目录 1
第一章 绪论 1
第一节 概述 1
第二节 企业所得税税前扣除制度的建立与完善 26
第三节 企业所得税税前扣除办法的结构及内容 30
第四节 企业所得税税前扣除政策的变化分析 41
第五节 适应企业所得税纳税调整的需要，建立和完善我国的所得税会计制度 53
第二章 企业所得税税前扣除项目 62
第一节 概述 62
第二节 成本和费用 67
第三节 工资薪金支出 79
第四节 资产折旧或摊销 83
第五节 借款费用和租金支出 90
第六节 广告费和业务招待费 92
第七节 坏帐损失 94
第八节 其他扣除项目 95
第九节 企业所得税税前扣除操作实例 97
第三章 企业所得税税前弥补亏损 114
第一节 概述 114
第二节 税前弥补亏损业务 115
第三节 税前弥补亏损管理 116
第四节 税前弥补亏损审核 117
第五节 税前弥补亏损法律责任 121
第四章 企业提取上交主管部门管理费的税前扣除 123
第一节 概述 123
第二节 上交主管部门管理费的审批管理 125
第三节 企业主管部门收取管理费的资格条件 129
第四节 企业主管部门管理费用的税前扣除 131
第五章 企业财产损失的税前扣除 134
第一节 概述 134
第二节 企业财产损失税前扣除的申报 135
第三节 企业财产损失税前扣除的审批管理 137
第六章 企业技术开发费的税前扣除 139
第一节 概述 139
第二节 鼓励企业技术开发的有关政策规定 140
第三节 技术开发费加计扣除的审批程序 142
第四节 企业技术开发费税前扣除的管理 143
第五节 集团公司集中收取技术开发费的管理 144
第六节 企业技术开发费税前扣除的违规处理 146
第七节 企业技术开发费税前扣除操作实例 146
第七章 企业合并分立所得税处理 148
第一节 概述 148
第二节 企业合并业务的所得税处理 151
第三节 企业分立业务的所得税处理 160
第四节 企业合并分立所得税处理操作实例 162
第八章 企业股权投资业务所得税处理 165
第一节 概述 165
第二节 企业股权投资所得的所得税处理 173
第三节 企业股权投资转让所得或损失的所得税处理 175
第四节 企业以部分非货币性资产投资的所得税处理 176
第五节 企业整体资产转让的所得税处理 178
第六节 企业整体资产置换的所得税处理 179
第七节 股权投资的会计处理与税务处理的差异分析 180
第八节 企业股权投资业务所得税处理操作实例 184
第九章 技术改造国产设备投资抵免企业所得税 191
第一节 概述 191
第二节 技术改造国产设备投资抵免的税收规定及计算 192
第三节 技术改造国产设备投资抵免企业所得税的申报及抵免程序 196
第四节 技术改造国产设备投资抵免企业所得税的审核管理 198
第五节 技术改造国产设备投资抵免企业所得税操作实例 204
第十章 企业所得税纳税申报 214
第一节 概述 214
第二节 企业所得税纳税申报主表的填报 217
第三节 企业所得税纳税申报附表的填报 231
第四节 事业单位社会团体收入申报表的填报 245
第五节 企业所得税纳税申报操作实例 249
第十一章 企业所得税汇算清缴 255
第一节 概述 255
第二节 纳税申报 255
第三节 企业所得税汇算清缴的受理审核 259
第四节 企业所得税汇算清缴的案头稽核 262
第十二章 核定征收企业所得税 264
第一节 概述 264
第二节 核定征收企业所得税的程序和方法 266
第三节 申报缴纳 268
第十三章 企业所得税税前扣除审计 270
第一节 概述 270
第二节 纳税人成本和费用的审计 273
第三节 纳税人工资薪金支出的审计 283
第四节 纳税人资产折旧或摊销的审计 285
第五节 纳税人借款费用和租金支出的审计 289
第六节 纳税人广告费和业务招待费的审计 294
第七节 纳税人坏帐损失的审计 296
第八节 企业所得税税前扣除审计操作实例 304
附录：《企业所得税税前扣除办法》 348