定和审核审计方案 38

第三章 内部控制测评 41

第一节 内部控制的调查 41

第二节 内部控制符合性测试 72

第四章 实质性测试 120

第一节 资金占用项目的实质性测试 120

第二节 资金来源项目的实质性测试 189

第三节 其他项目的实质性测试 240

第五章 财务报表审计 248

第一节 财务报表审计概述 248

第二节 资金平衡表审计 250

第三节 项目进度表审计 258

第四节 贷款（信贷）协定执行情况表审计 263

第五节 专用账户报表审计 267

第六节 汇总财务报表审计 272

第七节 财务报表说明审计 274

第六章 审计报告 276

第一节 编制审计报告的步骤 276

第二节 审计报告的格式、内容和编制要求 295

附件一：世界银行贷款项目简介 315

附件二：世界银行贷款项目会计核算办法 337

附件三：审计署关于进一步规范世亚行贷款项目审计报告的通知 400

附件四：世界银行贷款项目审计指南审计工作底稿、范本和表格索引表 413