企业所得税纳税调整及汇算清缴业务操作指南PDF电子书下载

目录 1

第一章 绪论 1

第一节 概述 1

第二节 企业所得税税前扣除制度的建立与完善 26

第三节 企业所得税税前扣除办法的结构及内容 30

第四节 企业所得税税前扣除政策的变化分析 41

第五节 适应企业所得税纳税调整的需要，建立和完善我国的所得税会计制度 53

第二章 企业所得税税前扣除项目 62

第一节 概述 62

第二节 成本和费用 67

第三节 工资薪金支出 79

第四节 资产折旧或摊销 83

第五节 借款费用和租金支出 90

第六节 广告费和业务招待费 92

第七节 坏帐损失 94

第八节 其他扣除项目 95

第九节 企业所得税税前扣除操作实例 97

第三章 企业所得税税前弥补亏损 114

第一节 概述 114

第二节 税前弥补亏损业务 115

第三节 税前弥补亏损管理 116

第四节 税前弥补亏损审核 117

第五节 税前弥补亏损法律责任 121

第四章 企业提取上交主管部门管理费的税前扣除 123

第一节 概述 123

第二节 上交主管部门管理费的审批管理 125

第三节 企业主管部门收取管理费的资格条件 129

第四节 企业主管部门管理费用的税前扣除 131

第五章 企业财产损失的税前扣除 134

第一节 概述 134

第二节 企业财产损失税前扣除的申报 135

第三节 企业财产损失税前扣除的审批管理 137

第六章 企业技术开发费的税前扣除 139

第一节 概述 139

第二节 鼓励企业技术开发的有关政策规定 140

第三节 技术开发费加计扣除的审批程序 142

第四节 企业技术开发费税前扣除的管理 143

第五节 集团公司集中收取技术开发费的管理 144

第六节 企业技术开发费税前扣除的违规处理 146

第七节 企业技术开发费税前扣除操作实例 146

第七章 企业合并分立所得税处理 148

第一节 概述 148

第二节 企业合并业务的所得税处理 151

第三节 企业分立业务的所得税处理 160

第四节 企业合并分立所得税处理操作实例 162

第八章 企业股权投资业务所得税处理 165

第一节 概述 165

第二节 企业股权投资所得的所得税处理 173

第三节 企业股权投资转让所得或损失的所得税处理 175

第四节 企业以部分非货币性资产投资的所得税处理 176

第五节 企业整体资产转让的所得税处理 178

第六节 企业整体资产置换的所得税处理 179

第七节 股权投资的会计处理与税务处理的差异分析 180

第八节 企业股权投资业务所得税处理操作实例 184

第九章 技术改造国产设备投资抵免企业所得税 191

第一节 概述 191

第二节 技术改造国产设备投资抵免的税收规定及计算 192

第三节 技术改造国产设备投资抵免企业所得税的申报及抵免程序 196

第四节 技术改造国产设备投资抵免企业所得税的审核管理 198

第五节 技术改造国产设备投资抵免企业所得税操作实例 204

第十章 企业所得税纳税申报 214

第一节 概述 214

第二节 企业所得税纳税申报主表的填报 217

第三节 企业所得税纳税申报附表的填报 231

第四节 事业单位社会团体收入申报表的填报 245

第五节 企业所得税纳税申报操作实例 249

第十一章 企业所得税汇算清缴 255

第一节 概述 255

第二节 纳税申报 255

第三节 企业所得税汇算清缴的受理审核 259

第四节 企业所得税汇算清缴的案头稽核 262

第十二章 核定征收企业所得税 264

第一节 概述 264

第二节 核定征收企业所得税的程序和方法 266

第三节 申报缴纳 268

第十三章 企业所得税税前扣除审计 270

第一节 概述 270

第二节 纳税人成本和费用的审计 273

第三节 纳税人工资薪金支出的审计 283

第四节 纳税人资产折旧或摊销的审计 285

第五节 纳税人借款费用和租金支出的审计 289

第六节 纳税人广告费和业务招待费的审计 294

第七节 纳税人坏帐损失的审计 296

第八节 企业所得税税前扣除审计操作实例 304

附录：《企业所得税税前扣除办法》 348